부가가치세 일반 납세자 자찰은 특수한 내부 감사이다. 회계 정보 및 세금 관련 데이터의 정확성과 완전성을 보장하는 데 필요한 단계일 뿐만 아니라, 세금 검사를 위한 사전 준비이자 기업 내부 관리 프로세스를 보완해야 하는 필요성입니다. 부가가치세 일반 납세자 기준에 부합하는 기업은 모두 일정한 경영 규모를 가지고 있다. 세법은 일반 납세자의 판매 규모 기준을 명확하게 규정하고 있으며, 그 회계의 건전성에 대한 요구도 제기한다. 부가가치세 회계는 기업의' 구매, 판매, 예금' 물류 과정과' 공급, 생산, 판매' 의 현금 과정과 밀접한 관련이 있다. 기업의 계약 서명 (수령 조항), 품질 검사 조항 (비정상 손실 조항), 투자 융자 (현물 기부 또는 기부 조항) 등의 행위나 규정은 모두 부가가치세와 관련이 있다. 따라서 부가가치세를 납부하는 기업은 부가가치세 회계 및 관리를 재무 관리 범위로 제한해서는 안 되며 기업 관리의 내부 관리 프로세스에 포함시켜야 합니다. 정기 및 비정기적인 VAT 자체 검사는 기업 내부 관리 프로세스를 수립 및 개선하고 기업 관리에서 세금 이익을 유지하는 데 도움이 됩니다. 첫 번째 단계는 제도 법규 비교, 즉 기업 부가가치세 회계 처리 규정과 부가가치세 규정의 규정을 검토하는 것이다. 검사의 목적은 기업이 제정한 내부 회계제도와 부가가치세 법규에 차이가 있는지, 이 차이가 부가가치세 위반을 초래할 수 있는지 여부를 이해하는 것이다. 주로 1 을 비교합니다. 기업 내부 제도에 규정된 부가가치세 매입세 계산 시간은 공업기업 물품 입고, 상업기업이 상품 대금을 청산하고 가공 수리 용역 보수를 받는 기한과 일치합니까? (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 그렇지 않을 경우, 기업은 매입세 계산 후 전진 또는 이탈 문제가 발생할 수 있습니다. 2. 기업 내부제도에 규정된 매출과 부가가치세 매출세 계산 시간이 부가가치세조례에 규정된 납세의무 발생 시간과 일치합니까? 그렇지 않으면 기업이 매출 세액을 계산할 때 앞으로 또는 뒤로 이동하는 문제가 있을 수 있습니다. 3. 기업 내부 제도에 규정된 부가가치세 송장 발행 시간과 부가가치세 법규에 규정된 부가가치세 송장 발행 시간이 일치합니까? 그렇지 않으면 송장 발행 시간이 판매 실현 시간 및 부가가치세 과세 의무 시간과 일치하지 않는 혼란을 초래하고 불법 송장 문제를 초래할 수 있습니다. 두 번째 단계는 제도 집행, 즉 기업 내 부가가치세 계산과 관련된 관련 제도의 집행을 점검하는 것이다. 검사의 목적은 VAT 계산과 관련된 시스템 및 프로세스가 기업 내에서 어떻게 구현되는지 명확히 하는 것입니다. 부가가치세 계산의 정확성에 영향을 미치는 요소가 있습니까? 부가가치세 계산의 정확성에 정말 영향을 줍니까? 제도 시행을 점검하는 것은 위 단계의 내부 회계제도가 엄격하게 집행되었는지를 점검하는 것 외에, 3 단계, 재고 점검에 중점을 두어야 한다. 재고 계정이 실제로 존재하는 교차 체크입니다. 검사의 목적은 재고 관점에서 기업의 구매 및 판매에 문제가 있는지 확인하는 것입니다. 네 번째 단계는 장부 대응 관계를 점검하는 것이다. 검사의 목적은 장부 데이터의 체크 관계를 통해 부가가치세 계산 오류가 있는지 확인하는 것이다. 주로 1 의 장부 대응을 체크합니다. 완제품 (또는 재고 상품) 과 판매 원가 간의 대응. 즉, 완제품, 재고 계정의 대변 금액이 판매 비용의 차변 금액과 일치하는지 여부입니다. 완제품, 재고 상품 계정의 대변 발생 금액이 판매 원가 계정의 차변 발생 금액보다 클 경우 다음과 같은 상황이 발생할 수 있습니다. A. 기업은 외상 판매 행위가 있고, 이미 발송된 완제품 또는 재고 상품이' 할부 상품' 계정에 적립되었습니다. B. 재산 검사의 재고가 부족하여 조정된 장부가 일치한다. 이 경우 비정상적인 손실이' 매입세 전출' 되었는지 점검해야 한다. C. 재고 상품은 비과세 품목, 직원 복지 및 개인 소비에 사용됩니다. 이 경우, 이 재고 상품의 이 부분이 이번 기간에 구입된다면, 이미 매입세가 잘못 기재되었는지 확인해야 한다. 이전에 구매한 재고 상품의 업무 용도가 위에서 언급한 용도로 변경된 경우 매입세 이전 처리가 진행될지 여부. 완제품, 재고 상품 계정 대변 발생 금액이 판매 원가 계정 차변 발생 금액보다 작을 경우 다음과 같은 상황이 발생할 수 있습니다. A. 이전에 외상으로 판매된 상품이 현재 이미 판매된 것은 정상입니다. 외상 매출의 전출 비용이 외상 매출이 달성한 판매 수익과 일치하는지 더 자세히 확인할 수 있습니다. B. 기업은 상품과 제품 이외의 것을 판매한다 (예: 반제품을 직접 만드는 것). 이런 경우 부가가치세 매출세가 계산되었는지 확인해야 한다. 수출업체가 수출과 관련된 공제불가능 매입세를 판매원가에 계상하는 것은 정상이다. 다음 단계로 이동하여 공제불능 매입세의 계산 기준과 사용세율의 계산이 정확한지 확인할 수 있습니다. 2. 원자재, 포장재, 저가치 소모품과 생산비용의 대응 관계. 즉, 원자재, 포장재, 저가 소모품 계정의 대변 발생액이 생산 원가 계정의 차변 발생액에 해당하는 원자재 전입액과 일치하는지 여부입니다. 원자재, 포장재, 저가 소모품 계정 대변 발생액이 생산 원가 계정 차변 발생액보다 큰 원자재 이전 발생액인 경우, 대부분의 사용 방향을 분석해야 합니다. A. 직원 복지, 개인 소비 또는 부가가치세 납부에 사용됩니까? 재료가 부족합니까? 이런 용도로 쓰이는 원자재 등. 매입세로 계산할 수 없습니다. B 선물, 판매, 배당금 및 외국인 투자에 사용됩니까? 이러한 목적은 유사한 제품의 가격 또는 과세 가치의 구성을 기준으로 계산되는 매출세를 계산해야 합니다. 5 단계, 데이터 및 지표 분석, VAT 규정의 구체적인 요구 사항에 따라 기업의 일부 재무 데이터를 비교합니다. 검사의 목적은 재무 데이터 및 지표의 관점에서 기업에 부가가치세 위반 문제가 있을 수 있는지 여부를 확인하는 것입니다. 다음과 같은 측면에 초점을 맞출 수 있습니다. 3. 판매 가격이 원가와 같거나 낮습니까? 이런 문제가 있다면 그 이유는 무엇입니까? 이 문제는 세무서의 기업 판매에 대한 의문을 불러일으킬 것이다. 기업이 양도가격 조세 회피를 이용하는 것을 막기 위해 세무서에서는 동종 제품의 가격이나 과세 가치의 구성에 따라 기업의 매출을 조정할 권리가 있다. 위의 다섯 단계 및 관련 측면은 VAT 일반 납세자의 자체 조사에 보편적으로 적용될 수 있으며, 적시에 오류를 발견하고 수정하는 데 도움이 되며, 설명이 필요한 문제를 설명하고 세금 검사의 요구 사항을 충족시킬 수 있습니다. 또한 내부 커뮤니케이션 및 관리 프로세스를 개선하여 기업의 재무 관리 및 운영 관리 수준을 향상시킬 수 있습니다.