세무계획이란 납세자가 수행하는 계획활동을 말하며, 구체적으로는 법을 위반하지 않고 조세부담을 경감하고 조세 관련 위험 제로를 달성하기 위해 납세자가 수행하는 조세회피 및 절세를 말합니다. 세금 부담 전환 활동. 탈세, 조세회피, 절세 및 조세계획의 관계.
세금계획은 성공적인 세금계획을 위한 기본 전제조건인 다음 원칙을 준수해야 합니다.
1. 법적 원칙
세무계획은 법률이 허용하는 범위 내에서만 수행할 수 있습니다. 법령을 위반하고 납세의무를 회피하는 행위는 탈세로 간주되어 이에 반대하고 중지시켜야 합니다. 징수와 납부의 관계는 과세의 기본관계이며, 징수와 납부의 관계를 처리하는 기준은 법률이다. 납세자는 법에 따라 세금을 납부해야 하며, 세무당국도 법에 따라 세금을 징수해야 합니다.
2. 효과적인 원칙
납세자의 관련 거래 활동에 대한 세금 계획은 예상되는 경제적 목표를 달성하는 동시에 과세를 최적화하고 세금을 절약해야 합니다. 이를 위해서는 의사결정자가 세금 계획에 대한 인식을 갖고 일상적인 비즈니스 활동과 재정 준비에 대해 민감한 판단을 유지해야 합니다. 또한, 효율성의 원칙은 수행되는 조세 계획이 기업의 전략적 목표와 일치해야 하며, 조세 목표가 기업 목표와 충돌할 경우 기업 목표를 최우선으로 선택해야 한다는 것입니다. 또한 세무 당국이 부서에서 인정받기도 더 쉬워질 것입니다.
3. 보수주의 원칙
세금계획이 납세자의 금전적 이익의 극대화를 추구할 때, 우리는 계획에 있어서 보수주의 원칙에 주목해야 합니다. 일반적으로 납세자의 세금 절감 혜택이 클수록 위험도 커집니다. 다양한 절세 방법 및 방법에는 특정 위험이 있습니다. 절세 혜택은 조세 제도 변경 위험, 시장 위험, 이자율 위험, 부채 위험, 환율 위험, 인플레이션 위험 등과 밀접하게 연관되어 있습니다. 세금 계획은 가능한 한 위험을 최소화하고 세금 절감 혜택과 세금 절감 위험 사이에서 필요한 균형을 이루어 재정적 혜택을 실제로 얻을 수 있도록 해야 합니다.
4. 사회적 책임의 원칙
개인이든 기업이든 납세자는 사회의 구성원이므로 일정한 사회적 책임을 져야 합니다. 예를 들어, 사회적 고용 기회 증가, 사회에 더 많은 소비재 제공, 사회에 더 많은 세수 제공 등. 이때 납세자의 사회적 책임과 재정적 이익은 일반적으로 일관됩니다. 그러나 환경오염, 천연자원의 낭비 등은 납세자의 사회적 책임과 재정적 이익 사이에 갈등이 있음을 나타냅니다. 과도한 사회적 책임을 부담하는 것은 납세자의 금전적 이익에 영향을 미치게 되지만, 세금을 계획할 때에는 사회구성원으로서 납세자가 져야 할 사회적 책임을 고려해야 합니다.
5. 편의의 원칙
납세자가 세금을 절약하기 위해 선택할 수 있는 방법과 수단은 다양합니다. 따라서 다양한 절세 계획을 선택할 때 더 쉬운 것을 선택해야 합니다. 더 좋고 간단할수록 더 좋습니다. 이것이 세금 계획의 편리함의 원칙입니다.