자동차 구입세 징수 및 관리 방법:
제1조는 "중화인민공화국 조세징수관리법"(이하 세금 징수 및 관리법) 및 "중화인민공화국 세금 징수 및 관리법" 이 방법은 중화인민공화국 임시 규정인 국세징수관리법 실시세칙에 따라 제정됩니다. 자동차 구입세(이하 자동차 구입세 규정) 및 관련 법령에 관한 사항입니다.
제2조 자동차 구입세의 과세, 면제 및 감면 범위는 자동차 구입세 규정의 규정에 따라 시행됩니다.
제3조 납세자는 차량 구입세 신고서를 제출하기 위해 다음 장소에 가야 합니다.
(1) 차량 등록 절차를 거쳐야 하는 납세자는 차량 구입 세금 신고서 담당자에게 신고해야 합니다. 차량 등록 장소 세무 당국은 세금 신고서를 처리합니다.
(2) 차량 등록 절차를 거칠 필요가 없는 납세자는 납세자의 소재지 관할 세무 당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다.
제4조 차량구입세는 1대1신고제도를 적용한다.
제5조 자가 사용을 위해 과세 차량을 구매한 납세자는 구매일로부터 60일 이내에 세금을 신고하고 납부해야 하며, 자가 사용을 위해 과세 차량을 수입한 납세자는 구매일로부터 60일 이내에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 수입일 과세대상 차량을 선물로 받거나 상품을 받거나 기타 개인 용도로 취득한 사람은 취득일로부터 60일 이내에 세금을 신고해야 합니다.
제6조 양도, 용도변경 등으로 면세자동차의 면세조건이 소멸한 경우 납세자는 그 날로부터 60일 이내에 관할 세무기관에 세금을 재신고해야 한다. 면세조건의 소멸.
면세 차량을 양도했지만 여전히 면세 범위에 해당하는 경우, 양수인은 해당 차량을 구입하거나 취득한 날로부터 60일 이내에 관할 세무당국에 면세를 다시 신고해야 합니다. 차량.
제7조 세금 신고 시 납세자는 "자동차 구매세 신고서"(이하 세금 신고서라고 함)를 사실대로 작성하고 다음 정보를 제공해야 합니다.
(1) 납세자 신원 증명서
(2) 차량 가격 증명서
(3) 차량 자격 증명서
(4) 정부가 요구하는 기타 정보 세무 당국.
제8조 면세 조건이 사라진 차량의 경우 납세자는 세금 신고서를 사실대로 작성하고 세금 신고 시 다음 정보를 제공해야 합니다.
(1) 중고차 거래 거래가 발생한 경우에는 납세자의 신원증명서, '중고차매매통일계산서' 원본 및 '자동차구매세 납부증명서'(이하 납세증명서라 함)를 제출해야 합니다.
(2) 중고차 거래가 발생하지 않은 경우, 납세자 신분증, 납세 증명서 원본 및 유효한 증명서 자료를 제출하세요.
제9조 차량 구입세의 과세 가격은 다음 상황에 따라 결정됩니다.
(1) 납세자가 자신의 사용을 위해 과세 차량을 구입하는 경우 과세 가격은 다음과 같습니다. 납세자가 구입한 과세 차량에는 판매자에게 지불한 전체 가격과 추가 가격에 부가가치세가 포함되지 않습니다.
(2) 납세자가 자신의 사용을 위해 과세 차량을 수입하는 경우:
과세 가격 = 과세 가격 + 관세 + 소비세
(3) 납세자가 자가 사용을 위해 과세 차량을 구입하거나 자가 사용을 위해 수입하고, 신고된 과세 가격이 다음 금액보다 낮습니다. 정당한 이유 없이 동일한 유형의 과세 차량에 대한 최저 과세 가격인 경우, 과세 가격은 국가 세무총국이 승인한 최저 과세 가격이어야 합니다.
(4) 과세 차량의 과세 가격. 납세자가 자체적으로 생산하거나, 선물로 받거나, 상을 받거나, 기타 방법으로 취득한 경우, 관할 세무당국은 국가세무총국이 규정한 최저 과세 가격을 참조해야 합니다.
(5) 최저 과세 가격이 국가 세무총국의 승인을 받지 않은 차량의 경우, 과세 가격은 납세자가 제공한 유효한 가격 증명서입니다. 명확한 가격을 참고하세요. 유효한 가격 증명서에 표시된 가격이 명백히 낮은 경우 관할 세무 당국은 과세 대상 차량의 과세 가격을 결정할 권리가 있습니다.
(6) 수입 중고 차량, 불가항력으로 인해 손상된 차량 3년 이상 된 차량, 주행거리 80,000km 이상인 테스트 차량, 기타 국가세무총국이 지정한 차량의 경우, 과세 가격은 납세자가 제공한 유효한 가격 증명서에 표시된 가격입니다. .
납세자가 차량의 유효한 가격에 대한 증거를 제공할 수 없는 경우 관할 세무 당국은 과세 대상 차량의 과세 가격을 결정할 권리가 있습니다. (7) 면세 조건이 사라진 차량은 해당 날짜부터 사용됩니다. 최초 세금 신고 연령이 10세 미만인 경우, 과세 가격은 면세 차량이 최초로 세금 신고서를 제출할 때 결정된 과세 가격을 기준으로 하며, 매 1년마다 10%를 공제합니다. 1년 미만인 경우 과세 가격은 면세 차량의 원래 가격입니다. 서비스 수명이 10년(포함)을 초과하는 경우 세금 가격은 0입니다.
제10조 추가 가격 수수료는 판매자가 부과하는 자금, 모금 수수료, 손해 청산(지불 지연 이자) 및 취급 수수료, 포장 수수료, 보관 수수료, 품질 수수료, 운송 및 취급 수수료를 의미합니다. 가격 외에 구매자에게 부과되는 수수료, 보관료 및 기타 다양한 성격의 추가 비용. 단, 판매자가 보험 처리를 위해 구매자로부터 징수한 보험료와 징수한 차량 구매세 및 차량 면허 수수료는 포함되지 않습니다. 구매자를 대신하여 구매자로부터.
제11조 최저 과세 가격은 자동차 제조업체 또는 판매업자가 제공한 차량 가격 정보와 평균 시장 거래 가격을 참조하여 국가 세무총국이 결정한 차량 구매 과세 가격을 의미합니다. .
자동차 구매세의 최저 과세 가격에 대한 관리 방법은 국가 세무총국이 별도로 정합니다.
제12조 납세자가 자신이 사용하기 위해 과세 차량을 구입하거나 수입하여 신고한 과세 가격이 동종 과세 차량의 최저 과세 가격보다 낮은 경우 정당한 사유가 없는 경우에는 본 조치 제9조 제6항을 제외하고 차량 이외의 상황을 규정하는 것을 의미합니다.
제13조 관할 세무기관은 세금신고자료를 검토하고 과세가격을 결정하며 세금을 징수하고 납세증명서를 발급한다.
제14조 관할 세무당국은 규정에 따라 세금 신고를 처리한 차량의 수집 및 관리 자료와 전자 정보를 보존해야 합니다.
제15조 차량 구입세를 납부하고 다음 상황 중 하나가 발생하는 경우 납세자는 세금 환급을 신청할 수 있습니다. (1) 차량을 제조업체 또는 판매업체에 반환합니다.
(2) 세금 면제 조건을 충족하지만 과세된 고정 장치가 장착된 비운송 차량,
(3) 다음에 따라 세금 환급이 이루어져야 하는 기타 상황 법률과 규정으로.
제16조 납세자는 세금 환급을 신청할 때 "자동차 구입세 환급 신청서"(이하 "세금 환급 신청서"라 함)를 사실대로 작성하고 본인 또는 위임을 받은 직원이 해당 단위의 세금 환급 절차를 처리하기 위해 관할 세무 당국에 가야 합니다. 다음 상황에 따라 정보를 제공하십시오. (1) 차량이 제조업체 또는 딜러에게 반환되는 경우, 발행된 차량 반환 증명서와 차량 반환 송장을 제공하십시오. 제조업체 또는 딜러.
차량이 등록되지 않은 경우 납세증명서 원본, 납세증명서 원본, 차량이 등록된 경우 납세증명서 원본, 납세증명서 원본을 제출해야 합니다. 납세 증명서와 공안 기관 차량 관리 기관이 발행한 자동차 증명서를 제출해야 합니다.
(2) 면세 조건을 충족하지만 과세되었으며 차량을 등록하지 않은 고정 장치가 있는 비운송용 차량의 경우, 납세 증명서 원본과 납세 원본 및 사본 차량이 등록된 경우 증명서를 제출해야 합니다. 등록을 위해서는 세금 납부 증명서 원본과 세금 납부 증명서를 제출해야 합니다.
(3) 법률 및 규정에 따라 세금 환급이 필요한 기타 상황에서 차량이 등록되지 않은 경우 세금 납부 증명서 원본, 세금 납부 증명서 원본 및 사본이 있어야 합니다. 차량이 등록되어 있는 경우 납세증명서 원본, 납세증명서 원본, 공안기관 차량관리기관이 발행한 자동차 취소증명서 또는 기타 규정에서 요구하는 자료를 제출해야 합니다. 세무 당국.
제17조 차량이 제조업체 또는 딜러에게 반환되고 납세자가 세금 환급을 신청하는 경우 관할 세무 당국은 납세자가 세금을 신고한 날부터 시작하여 매년 납부한 세금을 공제합니다. 세금 환급 금액은 10%로 계산되며, 1년 미만인 경우 세금 전액을 기준으로 환급됩니다.
기타 세금 환급 상황에서 납세자가 세금 환급을 신청하면 관할 세무당국이 관련 규정에 따라 세금 환급 금액을 계산합니다.
제18조 납세자는 자동차 구입 면세(감면) 절차를 진행할 때 세금 신고서와 "자동차 구입 면세(감면) 신고서"(이하 면세)를 사실대로 작성해야 합니다. 선언서 양식) 표), 본 조치 제7조에 따라 정보를 제공하는 것 외에도 다양한 상황에 따라 다음 정보도 제공해야 합니다.
(1) 외국 대사관, 영사관 및 국제기구 중국 내 조직 및 외교관이 자신의 용도로 사용하는 차량의 경우 외교부에서 발행한 조직 증명서와 신분 증명서를 각각 제공해야 합니다.
(2) 군사 무기 및 장비 주문에 포함된 차량의 경우 중국 인민 해방군 및 중국 인민 무장 경찰의 계획에 대한 주문 계획을 제출해야 합니다. 증명서;
(3) 고정 장치가 있는 비운송 차량의 경우 5인치 컬러 사진을 제공해야 합니다. 차량 내부 및 외부;
(4) 기타 차량의 경우 국무원의 승인을 제공하거나 관할 당국이 발행한 국무원 승인 문서를 제출하십시오.
차량 구입세 규정 제19조 "고정 장치가 있는 비운송 차량"은 국가 세무총국에서 발행한 "고정 장치가 있는 비운송 차량"을 의미합니다. 면세 앨범으로) 차량.
제20조 납세자가 고정 장치가 장착된 비운송 차량에 대한 면세 신고를 신청하는 경우 관할 세무 당국은 면세 도감에 따라 차량 고정 장치가 올바른지 확인한 후 심사를 거쳐야 합니다. 면세 절차.
제21조 면세 목록에 포함되어야 하는 차량의 경우, 자동차 제조업체 또는 납세자는 "고정 장치가 있는 비운송 차량 정보 양식"(이하 "고정 장치가 있는 비운송 차량에 대한 정보 양식")을 작성해야 합니다. 차량 정보 양식)은 규정에 따라 관할 세무 당국에서 차량 관련 자료 및 정보를 제출하고, 국가 세무국에서 정기적으로 면세 목록을 검토하고 발행합니다.
차량 구입 면세 앨범 관리 방법은 국가세무총국이 별도로 정합니다.
제22조 관할 세무기관은 납세증명서 관리를 강화해야 하며 세무기관 이외의 기관에 이를 발급해서는 안 된다. 해당 세무당국은 세금이 국고에 완전히 입금된 후 납세증명서를 발급합니다.
납세증명서는 대여, 변경, 매매, 위조할 수 없습니다.
제23조 납세증명서는 원본과 부본으로 구분되며, 차량당 1개씩 발급됩니다. 원본은 차량 소유자가 보관하고 사본은 차량 등록에 사용됩니다.
세무당국은 차량등록관리부서와 차량구매세 납부현황 전자정보 공유를 적극 추진하고 있다.
제24조 중고차를 구입하는 경우 구매자는 원래 자동차 소유자에게 납세증명서를 요청해야 합니다.
제25조 납세증명서가 훼손되거나 분실된 경우, 차량 소유자는 재발급 시 "자동차 구입세 납부증명서 대체 서식"(이하 "교체 서식"이라 한다)을 작성해야 한다.
(1) 차량 등록 전에 납세증명서가 훼손되거나 분실된 경우, 관할 세무당국은 차량 구입세 납부액을 보관합니다. 납세자가 제공한 증명서 사본 또는 관할 세무당국이 제공한 자동차 구매세 납부 증명서 사본 또는 전자정보 및 차량 자격 증명서를 재발급 받아야 합니다.
(2) 납세 증명서가 훼손되거나 차량 등록 후 분실된 경우, 관할 세무 당국은 차량 소유자가 제공한 "자동차 운전 증명서" 또는 "자동차 등록 증명서"에 근거하여 납세 증명서 원본을 발급합니다(사본은 보관해야 함).
제26조 납세증명서의 내용이 원본 신고자료와 일치하지 않을 경우 납세자는 납세증명서를 발급한 세무기관에 가서 납세증명서를 정정할 수 있다.
제27조 납세증명서의 양식, 규격 및 번호는 국가세무총국이 통일적으로 규정하고 인쇄한다.
제28조 관할 세무기관은 세원 관리를 강화해야 한다. 납세자가 규정에 따라 세금신고를 하지 않아 납부할 세금을 체납 또는 과소 납부한 경우에는 세금징수관리법 관련 규정에 따라 처리합니다.
제29조 이 방법과 관련된 세금 신고서, 재발급 서식, 세금 환급 신청서, 면세 신고서 및 차량 정보 서식의 양식 및 규격은 국가세무총국이 통일적으로 규정하고 발행한다. 갈라져. 각 성, 자치구, 직할시, 국가별 기획시 국세국은 이를 직접 인쇄하여 사용할 수 있으며, 관할 세무기관 홈페이지에서도 납세자가 직접 다운로드하여 작성할 수 있습니다.
제30조 본 조치는 2015년 2월 1일부터 시행됩니다. "자동차 구입세 징수 및 관리 방법"(국가세무총서령 제15호) 및 "국가세무총서의 "자동차 구입세 징수 및 관리방법" 개정 결정(국가세무총서령 제15호) 27)도 동시에 폐지된다.