우리는 기업의 회계 처리에서 회사의 재무 직원들이 항상 각종 세금 문제를 계산해야 한다는 것을 알고 있습니다. 이것은 불가피합니다. 국가의 강제적인 규정이든 우리의 도덕의식이든, 우리 모두는 세금이 우리 각자의 의무이자 책임이라는 것을 알고 있다. 따라서 세금 요건을 충족하는 모든 기업과 개인은 세금 의무를 이행해야 하며, 이로 인해 회계와 세금이 밀접한 관계를 맺게 됩니다. 세무작업은 회계업무에서 큰 비중을 차지하고 있다. 국가세법은 부가가치세, 소비세, 영업세를 포함한 각종 세금을 규정하고 있기 때문이다. 그러나 우리나라는 최근 영업세를 부가가치세로 바꾸는 개혁과 기업소득세, 개인소득세, 물론 기타 많은 세금이 있다. 나는 중국이 규정한 세금이 적지 않다고 생각한다. 기업의 일상적인 경영 활동에 국가세법에 규정된 각종 세금이 관련될 때 기업은 각종 세수 문제를 처리하고 적시에 국가 세무서에 세금을 납부해야 한다.
둘째, 중요한 세금의 회계 처리
다음은 세무처리에 더 많이 관여하고 비교적 큰 세금을 어떻게 처리하는지 분석해 보겠습니다. 우선 제가 말씀드리고 싶은 것은 부가가치세입니다. 기업관리에는 부가가치세가 자주 관련되어 있습니다. 징수와 계산은 비교적 복잡합니다. 부가가치세에는 세 가지 형태가 있는데, 유동세 중 큰 비중을 차지한다. 중국에서는 소비 기반 부가가치세가 2009 년에 시행되었다. 이러한 변화는 기업에 큰 도움이 되고, 회사의 세금 부담을 약화시키고, 기업의 투자와 설비 갱신을 장려하는 역할을 한다. 동시에, 기업의 더 나은 발전은 국가 전체 경제의 번영과 국가 세금의 증가를 촉진할 것이다. 정의상 부가가치세는 상품 판매 또는 서비스 제공 과정에서 달성된 부가가치에 대한 증세입니다. 납세자는 주로 두 가지 범주로 나뉜다. 하나는 소규모 납세자, 상품 생산에 종사하고 과세 노무를 제공하는 납세자, 또는 상술한 상품 도매 소매에 종사하는 납세자, 그 부가가치세 연간 매출액은 50 만원을 초과할 수 없고, 적용징수율이 3% 낮고, 다른 종류는 보통이다. 우리는 낮은 세율 13% 의 9 가지를 사용하는 것을 기억해야 한다. 회사 과세 금액을 계산할 때 특히 주의해야 할 것은 부가가치세가 외세라는 점이다. 당기 매출세 총액을 계산할 때 매출에 이미 포함된 세금을 면세로 변환하고 계산해야 한다. 또한, 국가는 부가가치세 방면에서 많은 우대 정책과 일부 면세 감면 프로그램을 제공하여 기업들이 이러한 정책을 잘 활용하여 자신의 지속적인 발전을 촉진할 수 있다. 부가가치세가 유동세에서 차지하는 비중이 매우 크기 때문에 국가는 줄곧 끊임없이 개혁을 개선하고 있다. 우리나라의 부가가치세 개혁은 산업 구조 조정을 촉진하는 관점에서 출발하는데, 최근 국가가 방금 실시한 영업세 개편 부가가치세를 포함해 시범은 단일 업종부터 시작하여 선후난을 거쳐 점진적으로 진행된다. 부가가치세가 우리나라 세금에서 이렇게 중요한 위치를 차지하는 이유는 국가의 개혁과 개선을 통해 그 세제설계가 기업 발전의 요구에 더 잘 부합하고, 우리 사회의 분업과 전문화 생산의 수요에 더 적합하고, 납세자가 기업이나 개인으로서 받아들이는 것이기 때문이다. 개혁에서 우리는 각 개혁이 우리나라의 경제 발전 수준에 맞도록 점진적이고 온건한 원칙을 견지해야 한다. 나는 국가가 부가가치세에 대한 개혁이 전체 사회경제활동의 건강한 운영에 긍정적인 기여를 할 것이라고 믿는다.
기업 소득세에 대해 말하자면, 그것은 세금에서도 중요한 역할을 한다. 우리나라 초기 기업소득세가 내자기업과 외자기업에 대해 서로 다른 조세 정책을 실시한 것은 역사적 원인으로 인한 것이다. 국가 개혁 개방 초기에 국가는 경제 발전을 촉진하기 위해 해외에서 일부 기업을 도입하기를 희망하여 외자 기업에 많은 우대 정책을 주었다. 그러나 개혁 개방과 경제 발전에 따라 국내 발전의 요구 사항이든 국제시장의 압력이든, 국가는 반드시 공평하고 규범적이며 통일된 시장 환경을 세워야 우리나라 사회주의 시장 경제를 좋고 빠르게 발전시킬 수 있다. 따라서 1993 세개혁에서 우리 나라는 국내외 기업에 통일된 소득세 제도를 실시하여 세수 환경을 더욱 공평하게 하고, 세금 부담은 더욱 균형을 이루며, 국내외 기업들을 공평하게 대하고 있다. 개념적으로 기업소득세는 기업이 생산경영 과정에서 얻은 소득과 기타 수입에 징수하는 일종의 세금이다. 납세자는 두 가지 범주로 나뉜다. 하나는 주민기업이 납부해야 할 중국 내외의 전체 소득이다. 또 다른 비거주 기업, 즉 기업이 중국 내에 어떠한 기관도 설립하지 않은 기업은 중국 내 업무에서 얻은 과세 부분 세금만 내면 된다. 우리나라 기업소득세는 비례세율을 규정하고, 주민기업은 25%, 비주민기업은 20% 낮다. 회사가 납부해야 할 소득세를 계산할 때 가장 중요한 것은 먼저 회사의 과세 소득액을 파악한 다음 먼저 기업의 총소득을 알고, 국가 규정에 따라 세금과 면세가 필요하지 않은 몇 가지 수입을 뺀 다음 공제할 수 있는 부분과 이전 회계년도에 발생한 손실을 빼는 것이다. 따라서 순차적으로 진행해야 합니다. 우리는 국가 세출, 법에 따라 취득하여 정책 관리에 포함시키는 행정성 소득, 채무 이자 소득, 적정 배당금, 비영리 단체의 소득과 같은 세금이 필요 없는 소득과 같은 특수한 항목을 기억해야 합니다. 회계와 세법에 의한 기업 소득세 측정이 다르기 때문에, 또 다른 방법으로 회계 이윤을 계산한 다음 조정해야 할 항목을 더하거나 뺄 수 있다. 예를 들어, 기업에서 발생한 공익기부지출은 세법상 기업 이윤총액의 12% 에서만 공제할 수 있기 때문에 회계에서 공제할 수 있는 금액을 초과하는 부분은 더해야 하고, 기타 조정 항목도 있다. 중국은 기업소득세 측면에서도 회사에 편리한 정책을 많이 주었다. 예를 들어, 국가가 지원하는 프로젝트는 반으로 줄일 수 있고, 자격을 갖춘 소형 마이크로이익 기업은 20% 로 낮출 수 있으며, 이는 기업이 자주혁신 능력을 높이는 동시에 기업의 경쟁력을 높이고 국가 산업 구조의 더 나은 조정을 촉진할 수 있게 해 줍니다. 우리나라 기업소득세의 일부 관련 제도도 끊임없이 개혁하고 발전하여 우리나라가 더욱 건전한 사회주의 시장 경제 환경을 조성하는 데 큰 기여를 하고 있으며, 이 세금은 국가 재정수입의 매우 중요한 원천이기도 하다. 기업은 법에 따라 세금을 내고 국가 재정 수입을 보장하여 국가가 경제 조절 역할을 더 잘 발휘할 수 있게 하였다.
셋째, 세무 회계의 지속적인 발전
회계와 세수의 밀접한 연계로 독립적인 학과, 즉 세무회계가 생겨났고, 이는 사회경제의 끊임없는 발전의 산물이며, 해당 전문 세무사들도 매우 인기 있는 직업이 됐다. 우리 모두는 재무회계가 기업관리, 기업투자자, 채권자 등의 요구를 충족시키기 위해서라는 것을 알고 있다. 세무회계는 주로 납세자가 세금 관리 및 세금 계획을 진행할 수 있도록 돕고, 화폐를 측정 단위로 납세자가 준수해야 할 의무를 반영하고 감독하는 것이다. 그러나 세무회계와 재무회계는 모순되지 않는다. 세무회계는 단독으로 존재할 수 없고, 관련된 업무는 재무회계의 정보를 기초로 해야 하기 때문이다. 세무회계에도 많은 특징이 있다. 우선, 법적으로, 그것은 세무처리를 하는 일련의 일을 할 때, 국가 관련 회계제도의 규정을 엄격히 준수해야 하며, 동시에 독립적이어야 한다. 세무회계는 국가 세금과 기업 납세자의 요구 사항을 충족시키는 데 다른 목적이 있다. 국가세관리의 목적은 납세자의 납세 상황을 감독하여 기업의 탈세 누세 등 위법 행위를 방지하고 국가 재정소득의 실현을 보장하는 것이다. 기업의 납세자들은 기업의 심각한 세수 압력을 완화하고, 기업세의 각종 정보를 적시에 정확하게 획득해 기업의 다른 경제 결정에 근거를 두고 기업의 적극적이고 건강한 경영을 보장하기 위해 국가 법률 범위 내에서 세수 계획을 실시하기를 희망하고 있다. 세무회계는 점점 더 중요한 역할을 하여 이후의 세제 개혁과 보완을 촉진할 수 있다. 납세자들은 대량의 세금을 납부할 때 국가가 안전하고 믿을 수 있는 세금 환경을 제공할 수 있을지에 더욱 신경을 쓴다. 세무회계업체를 통해 자신이 납부한 세금이 합리적인지 알 수 있는 것도 정부 업무의 개선과 감독이다. 또한 세무회계는 회계처리에서 점점 더 중요한 역할을 하고 있으며, 이는 납세자들이 세법 지식의 시행을 중시하고 납세 의무를 효과적으로 이행하는 데도 도움이 된다. 동시에, 회계전문직으로서 세무사는 기업회계직에서 특히 인기가 있으며, 세무사직을 설립하는 것은 기업이 현대기업제도를 건전하게 세우는 데 필요한 조건이다. 조세 정책 등 정보의 변화를 제때에 이해하고, 납세자의 합법적 권익을 보호하고, 기업 내부 통제 및 관리 제도를 개선하고, 기업의 세수 위험을 줄임으로써 기업이 경제 환경을 적극적으로 개선하고, 경제적 이익을 증진하고, 더 나은 발전을 얻을 수 있도록 국세기관과 협상하는 사람들이 있다.
세금은 우리나라에서 매우 중요한 재정 수입이기 때문에 기업은 의심할 여지 없이 엄청난 세수 압력에 직면해 있기 때문에 일부 세수 압력을 완화하기 위해 세수 계획을 세우는 것이 기업 업무에서 특히 중요해진다. 간단히 말해서, 기업은 세금을 계획할 때 우선 법률 규정에 엄격히 따라야 하며, 합리적인 경우 회사의 회계사가 미리 업무를 계획하여 기업이 납부해야 할 세금을 줄이거나, 또 다른 경우에는 기업이 정상적인 납세 시간보다 일정 기간 세금을 연기할 수 있도록 기업이 목표를 달성할 수 있도록 해야 한다. 현재 국내나 다른 일부 국가들은 세수 계획의 개념에 대해 아직 매우 통일된 견해를 가지고 있지 않으며, 기존의 각종 관점에서는 자신의 관점과 견해를 유지할 수 있다. 그러나 우리가 의견을 이해하고 표현할 때, 그것의 가장 본질적인 것을 왜곡해서는 안 된다. 국내외 각 업종의 사람들이 모두 자신의 의견을 제기했지만, 그들의 주장은 모두 하나의 공통된 특징을 포함하고 있다. 즉, 가장 중요한 것은 법률 법규를 위반하지 않는 규범이고, 기업의 목표는 매우 명확하고, 미리 계획을 세웠기 때문이다. 회계를 모르는 일부 사람들은 세금 계획이 탈세에 대한 좋은 표현일 뿐이라고 말할지도 모릅니다. 물론 그렇지 않습니다. 탈세는 위법행위이며, 수단은 왕왕 정당하지 않다. 기업의 계획은 반드시 국가의 규정에 부합해야 하며, 일종의 법적 행위이다. 일반적으로 조세 회피는 세금 계획과 밀접한 관련이 있습니다. 기업의 세금 계획은 회사의 설립, 자금 조달, 생산, 합병, 분립, 구조 조정 등 회사의 생산 활동의 모든 과정에 반영됩니다. 따라서 세금 계획은 기업이 다양한 합리적인 방법을 통해 회사의 생산 활동의 모든 측면을 관리하는 방법이라고 할 수 있습니다. 기업은 계획을 세우기 전에 조직 형식 등 내부 정보, 자산 부채 등 재무 정보, 기업의 현황과 미래 계획, 위험에 대한 기업의 태도, 물론 정부세 정책, 법률 규정 등 외부 정보를 적시에 정확하게 이해해야 한다. 앞서 언급했듯이 기업의 경우, 세금 계획에는 두 가지 주요 목표가 있습니다. 기업이 합리적인 접근 방식을 통해 목표를 달성한다면 기업의 미래 전체 생산 경영과 지속 가능한 발전을 위한 좋은 기반을 마련할 수 있기 때문입니다. 그래서 기업 기획에서도 다른 각도에서 다른 방법을 통해 원하는 효과를 얻을 수 있다. 예를 들어, 기업은 국가가 내놓은 일부 우대 정책을 이용하여 비용 공제를 늘려 세기반을 낮추고 수입의 성격을 바꿔 세율을 낮출 수 있다. 우리나라의 세제가 지속적으로 개선됨에 따라, 국가는 기업이 이러한 우대 정책을 최대한 활용하여 자신의 경제 발전을 촉진할 수 있도록 각 세제를 제정할 때 관련 세제 우대 정책을 가지고 있다. 그러나 오늘날의 치열한 시장 경쟁 환경에서 기업이 승자가 되려면 모든 합법적인 우대 정책을 활용해 기업의 모든 측면을 적절히 계획하고, 경제관리를 강화하고, 산업구조를 조정하고, 지속적으로 최적화해야 경쟁력을 유지하고, 무패의 땅에 설 수 있다. 국가는 세금 계획에 큰 지지와 격려를 주었다. 기업세 계획 이후 국가에 납부한 세금이 줄고 국가의 재정수입이 줄었다는 시각도 있다. 하지만 그렇지 않다. 기업들이 계획 후 관리를 개선하고, 생산 규모를 확대하고, 이윤을 늘리고, 국가의 세금을 줄이지 않았기 때문에 국가와 기업이 윈윈하는 국면이다. 따라서 국가는 각종 조세 제도를 지속적으로 보완해야 하고, 기업은 각종 우대 정책을 더 잘 활용해 국가의 경제 발전을 더욱 잘 해야 한다.
넷째, 지식을 변증적으로 보고 배운다
이 모든 것은 회계와 세금의 관계가 매우 밀접하기 때문에, 그것들 사이에는 상호 촉진과 상호 제약의 관계가 있기 때문이다. 회계는 세수소득에 영향을 미친다. 각종 회계이론과 회계방법의 변화가 세제의 지속적인 개혁과 개선을 촉진할 수 있기 때문이다. 세금은 회계의 끊임없는 발전을 통해서만 발생할 수 있다. 회계 이론의 지원을 받아야만 세금이 끊임없이 개선되고 발전할 수 있고, 세무회계는 끊임없이 발전하여 경제 발전의 요구에 적응할 수 있다. 세금은 또한 기업의 회계 처리 방법 등과 관련이 있으며, 세금은 매우 중요한 위치를 차지하고 있어 회계가 점점 더 중요해지고 있다. 또한 세금은 우리 회계업계의 업무 처리를 매우 복잡하게 한다. 따라서 세금은 회계의 지속적인 발전을 촉진하여 사람들이 회계 지식을 더 깊이 배우고 회계 연구 범위를 넓히기를 원하게 하였다. 세금은 또한 회계 방법의 응용을 더욱 광범위하게 한다. 우리 모두는 모든 것에 양면성이 있다는 것을 알고 있기 때문에 세금은 회계에 그렇게 많은 촉진 작용을 하는 동시에 반드시 부정적인 영향을 끼칠 수 있다. 세금에서 역사적 원가를 사용하여 회계 데이터를 처리하면 상대적으로 뒤처질 수 있기 때문이다. 반드시 적시에 회계 환경에 신속하게 대응할 수 있는 것은 아니다. 우리는 사물의 모든 방면을 변증적으로 보아야 한다. 현재 우리나라의 경제 발전은 갈수록 좋아지고 있다. 현재 국가의 각종 제도가 비교적 완벽하지만 앞으로 회계와 세금에 대한 요구는 더욱 엄격해질 것이다. 그래서 우리는 탐험을 멈출 수 없고, 더 열심히 연습하고 공부해야 한다. 특히 회계와 세금 방면에서 국민 경제에서 중요한 위치를 차지하고 있다. 이러한 지식을 배우기 위해 더 많은 시간과 경험을 투입할 가치가 있는 것은 우리 개인의 발전과 국가에 대한 기여에 큰 도움이 된다. 당대 대학생으로서 나처럼 회계라는 전공학과를 선택했으니 경제 발전의 대세, 대세를 알아야 한다. 아마도 많은 학생들이 회계라는 직업을 좋아하지 않을지 모르지만, 다른 요인들 때문에 어쩔 수 없이 선택해야 한다. "오시면 정착하세요" 라는 말이 유명해요. 그래서 선택하시면 정착해야 한다고 말하고 싶어요. 세계 경제가 끊임없이 발전하고 있기 때문에 회계업계에 대한 요구도 갈수록 높아질 것이다. 회계지식과 세무지식을 더 열심히 공부해야 사회에 발붙일 수 있고, 비로소 더 나은 발전을 얻을 수 있다.