재정 수입 및 지출 관리 시스템의 개혁 요구에 부응하기 위해 현행 재정 수입 및 지출 관리에서 회계 센터의 역할을 최대한 발휘하고 기존의 적용 방법에 중점을 둡니다. 회계 센터 운영 플랫폼을 재무 중앙 집중식 지불 시스템으로 전환하고 부서별 예산 관리 및 중앙 집중식 재무 지불을 완벽하게 구현하고 건설 중복 문제를 피하려면 회계 센터 개혁에서 회계 센터의 위상과 역할을 적극적으로 논의하고 재배치해야 합니다. 재정 수입 및 지출 관리 시스템.
1. 우리 구역의 중앙집중식 회계 시스템 실시
(1) 중앙집중식 회계 시스템의 구조
복전구는 2002년부터 회계 센터를 설립했습니다. 현재 중앙회계에는 169개의 단위가 포함되어 있으며, 이는 기본적으로 재정의 전액 또는 잔액 배분을 담당하는 모든 행정기관(병원 제외)을 대상으로 합니다. 프레임워크에 따라 기금 소유 불변, 기금 사용권 불변, 재정 자율성 불변, 회계 법적 주제 책임 불변의 3가지 불변 원칙이 시행됩니다. 지구 회계 센터는 각 회계 단위에 회계 서비스 및 회계 감독을 제공합니다. 현재 당사 회계센터는 부서급 기관으로 기존 직원은 60명(이사 1명, 차장 2명 포함)으로 회계부서 4개, 자본부서 1개, 종합부서 6개 부서로 구성되어 있습니다. 회계센터는 전국인민대표대회가 승인한 부서예산을 엄격하게 기준으로 각 회계단위의 각종 비용을 책정하고 전체 부서예산을 통제한다는 전제 하에 프로젝트 회계를 실시하며 완전한 UFIDA ERP-NC 세트를 구축했습니다. 이 시스템은 강력한 네트워크 회계 기능, 빠른 계산 및 높은 회계 품질을 갖추고 있으며 리더 및 관련 부서에서 사용하는 데 필요한 다양한 정확한 회계 정보를 추출할 수 있습니다. 전용회선 연결로 은행계좌의 적시조회와 전자화폐를 편리하고 빠르게 구현함과 동시에 지역안내센터에서 제공하는 서버포트를 통해 외부망과의 안전한 연결을 실현합니다. 각 회계단위는 인터넷을 통해 회계센터 홈페이지에 접속하여 계좌를 입력할 수 있습니다. 재무조회 시스템을 통해 필요한 재무정보를 적시에 편리하게 조회할 수 있습니다. 회계센터의 업무는 제도화되고 프로그램화되어 경영강화, 부패방지, 청렴성 확보, 허점방지 등에 적극적이고 중요한 역할을 담당하고 있습니다.
(2) 중앙집중회계 실시 효과
구회계센터 설립 이후 회계방식을 표준화하고, 재정정책 및 규정을 시행하며, 지출기준을 통일화하고, 표준화하고, 회계 감독 강화, 회계 메커니즘 개선, 기본 회계 업무 강화, 정부 기관의 깨끗한 정부 건설 촉진 측면에서 많은 작업이 이루어졌으며 분명한 결과를 얻었습니다. 금융자금관리 강화, 비용통제, 행정비용 절감 등의 목적이 보다 잘 달성되었습니다.
2004년 한 해에만 자금 총액은 67억 위안, 총수입 34억 1000만 위안, 총 지출 33억 9000만 위안, 지출 22억 2200만 위안으로 2004년보다 많은 금액을 차지했다. 그해 총 재정지출의 63%가 구 산하 각종 행정기관의 재정을 중앙회계에 편입한 후 각 부서의 인건비와 특별자금이 엄격하게 내부에서 지출되는 '소형재고' 현상이 사라졌다. 재정의 범위와 각종 상여금, 보조금, 초과 근무, 식사 누락 보조금 등을 통일된 기준으로 삼아 과거의 고르지 못한 고통과 행복 현상을 완전히 바꿔 놓았다. 자금배분 및 비용상환권 심사체계 강화로 재정자금 유용 및 국가자산 유용 현상을 효과적으로 통제하고 반부패 사업을 추진하여 안전한 운영과 재정자금의 효과적인 사용 .
II. 부서 예산 통지 시스템 구축
(1) 부서 예산 통지 시스템 구축의 필요성
우리 지역의 부서 예산 통지 시스템은 다음과 같다. 부서 예산 세분화를 위한 NPC의 요구 사항에 따라 회계가 부서 예산 항목을 회계 처리하지 않고 회계 주제 분류에 따라 다양한 비용을 수집하는 데만 초점을 맞춘다면 각 부서의 예산 항목을 모니터링하는 목표를 달성하기 어려울 것입니다. 목적: 현재 우리 지역의 부서별 예산 항목 준비가 여전히 상대적으로 방대하고 예산 항목 간 혼선 현상이 불가피하지만, 예산 항목에 따라 비용을 정확하게 징수하면 재정 예산 관리를 강화하고 예산 준비를 지도할 수 있습니다. 내년에는 부서 예산을 점차적으로 합리적이고 완벽하게 만드는 데 중요한 역할을 합니다. 회계 센터는 회계 주제 분류 및 부서 예산 항목을 통해 회계를 성공적으로 달성하기 위해 보조 계정을 설정합니다. 각 회계단위의 부서예산을 적시에 정확하게 반영할 수 있어 부서예산에 맞게 회계를 조정할 수 있으며, 정기적인 통지도 가능합니다. 이를 통해 부서예산에 대한 회계통제 뿐만 아니라 조정도 가능합니다. 다음 단계로 연간예산의 준비는 보다 과학적이고 합리적인 회계기반을 제공합니다.
(2) 부서예산공시제도 시행
우리 지구는 2004년 6월부터 부서예산공시제도를 시행하고 있다. 재정수입과 지출, 재정관리 등에 대한 종합분석을 실시한다. 예산 집행 과정에서 발생하는 현황 및 기존 문제를 검토하고 분석 결과를 지구 재무국에 제출하여 검토를 받고 지구 부장에게 보고하여 승인을 받아야 합니다. 부서 예산 집행 현황 보고서는 분기별, 반기별 3가지가 있습니다. 통지 유형 및 연차 통지는 예산 집행 과정에 심각한 문제가 있고 적시 통지가 필요한 단위에 대해서만 이루어지며, 연차 통지는 행정부처의 예산 현황을 종합적으로 분석한 후 이루어집니다. 모든 중앙 집중식 회계 단위.
회계센터의 기존 회계소프트웨어는 단위별 비용을 정확하게 계산할 수 있고, 필요한 다양한 재무정보를 검색, 정제, 요약, 분석할 수 있어 부서예산집행 보고시스템 구현을 위한 기술을 제공한다. 이를 보장하기 위해 부서별 예산 집행을 위한 보고 시스템을 구축함으로써 모든 부서에서 각종 비용과 지출을 엄격하게 통제하고 부서별 예산을 엄격하게 집행하려는 각 부서의 의식을 높였습니다. 모든 회계 부서가 부서 예산을 엄격하게 집행하도록 촉구하며, 이는 정부 성과를 개선하고 행정 비용을 줄이는 데 중요한 역할을 했습니다.
(3) 부서 예산 통지 시스템 및 재정 관리
부서 예산 지출을 엄격하게 통제하는 것은 재정 관리의 기능이므로 부서 예산 집행 통지 시스템을 구현해야 합니다. 재무부 회계센터는 회계의 정보적 장점을 바탕으로 재무부와 협력하여 부서별 예산관리를 수행하며, 회계에서 예산통제를 실시하는 근거는 재무부에서 마련한 부서예산이다. 따라서 회계센터의 부서별 예산관리시스템을 통해 재정부서와 협력하여 예산통제를 강화하고 예산제약을 강화함으로써 재정관리 기능을 완벽하게 수행할 수 있다. 완전히 반영될 수 있습니다. 엄밀히 말하면 중앙집중화된 회계와 강화된 예산 통제는 동일한 재무 관리 시스템의 두 가지 연결고리이며 서로 모순되거나 상호의존적이지 않습니다.
부서 예산 집행 보고 시스템의 구체적인 구현은 회계 센터 데이터베이스의 다양한 회계 정보를 검색하고 활용하는 것입니다. 특히 회계 센터는 분기별로 재무 분석을 수행합니다. 행정 기관의 재정 수입, 지출 및 예산 집행에 대한 종합적인 재무 분석을 수행하고 분석 결과를 "복전 재무 보고서" 형식으로 리더 및 관련 부서에 보고합니다. 동시에 단위 상여금, 보조금, 초과 근무 수당, 보조금, 교통수단 등에 대한 지출이 너무 커서 상위 부서에 경보 통지가 발령되었습니다. 부서별 예산 집행 보고 제도는 시행 이후 각 부서의 각종 비용 통제 의식을 효과적으로 향상시켰으며 부서별 예산 관리에서 뚜렷한 성과를 거두었습니다.
3. 중앙집중형 국고지급의 특징 및 운영절차
재정자금 관리에 있어서 중앙집중형 국고지불은 우리나라에서 일반적으로 사용하는 지급방식이다. 계획경제 하에서 형성된 국고금의 분산형 지급 방식을 바꾸는 것은 필수적이다. 그러나 기술적인 여건, 법적 환경, 관리 시스템, 인력의 질 및 재정 기반은 지역에 따라 크게 다르며 기타 여러 요인으로 인해 변경되어야 한다. 중앙집중식 국고지불은 실제로 전체적인 목표와 기본원칙을 명확히 하는 것을 전제로 다양한 형태로 중앙집중식 국고지급을 실시할 수 있으며, 현지 여건에 따라 합리적이고 효과적인 실시방식을 채택하고 지속적으로 실시해야 한다. 표준화라는 목표를 개선하고 궁극적으로 달성하려면 과학적인 태도가 필요합니다. 국내 일부 지역의 중앙 집중식 국고 지불 관행에 대한 연구를 통해 여러 곳의 관행도 다른 것으로 나타났습니다.
중앙집중형 국고지급에 대한 상세한 분석은 주로 다음과 같은 특징을 갖는다.
(1) 중앙집중형 국고지급의 특징
단일 계정은 모든 정책 재정을 통합하는 것이다. 자금은 모두 재무부에 집중되어 있으며 모든 재정 지출은 재무부의 단일 계정에서 직접 지불되어야 합니다.
중앙지불, 즉 지출단위의 재정자금을 국고에 중앙예치하는 방식으로 재정부서의 자금의 통일된 파견 및 관리에 유리하며 현재의 분산형 관리를 근본적으로 변화시킨다. 재정자금, 각종 지출부서 및 지출단위 다중계좌개설, 반복계좌개설 등 혼란스러운 상황.
예산통제는 재무부의 중앙지급을 시행하고, 재무부는 예산에 따라 재정자금 지급을 엄격히 처리해야 하는데, 이는 예산제약을 강화하고 부서 예산관리를 강화하는 데 도움이 된다.
경비에 맞춰 지출부서는 부서 예산에 따라 공급업체 또는 노무공급자와 지급 계약을 체결하고 지급한다. 재무부서가 자금을 이체할 때까지 기다릴 필요가 없다. 지출대신 충당에 따른 각종 불이익을 피하면서 기존과 동일하게 대금결제가 가능합니다.
(2) 국고 중앙집중식 결제 시스템 운영 절차
현재 국고 중앙집중식 결제 시스템의 기본 운영 절차는 일반적으로 두 가지 유형으로 구분됩니다.
먼저, 재정직불금 납부절차입니다. 즉, 예산단위는 전국인민대표대회의 승인을 받은 예산에 근거하여 '재정직접지불신청서'를 작성하여 재정부 국고지급집행기관에 보고하고, 국고지급집행기관은 신청사유를 검토하여야 한다. 지급 승인 전 지급 계약서, 청구서 및 기타 원본 자료를 검토하십시오. 지급은 현재 유통되는 임금, 자본 건설 지출, 정부 조달 등 일회성 지급이 많은 대규모 집중 금융 자금 지급 사업에 더 적합합니다. 재무부.
두 번째는 금융 승인 결제 절차입니다. 즉, 재무관리기관은 금융지급 승인금액을 지급승인기관에 통보한다. (광둥성은 직접지불 외에 지급을 승인하는 방식을 취하고 있다. 재무부는 각 건별로 일정한 총액을 승인하게 된다. 이 금액 내에서 부서 자체가 재무부 대신 직접 지불), 부서 예산의 승인된 금액에 따라 다양한 지출을 검토하고 지불할 수 있는 권한을 지불 기관에 부여합니다. 각 단위별로 개설된 무잔액 계좌를 이용하여 일일 지출을 재무부와 조정합니다. 재무부는 자금을 할당한 후 재정 지출 내역을 매일 적시에 금융결제 기관에 전달하여 지출 금액을 확인합니다.
조사 결과에 따르면 종합적인 재정 중앙 집중식 결제를 위해서는 먼저 결제 정보 시스템과 은행 청산 시스템의 포괄적인 네트워킹을 구현해야 합니다. 특히 승인 결제의 경우 통합을 구현하는 것이 필요합니다. 회계 부서, 재무, 재무 및 결제 은행의 네트워킹에는 정보 시스템 구성에 대한 요구 사항이 높습니다. 현재 국내 관행에는 주로 다음 모델이 포함됩니다.
1. 즉, 파일럿 단위는 재무부에서 중앙 집중식 지불을 완전히 구현합니다. 대리인 은행은 승인된 지불 기관입니다. 각 회계 단위는 제로 잔액 계좌를 개설한다는 것은 대리인 은행이 승인된 한도 내에서 먼저 지불한다는 것을 의미합니다. 재무부는 매일 재무부에 지불함과 동시에 재정 할당도 이루어집니다. '재정재고관리체계개편 시범계획'에 따르면 재정재고관리기관, 재정납부집행기관, 예산부서, 대리은행 등은 종합적인 화해체계를 구축하고, 각종 사항을 세심하게 처리하는 기반으로 화해업무를 강화해야 한다. 계정, 정기적으로 적시에 관련 부서 및 부서의 계정을 확인하십시오.
2. 타이위안 모델. 즉, 지급정보시스템과 은행청산시스템이 아직 완전히 확립되지 않은 경우 일정 수준에서 중앙집중화된 지급 방식을 시행하며, 예산 단위는 지출을 충당하기 위해 합리적인 운전자금을 보유하고 국고를 사용하는 방식을 채택합니다. 필요에 따라 단위를 보완하고 중앙지불기관은 오직 통제만 한다. 고액 지출과 산발적 지출은 권한 있는 단위에서 직접 지급한다.
특별재정지급계정은 회계센터에 설치하고 내부회계망을 통해 예산지표와 지급정보를 전송하며 동일한 결산은행을 통해 특별지급계정과 예산단위계정의 정산을 담당한다. 특별지급계정단위, 예산단위단위의 집중지불 기능을 제공합니다. 중앙은행 국고와 상업은행 간 실시간 청산 시스템이 출시된 후 단일 계좌와 특별 지급 계좌 간 실시간 청산을 매우 쉽게 실현할 수 있어 완전히 표준화된 국고 중앙 집중식 지급 요구 사항을 충족할 수 있습니다. 모델.
3. 주하이 모델. 주하이시 재정 및 재무 지불 센터의 전신은 주하이 시 회계 및 결산 센터였습니다. 이는 원래 재무국의 지불 부서를 회계 및 결산 센터와 통합하여 국고 지불과 중앙 집중식 회계의 유기적 결합을 달성하는 것이었습니다. 주하이시 국고중앙지불은 국고단일계좌시스템을 구축하여 실현된다. 각 예산단위에는 상업은행의 재정부서가 개설한 무잔액계좌가 있고, 재정부서와 국고지불센터간 온라인 결산이 이루어진다. , 중국인민은행, 대리은행 등이 있지만, 각 예산 단위의 원래 예산 잔액은 정산되지 않았으며, 각 단위는 여전히 이를 사용할 수 있으며, 동시에 금년도 예산에 대해 재무부에서 중앙집중화된 지불을 실현합니다. , 각 단위의 원래 자금 잔액은 이중 트랙 접근 방식으로 유지됩니다.
4. 회계 센터는 중앙 집중식 국고 결제를 위한 최고의 플랫폼입니다.
(1) 회계 센터 네트워크 시스템은 중앙 집중식 국고 결제를 달성하기 위해 다양한 기술 요구 사항을 지원합니다. 재정 예산 관리 시스템 네트워크의 지불 기능과 조정 기능에 대한 기술적 요구 사항이 높습니다. 현재 우리 지구 회계 센터에서 운영하는 회계 네트워크 시스템은 강력한 회계, 관리 및 분석 기능을 갖추고 있으며 재정 예산 관리 소프트웨어로 구현됩니다. 데이터 교환을 위한 인터페이스는 재무 부서 예산 관리 및 재무 중앙 집중식 지불의 모든 기술 요구 사항에 적응하며 부서 예산 관리에서 부서 회계 데이터를 사용하는 데 매우 도움이 됩니다. 회계 센터는 실습을 통해 이를 매우 잘 완료할 수 있었습니다. 부서 예산 통지 시스템의 부서별 예산 항목에 대한 지표 제어는 중앙 회계 시스템과 재무 중앙 지불 시스템의 최상의 통합을 달성할 수 있으며 이는 예산 분석, 예산 준비 및 예산 관리에 도움이 됩니다.
그러나 우리 구는 아직 국고지급시스템과 은행결제시스템의 포괄적인 네트워킹이 완성되지 않은 상태에서 국무원의 '시범' 요구사항에 따라 철저한 중앙 집중식 국고지급을 달성할 필요가 있다. 재정 및 재무 관리 시스템 개혁 계획". 여전히 어려움이 있지만 타이위안 모델과 광둥성 재무부의 관행에 따라 중앙 집중식 회계를 위한 기존 기술 플랫폼을 최대한 활용해야 합니다. 일정 수준에서 중앙 집중식 지불을 실시합니다. 즉, 예산 단위는 지출을 충당하기 위해 합리적인 운전 자본을 유지하고 동시에 재무를 보충하는 방법을 사용하며 동일한 결제 은행을 사용하여 청산을 담당합니다. 특별지급계정과 예산단위 계정을 통합하고, 특별지급계정과 예산단위 차원에서 집중지급 기능을 구현함으로써 국고금의 사전배분액을 대폭 절감하고, 일정 한도 내에서 국고집중지출 목적을 달성하기 위한 예산단위의 예산관리를 통해 국고집중지출의 최종적이고 철저한 실현을 위한 좋은 기반을 마련한다.
(2) 우리 지역의 중앙 집중식 국고 지불 구현 형태에 대한 제안
요약하면, 우리 지역의 중앙 집중식 국고 지불 구현은 회계 플랫폼에 전적으로 의존하여 완료될 수 있습니다. 회계센터의 현재 우리지역 금융자본 운영의 특성을 고려하여 구체적인 운영방법을 2단계로 나누는 것을 권장합니다.
우선 현재 국고결제시스템과 은행결제시스템이 아직 완전히 네트워크화되지 않은 경우, 기존 회계센터의 회계네트워크 플랫폼과 은행결제시스템을 활용해 결제계좌 수준을 구현한다. 및 예산 단위 차원의 중앙 집중식 지불을 위해 구체적인 운영 방법은 다음과 같습니다.
회계 센터에 일반 자금 계정을 설정하는 방법을 채택합니다. 재무 및 재무 관리 부서는 회계 센터에 권한을 부여합니다. 중앙 집중식 지불 계좌를 개설하고 회계 센터는 재무 지불 기능을 수행합니다.
1. 재무부에서 직접 지불하는 자금의 경우; (1) 일반재정예산회계부는 국고지급집행기관이 매일 보고하는 '예산지출결산목록'을 '항목', '항목'별로 정리하여 국고지급집행기관을 통해 직접 지급하는 자금을 처리한다. ", "항목" 또는 1차 예산 단위별 청구 항목에 대해서는 중국 인민은행 영업부 또는 재무 기관 지점과 협력합니다. 예산외 특별재정계정의 은행 이체 증서를 확인 후 자금, 지출이 보고되고 회계 항목은 다음과 같습니다.
(a) 예산 내: 차변: 일반 예산 지출, 기금 예산 지출
대변: 국고 예금
p>(b) 예산 외: 차입: 행정 지출, 특별 지출
대변: 금융 특별 계좌 예금
(2 ), 직접 재정 지출의 경우 회계 재정지급집행기관이 발행한 재정직불통지서와 예산단위에 따라 재정지급집행기관이 발행한 증빙원본을 별도로 기록하고, 회계항목은 다음과 같다. /p>
(a) 관리 단위:
예산 내: 차변: 지출, 재고 자재 등
대변: 예산 - 직접 재정 지불
예산 외: 차입: 지출, 재고 자재 등
신용: 예산 외 자금 수입-직접 재정 지급
직접 재정 지급 부분이 신규 구성되는 경우 고정 자산인 경우 고정 자산 계정을 동시에 등록해야 하며 회계 항목은 다음과 같습니다.
차변: 고정 자산
대변: 고정 자금
(b) 공공기관:
예산 내: 차입: 사업비, 특별 지출, 자재 등
대출: 재정 보조금 소득-직접 재정지불
예산 외: 차입: 사업비, 특별 지출, 자재 등
대변: 사업 소득-직접 재정지불
재정 직접지출 지출이 신규 고정 자산이 추가되면 고정 자산 계정도 동시에 등록되어야 합니다. 회계 항목은 다음과 같습니다:
차변: 고정 자산
대변: 고정 자금
2. 승인을 위해 회계센터는 재정 승인에 따라 예산 단위별로 결산은행에 무잔액 계좌를 개설합니다. 각 예산 단위의 부서 예산에 대한 예산 통제를 구현하고 재무 부서와 즉시 소통하고 계정을 조정하며 예산 분석을 수행하는 회계 및 재무 소프트웨어입니다.
(1) 지불이 승인된 자금. 일반재정예산회계사가 회계센터에서 매주 보고하는 1차 예산을 기준으로 '항목', '금', '항목' 또는 부과항목별로 정리한 '예산지출 결산표'를 확인합니다. 마지막으로 중국인민은행 사업관리부서 또는 재무대리점에 예산 외 자금 특별 금융 계좌의 은행 이체 증빙 서류를 제출하십시오.
회계 항목은 다음과 같습니다:
예산: 차변: 일반 예산 지출, 기금 예산 지출
대변: 국고 예금
예산 외부: 차변: 행정비, 특별 지출
대변: 금융 특별 계좌 예금
(2), 재정 "예산 지출 결산 목록"에 따라 회계 센터에서 할당한 할당 통지, 회계 항목 작성:
(a) 관리 단위:
예산 내: 차변: 은행 예금
대변: 할당된 자금 계좌
예산 외: 차변: 은행 예금
대출: 예산 외 자금 수입 - 일반 계정
(b) 공공 기관:
예산 내: 차입: 은행 예금
대출: 재정 보조금 소득 - 주 가계
예산외: 차입: 은행 예금
대출: 사업 소득 - 주 가계
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(3) 재정승인지급의 경우 회계센터는 결산은행이 각인한 "금융승인지불금액 도착통지서"에 따라 예산단위 납부계획을 확인한 후 예산단위에 따라 계좌를 기록한다. 회계 항목을 기록합니다.
(a) 관리 단위:
예산 내: 차변: 제로 잔액 계정 금액 - 예산 내
대변: 적정 자금 - 재정 승인 지급
예산 외: 차변: 계정 잔액 0 - 예산 외
대변: 예산 외 자금 수입-재정 승인 지급
( b) 공공기관 :
예산 내 : 차변 : 제로 잔액 계좌 금액 - 예산 내
대출 : 재정 보조금 수입 - 재정 승인 지급
예산 외: 차변: 제로 잔액 계정 금액-예산 외
대변: 사업 소득-금융 승인 지불
(4) 회계 센터의 일반 지불 계정이 설정됩니다. 대행사 은행 장의 "금융 승인 지불 금액 도착 통지" 및 지불 바우처 회계에 따르면 회계 항목은 다음과 같습니다:
(a) 관리 단위:
예산: 차변: 적정 자금 - 대표 계좌
대변: 은행 예금
추가 예산: 차입: 예산 외 자금 수입 - 대표 계좌
신용: 은행 예금
(b) 공공 기관:
예산 내: 차입: 재정 보조금 소득 본점
대출: 은행 예금
예산 외: 차입 : 공공기관 소득 - 일반회계
여신 : 은행예금
(5) 예산단위가 무잔액계좌에서 인출되어 사용되는 경우 회계기입은 다음과 같습니다.
( a) 관리 단위:
예산 내: 차변: 지출, 재고 자재 등
대변: 제로 잔액 계좌 금액 - 예산 내
예산 외부: 차변: 지출, 재고 자재 등
대변: 제로 잔액 계정 금액 - 추가 예산
(b) 공공 기관:
p>
예산 내: 차변: 사업 지출, 특별 지출, 자재 등
대출: 제로 잔액 계정 한도 - 예산 내
예산 외: 차입: 사업 지출, 특별지출, 자재 등
신용 : 제로잔액계좌 사용한도 - 예산외
(6) 예산단위가 제로잔액계좌에서 현금을 인출하여 지출하는 경우 , 회계 항목은 다음과 같습니다.
(a) 관리 단위:
예산 내: 차입: 현금
신용: 제로 잔액 계좌 금액 - 예산 내
차입: 지출, 재고 자재 등
대출: 현금
예산외: 차입: 현금
대출: 잔액 0 계좌 금액 - 추가 예산
차입: 비용, 재고 자재 등
대출: 현금
(b) 공공기관:
예산 내: 차입: 현금
대출: 제로 잔액 계좌 한도 - 예산 내
차입 : 사업비, 특별비, 자재 등
대출 : 현금
추가예산 : 차입 : 현금
대출 : 제로 잔액 계좌 사용 한도 - 예산 외
차변: 사업비, 특별 지출, 자재 등
대출: 현금
위 회계 방법은 철저하게 일치 재무 중앙 집중식 지불 모델에 비해 회계 센터의 일반 지불 계정의 링크 만 추가하는 장점은 회계 센터의 일반 지불 계정과 각 예산 단위의 회계 계정이 존재한다는 것입니다. 동일한 회계 시스템을 갖추고 있으며, 결제 은행과 연결되어 있어 네트워킹을 통해 금융 자금 배분의 보안을 완벽하게 보장할 수 있으며, 동일한 시스템에서의 조정이 시기적절하고 정확하며 빠르며 금융 자금 관리 및 통제가 용이합니다. 중앙은행의 재무부와 승인된 지급 기관이 아직 인터넷에 연결되지 않은 상황에서 재정 배분의 시간과 공간이 완화되었습니다. 재무부의 일일 확인 및 자금 할당 요구 사항은 주간 확인 및 할당으로 변경될 수 있으며 회계 센터는 지불 증서 확인을 통과하여 사전 감독 목적을 달성하고 기본적으로 요구 사항을 충족할 수 있습니다. 국고중앙집중지불 개혁; 다음 단계에서 개선해야 할 점은 일부 자금이 여전히 회계센터에 예치되어 있고, 국고에 예치되는 모든 국고금의 개혁 목표가 완전히 달성되지 않았다는 점이다. 원래의 중복 및 분산된 계정 설정으로 인해 많은 양의 자금이 예산 단위에 좌초되어 사용 효율성이 감소합니다. 예를 들어 재정 자금의 사용에 대한 사전 감독이 부족합니다. 우리 지역에서는 다양한 예산 단위에 묶여 있습니다. 월 평균 점유율은 8억이 넘습니다. 이런 방식으로 중앙 집중식 지불을 구현하면 자본 점유 할당량은 1억이면 충분합니다.
두 번째 단계는 위의 회계방식을 기반으로 때가 되면 중앙은행과 국고, 시중은행 간의 네트워킹이 완성될 수 있고, 단일 계좌와 특별 지급 계좌 간의 연결을 실현하는 것이 매우 쉬울 것입니다. 실시간 결제는 완전히 표준화된 재무 중앙 집중식 지급 모델의 요구 사항을 쉽게 충족할 수 있습니다.
3. 국고집중지급활용회계센터의 운영 플랫폼은 정보자원의 완전한 활용에 도움이 됩니다.
회계정보와 재무정보가 함께 예산의 역할을 합니다. 예산집행에 있어 집행단위는 모든 정보가 서로 밀접하게 상호보완적이어서 두 개의 스킨으로 분리되어 구성될 경우 정보의 수집, 분석, 활용에 도움이 되지 않으며 정보자원의 낭비를 초래하기 쉽습니다. 위에서 언급한 재무 중앙 집중식 지불 회계를 통해 재무 중앙 지불 및 회계 중앙 집중 회계를 유기적으로 통합하고 기존 재무 관리 및 회계 자원을 최대한 활용하며 재무 관리에 필요한 모든 종류의 정보를 종합적으로 수집 및 활용할 수 있습니다. 재정 관리를 강화하고, 부서 예산 통제 및 감독을 개선하며, 정부 성과 서비스를 개선합니다.
5. 기존 문제점 및 대책
국고중앙지급에서 지구회계센터의 역할을 충분히 발휘하기 위해서는 다음과 같은 문제점이 남아있다.
>1. 회계센터의 법적 지위에 대한 인식 제고 기관 회계 기능 외에도 회계 감독을 구현하고 회계 감독을 회계 서비스에 효과적으로 통합하는 것이 더 중요합니다. 작년 12월에 발행된 "심천 특별 경제 구역 회계 규정"은 처음으로 회계 센터에 법적 지위를 부여했습니다. 필요한 경우에는 회계기관을 설치하여 행정기관의 통합회계를 실시할 수 있다. 회계센터는 이미 그 존재에 대한 법적 근거를 갖추고 있으며 그 역할을 충분히 발휘하는 것은 법이 부여한 의무이자 책임이라고 볼 수 있습니다.
그러나 동시에 회계 센터에는 재무 관리 기능이 없으며 회계 단위로서의 회계 법인 자격도 없다는 점도 알아야합니다. 재무부의 중앙 집중식 지불 자격.
재무중앙집중지불은 재정기능이지만, 기존의 자원배분 상황에 따라 중앙집중지불을 완성하기 위해 완전한 재정 및 재무 중앙집중지불 시스템을 구축하는 데 투자할 필요는 없으며 대신 회계처리가 가능하다. 센터의 기존 운영 플랫폼은 재무 부서에서 직접 관리하고 재무 기능을 수행하는 회계 센터 내에 중앙 집중식 지불 부서를 설정하는 것입니다. 회계센터에서 관리하고 재무감독을 강화합니다. 이는 회계 센터가 중앙 집중식 국고 지불에 참여하고 재정 부서를 지원하여 재정 자금 관리를 강화하는 문제를 법적으로 해결합니다. 실제로 다른 많은 지방과 시에서도 이 모델을 채택합니다.
2. 재무부서와 협력해 중앙집중식 국고지불을 구현한 뒤 일부 재무관리 기능이 추가돼 업무량이 불가피하게 늘어나게 되지만, 추가하는 것과 비교하면 그렇다. 중앙 집중식 재정 지불 시스템 시스템은 재정, 인적, 물적 자원 측면에서 지출을 크게 절감하여 중앙 집중식 재정 지불 시스템 구축에서 소프트웨어 및 하드웨어 자원의 낭비를 방지합니다
실제로 재무부에서 회계 센터의 중앙 집중화를 최대한 활용하십시오. 지불에서 가장 중요한 역할은 지방 정부 지도자의 관심, 재무 부서의 지원 및 회계 부서의 협력이 필요합니다. 또한 회계 담당자에 대한 교육도 필요합니다. 우리 지구에서 국고와 자금을 기반으로 한 단일 계정 시스템을 점진적으로 구축하도록 강화하고 국고의 중앙 집중식 징수 및 지불 형태로 재정 국고 관리 시스템에 기여하고 재정 관리 감독을 강화하며 자금 사용의 효율성을 향상시킵니다. 그리고 재정 재무 관리 시스템을 개혁한다는 목표를 달성합니다.