영국은 고소득 국가이다. 200 1 연간 국내총생산 (GDP) 은 1424 억 달러, 1 인당 GDP 는 23753 달러입니다. 고소득국 중에서 영국은 중간 세금 부담에 속하는 국가에 속한다.
첫째, 영국 조세 제도 개요
영국은 중앙집권국가로 세금과 권한이 중앙정부에 고도로 집중되어 있다. 영국 세금은 국세와 지방세로 나뉜다. 국세는 중앙정부가 장악하고, 전국 세수소득의 약 90% 를 차지하며, 중앙재정의 주요 원천이다. 지방세는 지방정부가 책임지고 전국 세수소득의 약 10% 를 차지하며 지방재정의 중요한 원천이지만 주요 출처는 아니다. 지방재정의 주요 원천은 중앙정부의 지방정부에 대한 재정보조금이다.
세수입 구분과 맞물려 영국의 세권도 중앙정부에 고도로 집중되고 있다. 국가세입법권은 중앙정부의 손에 달려 있으며 지방정부는 지방세 징수권과 적절한 세율 조정 및 감면권만 누리고 있다. 그러나 이러한 권리도 중앙의 제한을 받는다.
영국의 세제는 소득세를 주체로 하는 이중세제이다. 일찍이 1798 년 영국전쟁에 필요한 지출을 보충하기 위해 영국 총리 윌리엄 피터는' 3 분의 합동세' 라는 새로운 세금을 설립하여 서구 경제학자들이 소득세의 원조로 삼았다. 하지만 이때 영국은 간접세를 위주로 하고 있다. 1799 년 영국 정부는 소득세 성격의' 3 점 합동세' 법안을 폐지하고 소득세법을 정식으로 공포했다. 제 1 차 세계대전은 영국의 조세 제도 변화의 계기이다. 전쟁 전 19 1 1 년, 영국 소득세는 총 세금의 20% 에 불과했지만 전후 1922 년에는 45./KK 에 달했다. 제 2 차 세계대전 후 영국 정부는 제 1 차 세계대전 때 설정한 임시 세금을 취소하고 새로운 세금을 도입했다.
둘째, 영국 세제 개혁 1973
65438 년부터 0973 년까지 영국 정부는 유럽 경제공동체에 가입한 후 세제를 크게 개혁했다.
소득세 제도를 보완하고, 두 개의 독립된 소득세, 즉 기본소득세와 부가소득세를 합병하고, 통일소득세를 시행하고, 누진세율을 통일적으로 사용한다. 1980 년대 이후 영국 대처 (Thatcher) 는 경제 성장을 자극하기 위해 통화학파 이론을 이용한 세수개혁을 명령했다. 주요 조치는 소득세율을 낮추고 징점을 높이는 것이다. 1977 부터 1978 까지의 10 세율이 1980 에서 1985 로 감소한 6 단, 최고세율 1983- 1987 년 세제 개혁의 주요 내용은 기업세율을 낮추고 세기반을 확대하는 것이다. 1988 이후 세금 개혁은 새로운 단계로 접어들었다. 주요 내용은 소득세율을 규제하는 것이다. 소득세에서 공제 방법을 변경하십시오. 자산 양도의 세금 분류를 간소화하고 면제액을 확대하다.
부가가치세를 도입하여 매입세를 대체하고 유동세 제도를 개혁하다. 영국은 65438 년부터 0973 년까지 부가가치세를 도입해 영국 세제의 개선과 경제 발전에 큰 역할을 했으며, 세수총액에서의 비중도 해마다 증가하고 있다. 이후 영국은 부가가치세의 범위를 확대하고 부가가치세 세율을 대폭 조정하여 부가가치세의 비중을 계속 높였다.
관세율을 낮추다. 유럽 국가의 무역에서 관세세율이 20% 낮아져 영국 경제 발전에 매우 적극적인 역할을 했다. 영국의 세제 개혁은 주로 소득세, 회사세, 부가가치세를 중심으로 전개되며, 전후 세제 구도를 근본적으로 바꿔 경제 성장을 목표로 하고 있다. 65438-0990 년 영국은 국제 경기 침체의 영향을 받아 경제 성장률이 1 에 불과했다. 이에 따라 각 주요 정부는 소득세를 낮추고 소비세를 인상하는 새로운 세제 개혁을 시작했다. 주요 정부는 199 1 년 35% 에서 34% 로 회사 세율을 계속 인하한 다음 1992 년 33% 로 낮추기로 했다. 수입의 손실을 메우기 위해 소비세 징수율을 높였다. 부가가치세율 2.5% 인상 외에도 담배세, 와인세, 음료, 연료에 대한 소비세율도 인상했다. 요컨대, 영국의 세제는 소득세를 주체로 하는 이중세제이다.
셋째, 영국 세법의 출처
영국에는 독립적인 세법이 없다. 영국 세법은 주로 성문법, 유럽연합법, 판례법, 세무서의 성명에서 비롯된다. 다른 영국 법과 마찬가지로, 세금의 법적 틀은 일련의 의회 법안으로 구성되어 있다. 의회 법안은 세법의 기본 원칙을 규정하고 법원은 법안 해석을 책임진다.
(1) 성문법
성문법은 영국 세법의 중요한 구성 요소이다. 이 단계에서 발효되는 법률 및 규정은 다음과 같습니다.
세법 징수법 1970, 세관 및 소비세법 1979, 상속세법 1984, 소득세 및 회사세법 1988,;
매년 3 월이나 4 월, 세무관리의 관례에 따라 재정대신은 연간 재정법안을 제출하고 상술한 법규를 개정하여 실제 상황에 맞는 새로운 법규를 제정한다.
(2) eu 법
유럽연합 회원국은 유럽연합법을 준수해야 한다는 점을 지적해야 한다. 만약 유럽연합 회원국의 법률이 유럽연합법과 충돌한다면 유럽연합법이 우선한다. 이것은 이미 세법과 기타 법률 분야에 광범위하게 적용되었다. 유럽연합법이 영국 세법에 미치는 영향은 날로 증가할 수 있다. 현재 가장 큰 영향을 미치는 것은 부가가치세이며, 그 법적 형식은 유럽연합 지시이다. 이 법률 지시들은 영국이 그에 상응하는 국내법을 도입할 것을 요구한다.
(3) 판례법
여러 해 동안 법원은 대량의 세금 관련 사건을 처리했다. 판사의 판결도 영국 세법의 중요한 구성 요소를 구성한다.
(d) 세무서의 성명
국내 세무서의 주요 성명은 다음과 같습니다.
1. 실천 선언. 실천 성명에는 세무서의 세수입법에 대한 법률 해석이 포함되어 있으며, 세법이 실천에 적용됨을 천명한다.
2. 규정 이외의 특별 행사. 특별혜택은 납세자에게 일정한 완화 정책을 주어 납세자에게 엄격한 법률문서에 직접 직면하지 않을 권리를 부여하는 것이다. 특별혜택은 비정상적 상황과 특수한 곤란의 세금 문제를 해결하는 데 특히 적합하다.
3. 발행물. 미국 국세청은 매년 대량의 세금 관련 특별 보고서를 발표한다. 예를 들어, 예산일에 게재된 예산 보고서에는 예산 제안에 대한 자세한 설명이 포함되어 있습니다.
4. 내부 설명서. 국내 세무국은 직원의 업무를 지도하기 위해 일련의 완벽한 내부 안내 수첩을 인쇄했다. 이 매뉴얼은 세무서의 상담센터나 인터넷을 통해 보거나 구매할 수 있습니다.
5. 브로셔. 그 목적은 통속적인 언어로 많은 대중에게 조세 제도를 홍보하고 해석하는 것이다.
세관과 화물세부는 부가가치세에 관한 팜플렛도 발행했다. 이 모든 세금 관련 정보는 국내 세무서와 세관 및 화물세서 홈페이지에서 찾을 수 있습니다.
넷째, 영국의 주요 세금
영국의 주요 세금은 개인소득세, 회사소득세, 부가가치세, 국민보험세, 석유소득세, 유산, 증여세 등이다.
개인소득세
개인소득세는 영국이 개인소득에 징수하는 세금이다.
(1) 납세자. 영국의 개인 소득세 납세자는 영국 주민과 비주민을 포함한다. 한 납세 연도 동안 영국에서 6 개월 동안 거주하는 사람은 영국 주민이고, 그렇지 않으면 비주민이다.
(2) 과세 대상 및 세율. 영국 개인 소득세는 국내외 주민들의 모든 소득에 세금을 부과한다. 비거주자는 영국에서 온 소득에 대해서만 세금을 내면 된다. 영국의 개인 소득세는 과세 소득을 기초로 한다. 과세 소득액은 소득세 분류표에 규정된 다양한 출처의 소득으로, 공제를 허용하는 데 필요한 비용을 공제한 후 요약한 후 생활비를 균일하게 공제한 후의 잔액입니다. 생활비에 허용되는 공제에는 기본 공제, 부양 공제, 노동소득 공제, 노인 공제, 질병 및 장애 공제, 과부 (홀아비) 공제 및 기부 공제가 포함됩니다. 법에 따르면, 이 공제액은 매년 물가지수에 따라 조정된다.
이중과세협정' 또는 영국법의 일방적 규정에 따르면 영국 주민이 영국 밖에서 지불한 세금 (해외 직접세만 해당) 은 세액공제를 받아야 한다.
2003 년 영국 개인 소득세 세율표
군계
연간 과세 소득 (파운드) 기타 소득세 세율 (%) 배당금 세율 (%) 저축 소득세 세율 (%)
13000101010 이하 섹션
2 3000 이 넘는 부분은 23700 22 10 20 입니다
3 23,700 40 32.5 40 을 넘는 부분
(c) 과세 소득 및 과세 금액 계산. 영국의 개인 소득세 구조는 공제와 세율급 차이 제도를 통해 운영된다. 사람마다 개인 공제액이 있는데, 세전 총소득에서 공제하면 과세 소득액을 받는다. 물론, 총괄할 때 이미 각 수입의 비용을 공제했다. 개인 공제는 연령에 따라 증가하고 1995 명 공제최소 금액은 3445 입니다. 개인 공제 외에 기혼 부부의 공제액도 나이가 들면서 증가했다. 또한 영국의 개인소득세 징수 범위와 공제액은 그해 소매물가지수의 상승폭에 따라 인플레이션 조정을 진행한다.
(4) 수집 방법. 영국의 개인 소득세는 두 가지 방법, 즉 원천 압류와 검증 징수를 채택한다. 전자는 주로 임금, 임금 및 이자 소득에 대한 과세에 적용된다. 후자는 주로 다른 소득의 과세에 적용된다.
2. 법인 소득세
영국 기업소득세 ("법인세" 또는 "회사세" 라고도 함) 는 법인의 이윤소득에 부과되는 세금입니다. 영국 기업소득세는 개인소득세보다 늦게 징수되어 1947 이 되어서야 징수하기 시작했다. 1947 이전에 영국 회사의 이익은 4 종 소득에 포함돼 일년 내내 이윤세를 납부했다. 1947 년 영국은 기업소득세 외에 기업 이윤세를 별도로 징수했다. 1965 년 영국 세제개혁 때 이전 소득세와 이윤세 제도를 폐지하고 단일 기업소득세를 설립하여 자본이익을 기업소득세 범위에 포함시켰다. 1980 년대에는 투자를 자극하고 경제 성장을 촉진하기 위해 영국 정부는 기업소득세의 세금 부담을 줄이고 중소기업에 대한 특수한 정책을 채택하여 발전을 장려했다.
납세자. 영국 기업소득세 납세자의 판단은 근거가 있는지 여부에 근거한 것이다. 영국에 거처가 있는 회사는 모두 상주회사이다. 거주지가 없는 회사는 모두 비현지 회사이다. 영국 기업소득세 납세자들은 모두 주민회사와 비주민회사이다.
과세 대상 및 세율. 영국은 주민 회사의 글로벌 이익 소득에 세금을 부과한다. 비거주 회사의 경우 해당 지점이나 대리인이 영국에서 경영 활동이나 재산 처분에 종사해 얻은 소득에만 세금을 부과한다. 영국 세법에 따르면 기업소득세의 과세 대상에는 각종 명목과 방식의 경영활동과 자본수익이 포함된다. 영국 기업소득세는 비례세율을 실시하며 세율은 매년 고정된다. 1994 _ _1995 표준 기업 소득세 세율은 33%, 소기업 감세율은 25% 입니다. 자세한 내용은 다음 표를 참조하십시오.
연간 과세 이익 (파운드) 한계 세율 (%) 평균 세율 (%)
30 만 이하 25
30 만에서 50 만 35-33
150000 1 위 33 33
2003 년 3 월 3 일1일 현재 표준 기업 소득세 세율은 30% 입니다. 이윤이 30 만 파운드를 넘지 않는 회사는 세율이 20% 이다. 회사의 이윤이 30 만 파운드를 넘고 654.38+0.5 만 파운드를 넘지 않으면 세율이 그에 따라 높아질 것이다. 매우 작은 회사의 경우 10% 세율이 여전히 적용됩니다.
(c) 과세 소득 및 과세 금액 계산. 영국 기업소득세는 매 회계년도 (1 년 4 월 ~ 3 1 년 3 월) 에 규정된 세율에 따라 부과되지만 기업소득세의 과세 소득액은 회계년도에 따라 결정되지 않고 회사 영업년도의 소득에 따라 엄격하게 부과됩니다. 보통 매년 4 월 이전에 영국 정부는 이번 회계연도의 기업소득세율을 발표할 것이다. 과세 이익은 기업 소득세 계산의 기초입니다. 과세 이익은' 회계이익' 을 기준으로 세법 규정에 따라 조정된다. 조정의 주요 문제는 공제액을 확정하는 것이다. 회계 이익 공제 가능 항목을 공제한 후 과세 이익 (과세 소득 금액) 이고 과세 이익과 세율의 곱은 과세 금액입니다.
(4) 수집 방법. 영국 기업소득세는 일반적으로 회계연도에 납부한다. 영국 회사의 회계년도는 12 개월을 초과할 수 있으며 12 개월을 초과하는 부분은 또 다른 납세기간으로 계산됩니다. 새로 설립된 회사는 설립 후 첫 회계년도가 끝난 후 9 개월 이내에 세금을 내야 한다. 연체납부 세금은 9.5% 의 연체료를 징수하고, 이미 납부한 세금은 과세 금액을 초과하는 이자는 9.5% 로 계산한다.
3. 부가가치세
부가가치세는 과세 상품 및 서비스에 부과되는 세금입니다. 영국은 1973 년 부가가치세 징수, 1983 년 부가가치세법을 공포했다. 부가가치세 납세자는 영국에서 경영 과정을 통해 수입을 얻기 위해 과세 상품과 서비스를 제공하는 개인, 파트너, 단체 또는 회사를 포함한다. 수입 업무에 종사하는 사람. 과세 범위는 산업, 농업, 상업, 서비스업에 관한 것이다. 국내 상품 및 부가가치세에 대한 세금 계산은 상품 판매 및 노무 제공으로 얻은 매출과 총 보상 금액을 기준으로 합니다. 수입화물의 세금 계산은 지불된 보수나 세관이 확정한 가격에 근거한다. 1994 _ 1995, 영국 부가가치세에는 17.5% (표준세율), 8% (저세율) 및 0 세율의 세 가지 세율이 있습니다 8% 세율은 중국이 사용하는 연료와 전기에 적용된다. 세율이 0 인 것은 많은 나라에서 세금을 납부한 세금을 회수할 권리가 있는 면세에 해당하며, 주로 식품 도서 출판물 여객운송 수출에 적용된다. 면세는 주로 일부 은행, 보험 및 금융 서비스, 재산 거래, 교육 및 위생 서비스 및 일부 비영리 활동에 적용됩니다. 이중 과세를 피하기 위해 과세 상품 및 서비스에 대한 부가가치세 공제를 허용하다. 부가가치세 납세자는 매년 세관에 네 번, 즉 3 개월마다 한 번씩 신고한다. 납세자는 각 세금 신고가 만료된 후 1 개월 이내에 세금 신고를 하고 해당 세금을 납부해야 합니다.
국민보험세
국민보험세는 사회보험세라고도 하며 고용주, 직원, 자영업자에게 징수하는 일종의 세금이다.
납세자는 고용주, 직원 및 자영업자입니다.
과세 대상은 고용주가 근로자에게 지불한 노동소득과 자영업자가 각종 독립노동활동에 종사해 얻은 소득으로 정액징수제도를 시행하고 최소 생활비와 기타 면세는 하지 않는다. 국가 보험세는 비례세율로 과세한다. 고용주와 직원의 세율은 동일하며, 고용주가 대리 납부를 책임진다. 영국 국민보험세는 누적되지 않은 징수를 채택한다. 즉 납세자의 매주 납세액은 전후수입이 아니라 이번 주 소득에 달려 있다. 고용주는 다음과 같은 세율로 사원 소득 (일부 복리후생 (현물) 에 세금을 납부합니다.
주급 소득 단위: 파운드
초과 및 미달 세율 (%)
0 58 0
58 105 3
105 150 5
150 205 7
205 10.2
동사 (verb 의 약어) 세금 시스템 관리
영국 세무국은 국내 세무국과 관세 및 화물세부로 구성되어 있다. 국내 조세서는 직접세를 관리하고, 세관과 화물세서는 간접세를 관리한다. 국세청 이사회의 주요 책임은 다음과 같습니다.
1. 직접세와 관련된 법률 및 규정을 집행합니다.
2. 재무 장관에게 직접세 관리에 관한 건의를 제출한다.
많은 자회사 및 사무실 부서를 관리하십시오.
국내 세무서 아래 전문사무실을 설치하여 각각 보조금 계획, 원유세 등 전문 사무를 책임진다. 대부분의 일상적인 세무작업은 지방세 사무실 네트워크를 통해 진행된다. 지방세 국 네트워크에는 세 가지 유형이 있습니다.
첫 번째는 상담 센터입니다. 이 센터는 납세자의 일반 조회 처리, 세금 양식 및 세금 안내 책자 발행을 담당하고 있습니다.
두 번째는 서비스 사무실입니다. 이 부서들은 일상적인 심사와 독촉을 담당한다.
세 번째는 지역 사무소입니다. 이 부서들은 납세자가 세법을 준수하는지 여부를 점검할 책임이 있다.
영국의 납세연도 (회계연도 또는 평가연도라고도 함) 는 중국과 달리 그해 4 월 6 일부터 이듬해 4 월 5 일까지 끝난다.
1995- 1996 과세년도까지 개별 납세자의 납세의무를 평가하는 것은 전적으로 세무서의 책임이다. 1996- 1997 납세년도부터 납세자 자체 평가 시스템이 출시됨에 따라 평가 책임은 세무서에서 납세자에게 이전되었다. 이것은 세금 평가의 정확성과 세금의 적시성을 크게 보증한다.
(a) 자체 평가 세금 체계
납세자의 현재 과세 금액이 출처 원천징수 시스템이나 PAYE 시스템을 통해 완전히 징수되지 않을 경우, 과세 금액은 공식적인 세금 평가를 거쳐야 합니다. 납세자는 연간 과세 금액을 스스로 계산할 수 있으며, 세무서는 검사를 책임진다. 납세자는 세무서가 과세 금액을 계산하도록 선택할 수도 있다. 두 경우 모두 첫 번째 단계는 세금 신고를 하는 것이다. 구체적인 절차는 다음과 같습니다.
1. 매년 4 월 초에 세무서에서 관련 납세자에게 세금 신고서를 발급합니다. 신고서에는 8 페이지의 기본 양식과 일련의 보조 양식이 포함되어 있습니다. 각 페이지의 기본 양식은 서로 다른 유형의 소득과 소득을 보고하는 데 사용할 수 있으며, 보조 양식은 특수한 경우의 소득 보고에 사용할 수 있습니다.
2. 세무서에서는 컴퓨터 시스템 신고를 조건부로 하는 납세자에게 전자신고서 (디스크판) 도 제공한다. 개인 납세자도 인터넷을 이용해 전자신고를 할 수 있다.
3. 세금 신고서는 이번 연도의 관련 세금 정보만 기입하면 됩니다.
4. 세금 신고 정보는 완전해야 합니다. 신고서에는 숫자나 정보가 누락되는 것을 허용하지 않습니다. 납세자는 세무서가 세금 신고 정보의 정확성을 조사할 수 있도록 관련 장부와 증명서류를 보유해야 한다.
5. 납세신고서에' 세금 계산' 열이 있어 납세자가 채우거나 채우지 않을 수 있습니다. 후자의 경우 세무서가 계산으로 바뀌고 계산 결과 사본을 납세자에게 넘겨준다. 두 경우 모두 자체 평가라고 합니다.
6, 세금 신고서는 반드시 다음 날짜 전에 세무서에 반납하여 등록해야 합니다.
A. 납세자가 스스로 과세 금액을 계산하는 것은 이듬해 65438+3 1 일입니다.
B 이듬해 9 월 30 일 세무서가 납세자의 과세 금액을 계산하면.
7. 9 월 30 일까지 세금 신고서를 제출하지 못한 납세자는 세무서에서 과세 금액을 계산할 권리를 잃게 됩니다. 한편 세무서는 납세자가 9 월 30 일 이후에 제출한 모든 세금 신고서를 거부할 권리가 있습니다 ("세금 계산" 란이 완전하지 않은 경우). 세금 신고가 거부되면 납세자는 스스로' 세금 계산' 란을 작성해야 한다. 항목의 전체 세금 신고를 작성하더라도 최종 신고는 연간신고일 이후까지 연기돼 벌금이 부과될 가능성이 높다. 연체 신고로 인한 이연 세금은 여전히 연체료와 연체료이자를 면제할 수 없다.
8. 세무서는 납세자가 세금을 신고한 후 9 개월 이내에 납세자의 자평결과를 조정할 권리가 있다.
9. 납세자는 연간 세금 신고서 제출 후 12 개월 이내에 자신의 세금 평가 결과를 조정할 권리가 있습니다. 납세자들은 자신이 산정한 세액이 잘못되어 세금을 많이 내는 것을 발견하고 신고일로부터 5 년 이내에 세무서에 제출할 수 있다.
10. 자진 납부 세액은 다음과 같이 납부됩니다.
A 1 차 납부일은 자진 납세년도의 65438+ 10 월 31;
B. 2 차 납부일은 자진 납세년도인 7 월 3 1 일입니다.
C 최종 잔액 지불은 연간 세금 신고서 신고일, 즉 이듬해 65438+3 1 이전에 완료되어야 합니다.
예를 들어, 2002/03 년도에 납부해야 할 세금은 각각 65438+2003 년 10 월 0 일, 365438+2003 년 7 월 0 일, 65438+2004 년/Kloc-0 입니다
(2) 과세 금액 통지
세금 신고서를 받지 못했지만 과세 소득액이나 세무서가 보유하지 않은 수입이 있는 개인 납세자는 납세연도 종료 6 개월 이내에 세무서에 소득과 소득을 신고해야 합니다. 이 규정을 집행하지 않으면 세무서에서 처벌할 것이다. 납세자는 다음과 같은 경우 통지에서 면제됩니다.
1. 납세자는 자본 수입이 없습니다.
2. 비 고 세금 납세자;
3. 납세자의 수입은 세원의 압류 또는 PAYE 시스템에 따른 처리에 달려 있다.
(3) 조사
자진 납세평가제도 하에서 세무부는 선수령 후 조사하는 방식으로 세금 신고를 관리한다. 신고서의 정보에 뚜렷한 착오가 발생하여 당시 조정이 이루어졌지만, 현재 신고된 소득과 총수입을 확인하지 않았지만, 모든 신고서는 후기의 검증과 추찰에 들어간다.
1. 세무서의 조사는 일반적으로 신고 정보로 검증을 진행하며, 대부분의 조사 사건은 무작위 추출을 위주로 한다.
2. 일반적으로 조사는 주년 신고서 보관일로부터 12 개월 이내에 실시해야 합니다. 세무서가 12 개월 이내에 조사를 하지 않은 경우 납세자는 자신의 세금 평가 결과 (즉, 세금 신고서에 세금 관련 사실을 충분히 공개하는 것) 를 최종 신고로 결정할 수 있습니다. 그러나 납세자가 충분히 공개하지 않은 것을 발견하면 세무서는 12 개월 후에' 발견평가' 방법을 채택할 수 있다. 자체 평가제도에서' 평가세 발견' 의 시한은 다음과 같다.
A. 세금 관련 사실 공개는 완전하지 않지만 과실이나 은폐는 없으며, 납세년도 자체 평가 후 6 번째 납세년도의 65438+3 1 이전
B. 부주의하거나 숨기는 경우 자평연도 이후 2 1 과세연도 65438+ 10 월 3 1 이전입니다.
(4) 결정
납세자가 정해진 시간 내에 납세신고와 신고를 완료하지 못하면 위원회 관리는 과세 금액에 대한 결정을 내릴 권리가 있으며, 과세 금액은 납세자의 관련 정보에 따라 계산됩니다. 결정이 내려진 후 납세자는 이에 대해 항소할 권리도 없고 세금을 연기할 권리도 없다. 이 결정을 피할 수 있는 유일한 방법은 납세자가 제때에 신고를 끝내는 것이다.
(5) 불만
자체 평가 제도 하에서 납세자는 세무서에서 내린 관련 결정에 대해 항소할 권리가 있다. 불만은 주로 다음과 같은 범주로 구성됩니다.
1. 벌금에 대한 불만;
할증료에 대한 불만;
3. 세무서가 조사 기간 동안 요청한 서류와 기록에 대해 불만을 제기합니다.
4. 자체 평가 조사 후 제기 된 조정 의견에 대해 불평한다.
5.' 발견평가' 에서 관련 상황과 일치하지 않는 결과에 대해 불만을 제기합니다.
6. "발견 평가" 에 대해 불평합니다.
(6) 불만 절차
일반적으로 불만은 세무서에서 관련 결정을 내린 후 30 일 이내에 서면으로 제출해야 한다. 논란의 여지가 있는 자기평가와 발견평가의 경우 납세자는 항소 결과를 기다리면서 전체 또는 일부 세금 납부를 연기할 수 있다. 자세한 내용은 다음과 같습니다.
1. 이연 세금 신청은 세무서의 승인을 받아야 합니다. 세무서가 승인하지 않은 이연 세금 신청은 소송관에게 제출할 수 있다.
2. 분쟁 평가에서 기한 내에 납부해야 하는 세금은 납세기간 전에 정상적으로 납부해야 한다. 소송 결과가 납세자에게 유리하다면, 과납한 세금은 환불될 것이다.
3. 대부분의 불만은 세무서와 납세자 간의 비공식 토론을 통해 해결되며, 결국 과세 금액에 대한 합의에 도달한다. 이런 식으로 해결할 수 없다면 소송관에게 고소장을 제출할 수 있다. 소송 공무원에는 두 가지 유형이 있습니다: 일반 공무원과 특수 공무원.
4. 일반 관원은 대법관이 임명하여 지방소송 사건을 심리한다. 그들은 보통 정식 세무자격이 없다. 현지 법관, 아르바이트 무급 직업과 매우 비슷하다. 그들의 조수는 현지 변호사나 회계사로, 임금은 세무서가 지불한다. 일반 관료가 처리한 사건은 대부분 간단하고 직접적인 사건이다.
5. 특별관원도 대법관이 임명해 순회 판사처럼 전국을 순시하고 복잡한 세무관련 사건을 듣는다. 이들은 정규직 유료 세금 전문가로 최소 10 년의 법적 자격을 보유하고 있다.
6. 소송 당사자는 논란의 평가를 줄이거나 늘릴 수 있으며, 그들의 결론은 최종적이다. 그러나 세무 당국과 납세자들은 이러한 결론에서 법적 관점에 불만을 표시하고 추가 항소를 할 수 있으며, 먼저 고등법원에 상소한 다음 항소 법원에 상소하고, 마지막으로 상원에 상소할 수 있다.
소송 공무원에게 불평하는 비용은 일반적으로 높지 않습니다. 각 당사자가 자신의 비용을 부담하면 소송관은 일반적으로 패소측에 승소 당사자를 지불할 것을 요구할 수 없다 (특별 관료가 납세자의 행동이 완전히 불합리하다고 판단한다면 그렇게 할 수 있다). 고등법원이나 상급법원에 상소하는 데는 많은 돈이 든다. 패소한 납세자는 세무서의 변호비와 자신의 관련 비용을 지불해야 한다.