저장부춘강 통신그룹 유한회사 (이하' 그룹') 는 국가 대형 정보 제조 기업으로 1985 에 설립되었다. 그룹은 국제 조류에 순응하여 다원화 발전을 도모한다. 2000 년 이후 이 그룹은 빠르게 발전하여 매년 수억 위안의 신규 프로젝트 투자가 있다. 공사 비용을 효과적으로 통제하기 위해 그룹은 감사감독부서인 그룹 감사부를 전문적으로 설립했다. 200 1 2005 년까지 건설 프로젝트 내부 통제 감사를 통해 연간 공사 비용이 예산보다 25% 가량 낮아 그룹 건설 프로젝트 지출을 크게 줄였다. 내부 감사는 프로젝트 비용을 통제하는 데 매우 두드러진 역할을 했다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다.
첫째, 전담 감사인을 배치하고 전문 감사 수준과 업무 자질을 높이기 위해 노력하는 것은 내부 감사가 중요한 역할을 하는 근본적인 보증이다.
200 1 초 저장부춘강통신그룹유한공사는 독립감사부를 설립하여 감사부의 높은 감사 독립성을 부여하고 내부 감사를 위한 좋은 외부 환경을 조성했다. 감사부는 사람이 많지 않지만 지식 구조가 합리적이고 업무 효율이 높다. 중개감사에 종사한 공인회계사와 건설가격 엔지니어, 건설프로젝트 관리에 종사한 엔지니어, 기업관리에 종사한 지 여러 해 된 기업 관리자 등이 있다. 그룹 내부 조직의 업무 학습에 참여하는 것 외에도 감사부는 내부 감사원들이 업계 관리 부서에서 조직한 업무 교육과 새로운 지식 학습에 참여하도록 독려하고, 내부 감사인의 청렴도덕 교육을 강화하고, 업무 수준과 업무 능력을 높이도록 독려했다.
둘째, 프로젝트 입찰 전 과정에 적극적으로 참여하여 프로젝트의 프로세스 제어 및 결산 감사의 토대를 마련합니다.
그룹회사 건설 프로젝트가 많기 때문에 통제가 엄격하지 않으면 프로젝트 투자 낭비, 공사의 질이 낮고 권세 거래의 부패 행위가 뒤따를 수밖에 없다. 따라서, 어떻게 공사 원가를 더욱 합리적으로 확정하고 효과적으로 통제하고, 투자 의사결정 실수를 줄이고, 공사 건설 과정에서 내부 감사의 가장 효과적이고 직접적인 감독 역할을 충분히 발휘할 수 있는지,' 사전 통제, 일의 개입, 사후 통제' 의 전 과정 감사 감독을 실현할 수 있도록 하는 것은 이미 내부 감사 업무의 시급한 과제가 되었다.
그룹 회사는 투자 프로젝트 입찰 업무를 매우 중시하여 그룹 회장이 팀장으로 임명한 입찰 지도부를 설립하고, 전문 입찰 사무실을 설립하고, 감사부서가 프로젝트 입찰 전 과정에 참여한다. 내부 감사관은 다음과 같은 측면에 대해 우려하고 있습니다.
(a) 설계 입찰 검토.
1. 설계 단위가 상당한 자격 등급을 가지고 있는지, 설계 단위가 여러 차례 비교되었는지, 설계 성과가 국가 건설 주관부에서 제정한 표준 및 실현가능성 연구 보고서의 승인 규모, 기준 및 요구 사항을 충족하는지 검토합니다.
2. 입찰 방안은 3 개 이상의 방안에 대한 전문가의 심사를 거쳐 최적의 방안을 선정하고, 그룹 회사의 승인 권한에 따라 임의성과 부패 문제가 있는지 여부를 결정한다.
설계 비용이 관련 국가 규정 기준을 충족하는지 검토하십시오.
(b) 프로젝트 건설 입찰 검토.
1. 그룹 회사의 실제 상황에 따라 입찰 작업이 입찰 서류의 관련 규정을 준수하는지 확인합니다.
2. 시공팀 자질이 심사를 거쳤는지, 시공팀 자질심사 보고서와 시공단위 관련 상황 보고 등이 있는지 점검한다. 장비 조달 입찰과 관련하여 제조업체 또는 공급업체에 대한 견적 요청, 검사 및 비교를 수행했는지 확인하고 검사 및 분석 보고서를 검토합니다.
3. 입찰 업무가 업무 절차와 업무 규율에 부합하는지, 기피 제도가 시행되었는지, 각종 관계의 개입이 있는지, 낙찰이 있는지,
4. 입찰 과정에서 입찰 자료와 회의록이 완전한지 검토합니다.
주 계약자가 동의없이 하도급을 수행했는지 검토하십시오.
감사부 설립부터 2005 년 말까지 * * * 입찰에 268 회 참여했다. * * * 는 예산 가격에 비해 0 억 4600 만 위안을 절약하고 감소율은 약 10% 입니다. 감사부는 입찰에 참여하는 기초 위에서 관련 자회사의 프로젝트 입찰 상황을 정기적으로 점검하고, 보고를 듣고, 자료를 보고, 장부를 심사하며, 제때에 문제를 지적하고, 기한을 정류한다. 감사 부서는 프로젝트의 전체 입찰 과정에 참여함으로써 프로젝트의 프로세스 제어 및 결산 감사를 위한 견고한 기반을 마련했습니다.
셋째, 프로젝트 건설의 프로세스 통제를 조직하고 참여하며, 공사 대금 지불을 감독하고, 프로젝트의 실제 비용을 통제한다.
건설 프로젝트에 참여하는 과정 통제에서 감사 부서는 주로 다음과 같은 작업을 수행합니다.
(a) 경제 계약 검토
경제계약감사는 프로젝트 건립부터 계약 프로젝트의 필요성, 실현가능성, 효익성, 계약조항의 합법성, 엄밀성, 정확성, 쌍방의 권리의무의 동등성, 위험손실의 발생과 불평등조약의 체결을 방지하며, 계약 조항이 엄격하지 않아 계약 분쟁이 발생하는 것을 방지한다. 주요 경제 계약의 경우 감사원은 계약 입찰, 입찰 평가 및 협상에 직접 참여하고 계약 협상에 참여하며 동시에 관문을 실시합니다. 계약이 체결된 후 계약 이행 과정에서 추적 감사를 실시하고, 계약 분쟁을 점검하고, 건의와 조치를 제출하다. 계약이 끝날 때 계약의 집행 결과를 감독하고 위약 책임을 확인하며 합법적인 권익을 보호한다.
(2) 프로젝트 관리 프로세스 검토
관리 프로세스 감사는 다음 문제에주의를 기울여야합니다.
1. 일정 규모 이상의 건설공사가 감리제를 실시하는지, 감리기관이 입찰 방식을 채택할지 여부를 심사한다.
2. 위탁감리가 위탁감리계약을 체결했는지, 공사계약에서 건설감리의 권한과 책임을 명확히 했는지, 위탁계약과 계약중 건설감리단위의 권한과 책임이 일치하는지 심사한다.
3. 현장 시공대표가 각 공사 과정에서 현장 감독 임무를 수행했는지, 시공인의 위법 행위가 제지되었는지를 심사감독하고 감독한다.
4. 현장 시공사가 시공 진도와 품질을 제때 파악했는지, 도면과 규범에 따라 시공을 진행하는지, 시공단위에서 사용하는 재료, 구조 부품 및 장비의 규격과 품질이 요구 사항을 충족하는지 여부를 감독한다.
2004 년 하반기부터 그룹은 상주 형식을 취하여 감사원이 프로젝트 건설에 참여하고, 상황을 숙지하고, 기능이 명확하고, 프로세스 통제를 실시하고, 적시에 효과적으로 감사 감독을 실시하여 감사 강도를 크게 높였다.
(3) 공사비 감독 및 감사
그룹회사는 공사 대금 지불에 대해 명확한 규정이 있어 매년 집행 상황에 따라 이에 따라 조정한다. 예를 들어, 2002 년 초에 제정된' 지출 관리 몇 가지 규정' 에서 프로젝트 자금 지불에 대한 규정 절차는 다음과 같습니다.
그룹 회사의 모든 프로젝트 투자는 프로젝트 구현 부서 (또는 자회사) 가 구체적인 구현 방안 및 프로젝트 예산을 편성하고 그룹 투자 개발부에 보고하여 승인을 받은 후 총재 사무회의에 제출하여 승인을 받습니다. 자금의 계획 사용은 프로젝트 책임자가 승인 절차에 따라 승인하고, 투자개발부, 감사부에 감사를 보내고, 그룹 집행이사가 서명하여 지급한다. 계획을 초과하는 추가 자금은 상술한 절차에 따라 비준하여 행장의 비준을 거쳐 지급한다. 프로젝트가 완료되면 프로젝트 구현 부서 (또는 자회사) 는 프로젝트 투자 결산을 편성하여 투자 개발부와 감사부에 감사를 보내고 총재 사무회의에 보고하여 승인을 받아야 합니다.
그룹이 상주 형식을 취한 후 프로젝트 자금 지불 절차를 적절히 조정했습니다. 즉, 상주 인원이 의견에 서명한 후 감사 부서에서 재검토합니다. 내심은 공사금에 대한 감독과 심사에 치중하기 때문에, 몇 년 동안 공사비를 과도하게 지불하지 않은 상황이 발생하지 않아, 공사의 실제 원가를 엄격히 통제하고, 응당한 역할을 하였다.
넷째, 중개 감사 기관을 선정하고, 내부 감사는 협조해야 하며, * * * 는 공사 결산 감사를 완료하는 데 협조해야 한다.
공사 준공 결산감사는 공사 원가를 합리적으로 확정하고, 건설자금의 실제 지출을 통제하고, 과대평가를 제지하는 중요한 부분이다. 감사 부서는 중개 기관의 선택을 매우 중시한다. 654.38+00 만원 이상의 프로젝트 결산 감사에 대해서는 입찰 방식을 통해 중개 감사기관을 선택해 감사를 진행해야 한다.
감사부가 중개 감사 기관을 선택하는 절차는 다음과 같습니다.
첫째, 프로젝트 감사 입찰 정보를 게시합니다.
둘째, 2 ~ 3 개의 감사가 중개 기관에 진출한 것을 확정하기 위해 입찰을 하는 것이다.
셋째, 결선 진출자를 조사하는 감사 중개 기관;
넷째, 조사 상황에 따라 이사회에 보고서 (권고 포함) 를 제출한다.
다섯째, 감사기관은 이사회가 결정하고, 내심은 프로젝트 감사 단계에 협조한다.
내부 감사는 중개 감사 기관과 협력하여 공사 결산을 감사하며, 다음과 같은 몇 가지 측면에 초점을 맞추고 있습니다.
1. 준공 결산의 편성 근거.
2. 프로젝트 예산의 이행.
설계 변경이 관련자의 승인을 받았는지 여부
4. 준공도에 따라 공사량 계산이 진실하고 정확한지 확인합니다.
5. 잘못된 할당량 세트가 있는지 검토하고 나열된 각 하위 항목을 과대 평가합니다.
6. 결산편찬의 규정에 따라 각 항목의 비용이 정확한지 심사한다.
7. 재료의 가격과 사용량이 진실되고 합리적인지 확인합니다.
8. 품질 보증금이 규정에 따라 제대로 관리되는지 확인합니다.
내부 감사인의 전폭적인 협조와 감사부서가 세심하게 선정한 중개 기관의 엄격한 감사로 최근 몇 년간 그룹 프로젝트 결산감사 업무 성과가 두드러져 감사 감소폭이 20% 정도에 달했다. 흥미롭게도, 2005 년에 이 그룹의 두 가지 주요 프로젝트 감사 결과는 영통정보광장 주체공사 핵 750 만원, 핵감소율 65,438+06.9% 를 포함해 두드러졌다. 자회사인 절강부춘강 친환경 열전유한공사는 699 만원, 가격 인하 폭은 265,438+0.99% 였다. 이러한 성적의 달성은 내부 감사인의 심혈과 땀을 쏟았고, 또한 내부 감사 업무의 중요성을 충분히 보여 주었다.
공사 건설 프로젝트 내부 감사의 전면적인 심사를 강화하면 그룹에 막대한 자금을 절약하고, 공사 비용을 절감하고, 자금을 더욱 합리적으로 사용할 수 있을 뿐만 아니라, 부패를 효과적으로 근절하거나 줄일 수 있으며, 그룹 회사의 빠르고 건강한 발전에 독특한 역할을 할 수 있다는 것을 알 수 있다.