재무부기 우편요금
1. 이 과목은 회계 사용자의 우편 체납 (보고서 체납, 기계 통신 체납금 및 총 우편요금 체납금) 및 기타 기업 경영 업무와 관련된 미수금을 계산합니다.
둘째, 이 과정에는 1 이라는 두 가지 2 차 과목이 있습니다. 사용자가 비용을 빚지고 있습니다. 2. 기타. 사용자 채무 2 차 과목은 영업부, 지점명에 따라 상세 회계를 설정하고, 기타 2 차 과목은 자금 특성 (예: 국제 회신권) 과 결산 대상 (단위, 개인) 에 따라 상세 회계를 할 수 있다. 사용자가 체납하고, 본 과목을 차변에 기입하고 (사용자가 체납함), 통신업무수익과목을 대변에 기입합니다. 회수된 채무는 업무 결산 계좌를 차변에 기입하고, 계좌 (사용자 채무) 를 대변에 기입해야 한다. 기업이 국제 회신 증빙서와 같은 외상 및 미정산 지불금이 발생할 경우 이 계정을 차변에 기입하고 관련 계정을 대변에 기입합니다. 외상 매출금과 잠정 지급을 회수할 때 관련 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 부실 채권으로 확인된 외상 매출금은 대손 충당금을 취소하고, 대손 충당금 계좌를 차변에 기입하고, 본 과목을 대변에 기입해야 한다. 이미 확인된 대손 손실은 나중에 회수할 때 본 과목을 차변에 기입하고 대손 충당금 과목을 대변에 기입합니다. 동시에 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
재무 부기, 우편 부실 채권 준비
첫째, 이 과목은 기업이 추출한 부실 채권 준비를 계산한다.
둘째, 대손 충당금을 인출할 때 관리비를 차변에 기입하고 본 과목을 대변에 기입합니다. 대손 충당금을 취소하고, 본과를 차변에 기입하고, 관리비 계정을 대변에 기입합니다. 부실 채권 손실이 발생할 경우 본 과목을 차변에 기입하고 외상 매출금 계정을 대변에 기입합니다. 반제 된 부실 채권의 손실을 확인한 후 회수 한 금액은 회수 된 금액에 따라 "외상 매출금" 계정을 차변에 기입하고 계정을 대변에 기입해야합니다. 동시에 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 외상 매출금 계좌를 대변에 기입합니다. 3. 이 과목의 기말 대변 잔액은 인출된 부실 채권을 준비한다.
재무회계, 우편 업무 결제
첫째, 이 과목은 기업의 업무 부서 (인원), 우편지기관이 대처하고 지불하는 업무수입, 시내 전화 초장비 등을 계산한다.
둘째, 본 과목은 영업부와 지점명에 따라 상세 회계를 설정할 수 있습니다.
셋째, 영업부와 지점으로부터 돈을 받을 때 "현금 또는 은행 예금" 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 업무보고나 소득요약표의 수취인 이체에 따라 이 과목을 차변에 기입하고 통신업무수익, 외상 매출사용자 채무, 외상 매출사용자 예치금, 기타 업무소득판매수익, 자본공적현지전화 초입비 등의 과목을 대변에 기입합니다. 지급자는 업무보고나 소득요약표에 따라 이체할 때 통신업무수익, 사용자가 외상 매출금 체불, 사용자 예입예금, 외상 매출금 (외환증명서 지급, 국제회신증명서) 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
넷째, 업무 부서 (인력), 지점의 외환권은 양도나 교환을 엄격히 금지하고, 사실대로 지불해야 하며, 업무 명세서는 별도로 반영해야 한다. 계좌 준비금번호 1 17
첫째, 본 과목은 기업이 배정한 공급, 일반 근로자와 지사가 준비한 산발적인 비용, 업무 부서에서 발견한 소액 예비금을 계산한다.
둘째, 재무 부서 (인원) 는 예비금을 지급할 때 이 과목을 차변에 기입하고, 현금 계정을 대변에 기입하고, 상환자 수에 따라 할당량을 보충할 때 관련 과목을 차변에 기입하고, 현금 계정을 대변에 기입하고, 이 계정을 통해 계산하지 않는다.
둘째, 이 과목은 다음 두 가지 2 차 과목을 설정합니다.
1. 미수금 일정 잡기
2. 기타. Ar 스케줄링된 지급에 대한 2 차 계정은 두 개의 상세 계정, 즉 정기 계정과 초과 정기 계정을 설정합니다. 기타 2 차 과목은 지불의 성격 (예: 구매 자료의 임시 지급, 판매 자료의 미수금, 차입 출장비 등) 에 따라 별도로 계산할 수 있습니다. ) 및 결제 대상 (단위 및 개인).
셋째, 기업이 규정에 따라 일정 자금을 지급할 때 이 계정 (AR 일정 자금 할당량), 규정된 금액을 초과하는 일정 자금, 이 계정 (AR 일정 자금 초과 할당량) 을 차변에 기입하고 은행 예금 계정을 대변에 기입합니다. 자금을 회수할 때 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 이 계좌를 대변에 기입합니다. 자금 파견 센터 아래 기업 파견 자금을 조달하고, 일정 자금을 회수할 때도 이 계정을 사용하여 회계 (수취 일정 자금) 를 한다. (알버트 아인슈타인, 자금, 자금, 자금, 자금, 자금, 자금) 기타 외상 매출금이 발생할 경우 기업은 본 과목을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입해야 한다. 각종 금액을 회수할 때 관련 과목을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다.
수송중 우편 물자 재무 부기.
첫째, 본 과목 채산업체는 아직 도착하지 않은 (또는 아직 입고되지 않은) 각종 재료의 실제 원가를 구매한다. 계획 원가를 사용하여 자재 회계를 하는 기업은 이 과정을 사용하지 않습니다. 자건공사에서 구매한 재료, 기계설비는 본 과목에서 계산하지 않고 건설공사 재료에 직접 부과해야 한다.
둘째, 자재 조달의 실제 비용에는 일반적으로 다음이 포함됩니다.
1. 중간 창고 가격 (원래 가격) 및 업무 장려비
2. 운송 잡비 (운송, 취급, 보험, 포장, 창고 등 비용 포함)
운송 중 합리적인 손실;
4. 저장 전 분류, 분류 비용 (분류, 분류 중 노무, 비용 및 합리적인 손실 포함, 재활용 폐기물의 가치는 공제해야 함)
5. 규정에 따라 구매자가 지불해야 하는 세금 (예: 수입 품목이 납부해야 하는 관세, 제품 및 부가가치세)
6. 기업이 직접 송금물자를 구매하기 위해 분담해야 하는 외환가격차. 위 1, 5, 6 항목은 다양한 재료의 실제 비용에 직접 부과되어야 하며, 기타 차별화 가능한 항목은 다양한 재료의 실제 비용에 직접 부과될 수 있습니다. 만약 분명하지 않다면, 각종 재료의 실제 비용은 재료의 무게나 구매 가격에 따라 분담해야 한다.
3. 기업이 구매한 재료는 상품 대금, 잡비 또는 수락 상업 환어음 발행시 아직 검수하지 않은 경우, 본 과목을 차변에 기입하고 은행 예금, 지급 어음 등의 과목을 대변에 기입하고, 자재가 검수 창고에 도착하면 재고자재, 저가 소모품 계정을 차변에 기입해야 한다.
넷째, 본 과목의 월말 잔액은 영수증과 어음을 받았지만, 자재가 아직 도착하지 않았거나 아직 입고되지 않은 상황을 반영한다. 다섯째, 이 과목은 공급자에 따라 상세한 장부를 설치해야 한다.
재무 회계 우편 및 통신 자재 조달
첫째, 본 과목은 계획원가로 기업이 구매한 재료의 실제 원가를 계산한다.
둘째, 구매 재료의 실제 비용은 일반적으로 다음을 포함합니다.
1. 중간 창고 가격 (원래 가격) 및 업무 장려비
2. 운송 잡비 (운송, 취급, 보험, 포장, 창고 등 비용 포함)
운송 중 합리적인 손실;
4. 보관 전 분류, 분류 비용 (분류, 분류 중 인건비, 비용 및 필요한 손실 포함, 재활용 폐기물의 가치는 공제해야 함)
구매자가 규정에 따라 지불해야하는 세금 및 수수료;
6. 기업이 직접 송금물자를 구매하기 위해 분담해야 하는 외환가격차. 위 1, 5, 6 항목은 다양한 재료의 실제 비용에 직접 부과되어야 하며, 기타 차별화 가능한 항목은 다양한 재료의 실제 비용에 직접 부과될 수 있습니다. 만약 분명하지 않다면, 각종 재료의 실제 비용은 재료의 무게나 구매 가격에 따라 분담해야 한다.
셋째, 학부 목적 사용 방법은 다음과 같습니다.
1. 기업이 자재 가격과 배송비를 지불하는 송장 청구서를 받을 때 이 과목을 차변에 기입하고 은행 예금, 현금, 기타 화폐자금 등을 대변에 기입합니다. 상업환어음 결제를 사용하는 경우, 자료를 구매하고 상업환어음을 받을 때 이 과목을 차변에 기입하고' 지급어음' 과목을 대변에 기입합니다.
2. 적치되었지만 송장 및 어음에 대한 자료를 받지 못한 경우 회계 입력을 잠시 하지 않을 수 있습니다. 송장 계산서를 받은 후 이 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 미지급금 등의 과목을 대변에 기입합니다. 월말에 아직 송장 청구서를 받지 못한 수금 증빙의 경우, 원가 산정 계상, 재고 자재 등을 차변에 기입하고 미지급금 계정을 대변에 기입해야 합니다. 다음 달 초에 붉은색으로 돌려주거나 인보이스 계산서를 받을 때 하나씩 돌려주세요.
3. 계약에 따라 대금을 선불할 때 미지급금 계정을 차변에 기입하고 은행 예금 계정을 대변에 기입합니다. 자재 검수 저장 후, 확인된 송장 계산서의 미지급액에 따라 이 계정을 차변에 기입하고 미지급금 등을 대변에 기입합니다. 지급을 보충할 때 미지급금 계정을 차변에 기입하고 은행 예금 계정을 대변에 기입합니다.
4. 기업운송부문은 자체 운송수단을 이용하여 구매물자를 기업에 반송할 때 구매물자가 부담해야 하는 운송비용을 계산하고, 이 과목을 차변에 기입하고, 통신업무비 등을 대변에 기입해야 한다.
5. 구매물자가 운송 과정에서 파손된 경우 원인을 규명하고 제때에 처리해야 합니다. 합리적인 미착 소비는 자재 조달 비용에 포함되어야 합니다. 공급자, 운송 대리인, 보험회사 또는 기타 과실인원이 배상해야 하는 손실을 결정하고, 관련 증빙에 따라 기타 미수금을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다. 자연재해로 인한 순손실에 속하며,' 처리중인 재산손실과 초과' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다.
6. 송장과 어음이 도착했지만 아직 지급되지 않았거나 상업 어음이 아직 발부되지 않은 수금 증빙에 대해서는 구매 비용으로 이 과목을 차변에 기입하고 미지급금 계정을 대변에 기입합니다. 계획 원가에 따라 재고 자재, 저가 소모품 등의 계정을 차변에 기입하고, 이 계정을 대변에 기입하고, 규정에 따라 재료 원가 차이를 이월합니다.
7. 월말에 재고 자재 및 저가 소모품은 송장 청구 영수증 증빙의 계획 원가로 이 계정을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다. 계획 원가와 해당 실제 구매 비용의 차이를 이 계정에서 재료 원가 차이 계정으로 이전합니다.
4. 본과 목적의 월말 잔액은 이미 송장, 어음을 받았지만, 자재가 아직 도착하지 않았거나 아직 입고되지 않은 미착 자재를 가리킨다.
다섯째, 본 과목은 재료 품종에 따라 상세한 장부를 설치해야 한다. 123 계정 재고 자료
첫째, 이 과목은 각종 재료, 예비 부품, 윤활유, 연료, 업무용품 등의 계획 원가나 실제 원가를 계산한다. 저가치 소모품, 특별 비축 재료 및 엔지니어링 재료는 저가치 소모품, 특별 비축 재료 및 건설공사 과목에서 계산하며, 본 과목에서는 계산하지 않습니다.
둘째, 본 과목은 재료 보관장소 (창고), 재료 범주, 품종 및 규격에 따라 재료 명세서를 설정해야 합니다. 재료 명세서는 입고 증명서와 배송 (입고) 증빙서에 따라 하나씩 등록한다.
셋째, 기업 재료의 실제 원가를 계산하고, 입고된 자재를 검수하는 데는 실제 원가에 따라 본 과목을 차변에 기입하고 미지급금, 미착 재료 등을 대변에 기입해야 한다. 자재를 출고하는 실제 원가는 선입선출, 가중 평균, 이동 평균, 후입선출 등의 방법으로 계산할 수 있습니다. 재료마다 서로 다른 가격 책정 방법을 사용할 수 있다. 재료 가격 책정 방법이 확정되면 마음대로 변경해서는 안 된다. 발송한 자료는 통신업무비, * * 동일 비용, 관리비, 기타 업무비, 위탁가공재료, 부속생산 등의 과목을 차변에 기입합니다. 실제 원가에 따라 본과목을 차감하다.
넷째, 계획 재료 원가 회계 기업의 경우, 입고된 자재를 검수하기 위해 계획 원가로 이 과목을 차변에 기입하고, 자재 구매 위탁, 가공 재료 위탁, 보조 생산 등의 과목을 대변에 기입하고, 관련 재료 원가 차이를 재료 구매 위탁 가공 재료 보조 생산 등의 계정에서 재료 원가 차이 계정으로 이관해야 한다. 창고에서 발급한 자료는 통신업무비, * * 동비, 관리비, 기타 업무비, 위탁가공재료, 보조생산 등의 과목을 차변에 기입합니다. 계획 원가에 따라 배부해야 할 재료비 차액을 통신업무비용, * * 동일 비용, 관리비, 위탁가공재료, 보조생산 등의 계정으로 이체합니다.
다섯째, 기업의 각종 재료는 정기적으로 실사하고, 흑자, 결손, 훼손을 해야 하며, 원인을 규명하고, 처리를 확인해야 한다. 잉여 재료, 이 과목을 차변에 기입하고, 보류 중인 재산 손실과 초과 과목을 대변에 기입합니다. 손해나 파손된 자료는' 재산 손실과 초과 처리' 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입해야 한다. 계획 원가를 사용하여 자재 회계를 수행하는 기업은 자재 부족 및 손상으로 인한 자재 원가 차이도 분담해야 하며, 자재 원가 차이 계정에서 보류 중인 재산 손실 및 초과 계정으로 이전해야 합니다. 6. 본과 목적의 월말 잔액은 재고 자재 월말의 실제 원가나 계획 원가를 반영합니다.
우편 및 통신 재무 부기 저 가치 소모품
첫째, 이 과목은 창고에 있는 저가의 소모품의 실제 원가나 계획 원가를 계산한다. 저가치 소모품은 고정 자산으로 회계되지 않는 도구, 계기, 관리도구, 유리그릇 등 각종 기구를 가리킨다.
둘째, 저가치 소모품은 범주, 품종 및 규격에 따라 수량과 금액을 상세히 계산한다.
셋째, 구매, 제조 또는 다른 부서에 위탁된 저가치 소모품의 가공 검수와 저가치 소모품의 재고는 재고 재료의 관련 방법에 따라 진행해야 합니다.
넷째, 기업은 특정 상황에 따라 1 회 또는 2 차 상각법을 채택해야 한다. 저가 소모품을 한 번 상각할 때 전체 가치를 관련 비용 계정에 상각하고, 통신 서비스 비용, * * 공동비용, 관리비 및 기타 업무비용을 이 계정에 부과한다. 처분시 처분된 저가물의 처분가치는 당월의 저가품 상각액의 감소로 통신업무비용, * * 동비, 관리비, 기타 업무비 등의 계정을 경감한다. 분할 상각의 저가치 소모품으로, 회수할 때 상각대상 비용 또는 이연 자산을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다. 관련 원가 비용 계정에 상각할 때 통신 업무비, * * 유사 비용, 관리비, 기타 업무비 등을 차변에 기입하고 상각대상 비용 또는 이연 자산 계정을 대변에 기입합니다. 처분시 회수된 잔존가액은 당기 저가소모품 상각액의 감소로 관련 원가비용 품목을 경감한다. 계획 원가 회계를 사용하는 기업은 월말에 해당 월의 저가치 소모품 분담의 재료 원가 차이를 이월하여 관련 원가, 비용 계정에 기입해야 합니다.
우편 및 통신 기업 회계 시스템
I. 개요
(1)' 기업회계준칙' 을 관철하기 위해 우편통신기업의 회계를 규범화하여 본 제도를 특별히 제정하였다.
(2) 이 제도는 중화인민공화국의 모든 우편 통신업체 (이하 기업) 에 적용된다.
(3) 기업은 본 제도의 규정에 따라 회계를 설정하고 사용해야 한다. 회계 및 회계 보고 척도 요약 요구사항에 영향을 주지 않고 외부에 통합 회계 보고서를 제공하는 경우 실제 상황에 따라 일부 회계를 증가, 감소 또는 통합할 수 있습니다. 이 제도는 회계 증빙서 준비, 회계 장부 등록, 회계 조회, 회계 전산화를 용이하게 하기 위해 회계과목 수를 통일적으로 규정하고 있다. 기업은 임의로 재편성을 변경하거나 파괴해서는 안 된다. 일부 회계에는 회계를 늘리기 위해 빈 숫자가 남아 있습니다. 기업은 회계 증빙서와 회계 장부를 작성할 때 회계명을 기입하거나, 회계명과 번호를 모두 기입하고, 회계번호만 기입하지 말고, 회계명을 써서는 안 된다.
(4) 기업이 회계 보고서를 제출하는 구체적인 형식과 편성 설명은 본 제도에 의해 규정되어 있습니다. 기업 내부 관리에 필요한 회계 보고서는 기업이 자체적으로 작성한다. 기업 회계 보고서는 현지 세무서, 은행 계좌 및 주관 부서에 월, 분기 또는 연별로 제출해야 합니다. 국유 기업의 연간 회계 보고서는 동급 국유 자산 관리 부서에 제출해야 한다. 월별 회계 명세서는 월말 후 6 일 이내에 보고해야 합니다. 분기별 회계 명세서는 분기가 끝난 후 20 일 이내에 보고해야 합니다. 연간 회계 명세서는 연도 종료 후 35 일 이내에 제출해야 한다. 법률 법규에 달리 규정된 것은 그 규정에서 나온다. 회계 명세서는 위안화 단위로 기재하고, 위안화 이하의 것은 분 단위로 기재한다. 대외적으로 제출한 회계보고서는 순차적으로 번호를 매겨야 하고, 표지를 덮고, 책으로 제본하고, 도장을 찍어야 한다. 표지에는 보고서의 이름, 주소, 개업 연도, 년, 분기, 월, 배달 날짜를 표시해야 하며 기업 지도자, 총회계사 (또는 대리총회계사) 및 회계 주관자가 서명하거나 도장을 찍어야 합니다. 기업의 대외투자가 투자대상 기업의 총 자본의 절반 이상을 차지하거나 투자대상 기업에 대한 실질적 통제를 가지고 있는 경우, 통합회계 명세서를 작성해야 한다. 특수업계의 기업은 합병해서는 안 되지만, 그 회계 명세서는 합병하여 제출해야 한다.
(5) 본 제도의 수지 균형 개념은 우편부에서 관할하는 우편 기업의 재무 성과를 가리킨다. 다른 통신업체들은 여전히 이윤이라는 개념을 사용하여 재무 실적을 반영하고 있다. 농촌 통신업체는 통신업무소득계정 아래 농촌전화소득상세계정을 늘리는 것과 같은 관련 상세 계정을 증감할 수 있다.
(6) 이 제도는 중화인민공화국 재정부가 책임지고 해석하며 필요한 경우 재정부가 개정한다.
(7) 본 제도는 1993 년 7 월부터 시행된다.
둘째, 회계
(a) 계정코드집 순번은 a, 자산 분류 1 10 1 현금 2 102 은행 예금 31이라고 합니다 04 대손 충당금 8 1 16 업무결제 9 1 17 준비금10/kloc-0 38+023 재고 재료 14 129 저가 소모품 15 13 1 재료 원가 차이 +039 상각 비용 20 15 1 장기 투자 2 1 152 자금 22 1 고정 자산 23 무형 자산 27 18 1 이연 자산 28 184 특별 비축재 29 19 1 보류 중인 자산의 손실 및 초과 2 202 지급 어음 32 203 미지급금 33 204 선수금 34 209 기타 미지급금 35 2 16548 수지 차이 40 225 는 수지 차이 4 1 229 기타 미지급금 42 23 1 선불비 43 24/에 속한다. 지급 채권 45 26 1 장기 채무 46 27 1 특별 예비기금 3, 소유주권류 47 30 1 납입자본 48 365438+ 손익류 53 50/KLOC-0 * * 동일 비용 55 503 통신 영업비 56 504 영업세 및 추가 57 5 1 1 기타 영업수익 58 5 12 기타 영업비 59 52 1 관리비 60 520
(b) 회계 사용 지침
-응? 계좌 번호 10 1 현금 1. 본 과목은 기업의 재고 현금을 계산합니다.
둘째, 현금 수입이 있을 때 이 과목을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입합니다. 현금을 지출할 때 관련 계정을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다.
셋째, 기업은 현금 등록부를 설치해야 하며, 출납원이 수금 증명서, 지급 증빙서에 따라 업무 순서에 따라 하나씩 등록해야 한다. 일일이 끝나면 현금 수입 총액, 현금 지출 총액 및 잔액을 계산하고 잔액을 실제 재고와 대조하여 장부가 일치하는지 확인해야 한다. 외화현금이 있는 기업은 인민폐와 각종 외화의 현금장부를 설치해 상세 회계를 해야 한다. 계좌 번호 102 은행 예금
첫째, 본 과목 채산기업이 은행 및 기타 금융기관에 보관하는 각종 예금. 기업의 외화 예금, 은행 약속 어음 예금 및 은행 어음 예금은 다른 화폐 자금 계정에서 계산됩니다.
2. 기업이 은행이나 기타 금융기관에 돈을 예금할 때 본 과목을 차변에 기입하고 현금 등을 대변에 기입하는 관련 과목. 예금을 인출하거나 지출할 때 현금 등 관련 계정을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다.
셋째, 기업은 은행 및 기타 금융 기관, 예금 유형 및 통화 유형에 따라 각각 예금 저널을 설정하고 출납원이 지불 증빙서에 따라 업무 순서에 따라 등록해 매일 잔액을 마감해야 한다. 예금 저널은 적어도 한 달에 한 번 은행 명세서와 정기적으로 점검해야 한다. 월말, 기업 장부 잔액과 은행 명세서 잔액간에 차이가 있을 경우, 반드시 원인을 하나하나 조사하여 처리하고, 월별로 은행 명세서를 편성하여, 제때에 대응 상황을 조정해야 한다.
넷째, 외화 예금 업무를 운영하는 기업은 본과에 인민폐와 각종 외화 예금 저널을 설치해 상세 회계를 해야 한다. -응? 기업의 외화 은행 예금 업무는 관련 외화 금액을 인민폐 장부로 환산하고 외화 금액과 환산율을 등록해야 한다. 모든 외화 계좌의 증가와 감소는 외환카드 가격에 따라 인민폐로 계상해야 한다. 외화 금액을 인민폐 부기로 환산할 때 업무 발생 시 외환카드 가격 (원칙적으로 중간 가격, 하동) 을 환산율로 사용하거나, 업무 발생 시기 초반의 외환카드 가격을 환산율로 사용할 수 있다. 월말에 기업은 월말 외환카드 가격에 따라 외화 계좌의 외화 잔액을 인민폐로 환산해 외화 계좌의 기말 인민폐 잔액으로 환산해야 한다. 조정된 외화 계좌 인민폐 잔액과 원장부 잔액의 차이는 환차손익으로 재무비용에 포함됩니다. 외화 현금과 외화로 정산된 모든 채권 채무는 은행 예금법에 따라 계상해야 한다.
5. 일부 기업은 외환조제시장에서 외화를 매입하고, 외화를 매입하여 얻은 외화 예금은 여전히 외환카드 가격으로 인민폐를 합성해야 하며, 외환조제 시장 가격과 외환카드 가격의 차이는 외환가격차이 계좌에 부과된다. 외화를 매입할 때 외환카드 가격에 따라 인민폐를 할인하여 본 과목을 차변에 기입합니다 (? 외화 계좌) (외화 금액과 환산율 모두 등록), 조정가격과 외환카드 가격의 차이에 따라 외환가격차이 계좌를 차변에 기입하고, 실제 지급시 이 계좌 (위안화 계좌) 를 대변에 기입합니다. 구매한 외화로 재료를 구입하고 비용을 지불할 때, 외환카드 가격에 따라 금액을 인민폐로 환산하고, 관련 자료와 비용을 차변에 기입하고, 본 과목을 대변에 기입해야 한다. 외화 가구), 동시에 분담해야 할 외환가격차이에 따라 관련 재료비를 차변에 기입하고 외환가격차를 대변에 기입합니다. 매입한 외화로 채무를 상환하고, 외환카드 가격에 따라 인민폐를 할인하고, 관련 채무과목을 차변에 기입하고, 본 과목을 대변에 기입합니다. 동시에, 채무 상환이 분담해야 하는 외환가격차이에 따라 건설공사와 재무비용 계정을 차변에 기입하고 외환가격차이 계정을 대변에 기입합니다.
외환조제 시장에서 판매된 외화에 대해, 줄어든 외화예금은 외환카드 가격으로 계산해야 하고, 실제로 취득한 인민폐와 외환카드 가격으로 환산한 인민폐의 차이는 서로 다른 상황에서 처리해야 한다. 판매된 외화가 조제 시장에서 매입한 경우 외환가격차를 취소해야 한다. 차액이 있으면 환차손익으로 처리해야 한다. 판매된 외화는 다른 출처에서 얻은 것이므로 환차손익으로 처리해야 한다. 기업이 외환조제 시장에서 외환한도로 지불한 인민폐를 구입하고 외환가격차이 계좌에서 계산하면서 준비서에 외환한도를 등록한다. 외환한도액과 위안화 자금을 구입해 외환을 매입할 때 외환한도의 장부 비용, 재무비용 등을 차변에 기입하고 외환가격차이 과목을 차감한다. 외환카드 가격에 따라 인민폐 금액을 할인하여 본 과목 (? 외화 계좌), 이 과목 (인민폐 계좌) 을 대변에 기입합니다. 외환한도를 매입한 후 양도할 때, 실제로 받은 위안화 금액에 따라 본 계정 (위안화 계정) 을 차변에 기입하고, 외환한도를 양도한 장부 비용에 따라 외환차액 계정을 대변에 기입하고, 차액에 따라 연체 수수료 계정을 차변에 기입하거나 대변에 기입합니다.
통신업체가 획득한 외환한도는 준비서에 등록해야 한다. 외환한도를 판매하는 수입은 환차손익으로 처리해야 한다. 계좌 109 에 대한 기타 통화 자금
1. 이 계정은 외화 예금, 은행 환어음 예금, 은행 약속 어음 예금 및 미착 통화 자금과 같은 다양한 기타 통화 자금을 계산합니다. 해외 결산 업무가 있는 기업의 신용장 예금도 본 과목에서 계산한다.
둘째, 이 과목은 외국예금, 은행어음, 은행어음, 수송자금 등 상세 과목을 설정하고, 외국예금의 은행은행, 은행어음 또는 은행어음 수취인, 수송자금의 수탁자에 따라 상세 계좌를 설정해야 한다. 기업이 신용장 방식을 채택하여 대외적으로 지불한 것은 위탁은행이 발급한 신용장 본과에 신용장예금 상세 과목을 증설할 수 있다.
셋째, 대외예금은 기업이 외지로 임시 또는 산발적 구매를 할 때 구매은행에 송금한 구매계좌를 말한다. 기업은 현지 은행에 구매지 은행 송금에 구매 전용 계좌를 개설하도록 위탁할 때 본 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 계좌를 대변에 기입합니다. 구매자가 제출한 공급자 송장, 청구서 등의 환급 증명서를 받을 때 미착 자재 또는 자재 구매 등의 계정을 차변에 기입하여 이 계정을 대변에 기입합니다. 여분의 외국 예금을 현지 은행으로 돌려보낼 때, 은행의 수금 통지에 따라 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 본 과목을 대변에 기입합니다.
넷째, 은행환어음 예금은 기업이 은행환어음을 얻기 위해 규정에 따라 은행에 돈을 예금하는 것을 말한다. 기업은 은행환어음 위탁서를 작성하고 돈을 은행에 예치한 뒤 은행환어음을 받은 뒤 은행 도장에 따라 반송된 위탁서 부본 연합에 따라 본 과목을 차변에 기입하고 은행예금 등을 대변에 기입합니다. 기업은 은행에서 이체한 인보이스 계산서와 은행어음 제 4 련에 따라 확인 후 미착 자재 또는 자재 구매 등의 과목을 차변에 기입하여 이 과목을 대변에 기입합니다. 초과 자금이 있거나 어음이 지급 기간을 초과하는 등의 이유로 환불되는 경우 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 이 계좌를 대변에 기입합니다.
5. 은행 약속 어음 예금은 기업이 은행 약속 어음을 받은 후 규정에 따라 은행에 예치한 금액을 가리킨다. 기업은 은행에 은행 약속 어음 신청서를 제출하고, 돈을 은행에 예치하고, 은행 약속 어음을 받은 후, 은행 도장에 따라 반송된 신청서 부본을 내고, 본과를 차변에 기입하고, 은행 예금 등을 대변에 기입합니다. 은행 약속 어음을 지급한 후에는 송장, 청구서 등 관련 증빙서에 따라 물자 구매 등 관련 과목을 차변에 기입하여 이 계좌를 대변에 기입해야 한다. 기업이 약속 어음이 지불 기한을 초과하는 등의 이유로 환불을 요구할 경우, 계산서를 한 양식에 두 부씩 작성하여 약속 어음과 함께 은행을 보내야 한다. 그런 다음 은행 도장으로 반환된 제 1 연어음, 은행 예금 등을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
6. 기업과 산하 단위, 상하 간에 송금이나 송금이 있으면 월말에 미착 화폐자금으로 처리해야 합니다. 수탁 단위의 통지에 따라 이 계정을 차변에 기입하고 관련 계정을 대변에 기입합니다. 돈을 받을 때 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 본 과목을 대변에 기입합니다. 단기 투자 테마1111. 본 과목은 수시로 현금화할 수 있고 보유 기간이 1 년을 넘지 않는 각종 유가 증권과 1 년을 넘지 않는 기타 투자를 계산한다. 각종 주식, 채권 등을 포함한다. 둘째, 기업이 구매한 각종 주식과 채권은 실제로 지불한 가격에 따라 본 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 계좌를 대변에 기입합니다. 기업이 주식을 구매할 때 실제 지급된 금액에 선언되었지만 인출되지 않은 배당금이 포함되어 있는 경우 외상 매출금으로 처리해야 합니다. 기업은 실제 비용 (즉, 실제 지급된 가격에서 발표된 배당금을 뺀 가격) 에 따라 이 과목을 차변에 기입하고, 미지급배당금에 따라 다른 미수금 계정을 차변에 기입하고, 실제 지급된 가격에 따라 은행 예금 계좌를 대변에 기입해야 한다. 기업이 받은 배당금은 은행 예금을 차변에 기입하고 투자 수익 및 기타 미수금을 대변에 기입해야 한다. 기업이 주식과 채권을 판매할 때 실제로 받은 금액에 따라 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고, 실제 비용에 따라 이 계좌를 대변에 기입하고, 아직 인출되지 않은 배당금에 따라 다른 미수금을 대변에 기입하고, 차액에 따라 투자 수익 계좌를 차변에 기입하거나 대변에 기입합니다. 채권 만기 원금 회수, 은행 예금 과목 차변, 본과 투자 수익 과목 대변.
셋째, 이 과목은 단기 투자 유형에 따라 상세한 장부를 설정해야 한다.
번호 1 12 받을 어음
1. 본 과목 채산업체가 판매상품으로 받은 상업환어음은 은행 인수환어음과 상업인수환어음을 포함한다.
둘째, 기업이 받을 어음을 받을 때, 본 과목을 차변에 기입하고, 외상 매출금 등을 대변에 기입합니다. 만기 회수 받을 어음의 액면 금액, 은행 예금 계좌 차변, 이 계좌 대변. 이자어음이 만기될 때, 받은 이자에 따라 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고, 액면금액에 따라 이 과목을 대변에 기입하고, 차액에 따라 연체 수수료 계좌를 대변에 기입합니다.
3. 기업이 만료되지 않은 받을 어음을 은행에 팩토링할 때 은행 예금 등의 계정은 실제로 접수된 금액 (즉, 할인된 순 금액 공제) 에 차변에 기입하고, 팩토링된 이자 부분에 따라 연체 수수료 계정을 차변에 기입하고, 받을 어음의 액면금액에 따라 이 계정을 대변에 기입해야 합니다. 받을 어음은 이자어음으로, 실제로 받은 금액에 따라 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고, 액면금액에 따라 이 과목을 대변에 기입하고, 차액에 따라 연체 수수료 계좌를 차변에 기입하거나 대변에 기입해야 한다. 할인된 상업 수락환어음이 만기될 때, 인수인의 은행 계좌가 지불하기에 부족하기 때문에, 팩토링을 신청한 기업은 받을 어음과 은행이 반환한 지급 통지를 받을 때, 지불된 원금에 따라 외상 매출금 계좌를 차변에 기입하고 은행 예금 계좌를 대변에 기입합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 할인명언) 팩토링을 신청한 기업은행 예금 계좌 잔액이 부족하면 은행은 연체대출을 처리할 때 외상 매출금 계좌를 차변에 기입하고 단기 대출 계좌를 대변에 기입합니다.
4. 기업은 받을 어음 준비서를 생성하여 각 받을 어음의 종류, 번호, 발행일, 액면 금액, 거래 계약 번호, 지급인, 수락자, 배서인명, 만기 일자 및 이자율, 할인 일자, 할인율 및 할인 순 금액, 수금 일자 및 회수 금액을 각각 기록해야 합니다. 받을 어음이 만기가 되면 받을 어음 준비서에 하나씩 반제해야 한다.