1 부 개요
1.' 사업단위 회계규범 (시범)' 을 관철하기 위해 사업단위 회계를 규범화하고 본 제도를 제정한다.
둘째, 이 제도는 중화인민공화국의 국내 국유 사업 단위에 적용된다. 재정부의 규정에 따라 특수업계 회계제도를 적용하는 사업단위는 본 제도를 집행하지 않는다. 사업 단위 자본 건설 투자의 회계는 관련 규정에 따라 집행되며 본 제도를 집행하지 않는다. 기업 회계 제도에 포함된 사업 단위는 관련 기업 회계 제도에 따라 집행된다.
3. 국유사업단위 회계조직체계는 주관 회계단위, 2 급 회계단위, 기층회계단위의 3 단계로 나뉜다. 동급 재무 부서에서 자금을 접수하고 보고하여 예산 관리 관계가 발생하다. 그 아래에는 회계 단위가 있고, 주관 회계 단위이다. 주관 회계 단위나 상급 기관에서 자금을 수령하고 보고하고, 예산 관리 관계가 있고, 아래에 회계 단위가 있는 것은 2 차 회계 단위이다. 상급 기관에서 자금을 받고 예산 관리 관계가 있고, 아래에 하급 회계 단위가 없는 것은 기본 회계 단위이다. 위의 3 급 회계 단위는 독립 회계를 실시하여 본 부서, 본 단위의 모든 회계 업무를 조직하여 관리한다. 독립 회계 조건이 없는 경우 문서 상환제를 실시하여' 상환 단위' 로 관리하다.
넷째, 사업 단위는 본 제도의 규정에 따라 회계를 설정하고 사용해야 하며, 불필요한 과목은 사용할 수 있다. 본 제도가 통일적으로 규정한 회계과목 수는 어떤 단위도 어지럽히고 다시 편집해서는 안 된다.
5. 회계기관은 인민폐' 위안' 을 금액 단위로 하고, 원 이하는 뿔, 분점에 기재한다.
여섯째, 공공 기관의 회계 파일 관리는 재무부와 국가 기록 보관소가 제정 한 "회계 파일 관리 조치" 에 따라 시행됩니다. 회계 관련 일반 요구 사항 및 회계 사항은 재정부가 발급한' 회계 기초 업무 규범' 에 따라 처리한다.
7. 이 제도는 중화인민공화국 재정부가 책임지고 해석한다. 재정부의 비준을 거치지 않고서는 각 지역과 각 부서가 스스로 사업 단위 회계 제도를 제정해서는 안 된다.
여덟째, 본 제도는 1998+ 10 월 1 일부터 시행된다. 재정부 1988 이 공포한' 사업단위 예산회계제도' 는 동시에 폐지된다. 각 지역과 각 부서가 본 제도가 발효되기 전에 제정한 회계제도는 본 제도와 일치하지 않는 한 집행을 중단해야 한다.
사업 단위 일반 회계 과목의 두 번째 부분
첫째, 계정 코드집 (약간)
둘. 공공 기관 일반 회계 사용 지침
(1) 자산 분류
계좌 번호 10 1 현금
1. 본 과목 회계 기관 재고 현금.
2. 현금을 받을 때 이 과목을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입합니다. 현금을 지출할 때 관련 계정을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다. 이 계정의 차변 잔액은 재고 현금 금액을 반영합니다.
3. 사업 단위는' 현금부' 를 설치해야 하며 출납원은 원본 증빙서에 따라 하나씩 등록해야 한다. 일일 영업이 끝나면 당일 현금 수입 총액, 현금 지출 총액 및 잔액을 계산하고 잔액을 실제 재고와 대조하여 장부가 일치하는지 확인하고 재고 현금 일일간지를 준비해야 합니다. 현금 수입 업무가 많고 별도의 수금 부서가 있는 단위의 경우, 수금 부서 출납원은 매일 받는 현금 영수증과 함께' 현금 소득 일일일보고서' 를 작성하여 회계 부서 출납을 보내 점검해야 한다. 또는 받은 현금을 계좌 개설 은행에 직접 보내고 영수증 사본,' 현금 수입일보고서' 및 은행에 현금을 보내는 증빙을 회계부 회계부에 제출하여 회계를 할 수 있습니다.
4. 외화 현금이 있는 기관은 인민폐와 각종 외화' 현금부' 에 따라 상세히 계산해야 한다.
계좌 번호 102 은행 예금
1. 본 과목 회계 단위는 은행 및 기타 금융기관의 각종 예금에 보관된다. 사업 단위는 자신의 은행 계좌 관리를 강화해야 하고, 회계 부서는 여러 장의 계좌 개설을 피하기 위해 은행에서 계좌를 통일해야 한다.
2. 사업 단위는 은행이나 기타 금융기관에 돈을 예금하고, 본 과목을 차변에 기입하고, 관련 과목을 대변에 기입합니다. 예금을 인출하고 지출할 때 관련 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 이 계좌의 차변 잔액. 사업 단위의 은행 예금 금액을 반영하다.
3. 사업단위는 은행, 기타 금융기관의 이름과 예금 종류에 따라 각각' 예금 분개' 를 설정하고 출납원이 영수증 순서에 따라 하나씩 등록해 매일 잔액을 마감한다. 예금 저널은 적어도 한 달에 한 번 정기적으로 은행과 점검해야 한다. 월말에 회사의 장부 잔액과 은행 명세서 잔액간에 차이가 있다면, 원인을 하나하나 조사하여 처리해야 한다. 미정산계좌에 속하는 사람은 반드시' 은행 명세서' 를 편성하여 조정해야 한다.
4. 외화예금이 있는 기관은 본과에 따라 인민폐와 각종 외화에 따라 상세히 계산해야 한다. 기관의 외화 은행 예금은 당일 중국 인민은행이 발표한 인민폐 외환카드 가격에 따라 인민폐 부기로 환산하고 외화 금액과 환산율을 등록해야 한다. 연말 (큰 외화 예금 업무를 하는 단위는 분기별로 또는 월별로 결산할 수 있음) 기관은 연말 중국 인민은행이 발표한 인민폐 외환카드 가격에 따라 외화 계좌 잔액을 인민폐로 환산해 외화 계좌의 기말 인민폐 잔액으로 환산해야 한다. 각종 외화 계좌의 조정된 인민폐 잔액과 원장부 잔액의 차이는 환차손실로 업무지출에 포함됩니다.
계좌 번호 105 받을 어음
1. 본 과목 회계기관이 경영 활동에서 제품 판매를 위해 받은 상업환어음 (상업 수락어음 및 은행 수락어음 포함) 입니다.
2. 사업단위가 받을 어음을 받을 때 이 과목을 차변에 기입하고' 영업외 소득' 등 관련 과목을 대변에 기입합니다. 만기 회수 받을 어음의 액면가는 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 이 계정의 차변 잔액은 만료되지 않은 받을 어음 금액입니다. 회사가 만료되지 않은 받을 어음을 은행에 팩토링할 때' 은행 예금' 과 같은 과목을 실제로 수령한 금액 (할인이자를 공제한 순 금액) 에 따라 차변에 기입해야 합니다. 이자 섹션별로 영업비 계정을 차변에 기입하고 받을 어음의 액면가로 이 계정을 대변에 기입합니다.
3. 기관은 각 받을 어음의 종류, 번호, 발행일, 액면 금액, 어음 지급인, 수락자, 배서인명, 만기 일자, 수금 일자, 회수 금액 등을 하나씩 등록하는 받을 어음 준비서를 작성해야 합니다.
미수금 번호 106
1. 이 과목은 사업단위가 노무를 제공하고 유상서비스를 제공하고 상품을 판매하는 데 필요한 금액을 계산한다.
2. 외상 매출금, 이 과목을 차변에 기입하고' 영업수익',' 기타 소득' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 돈을 받을 때 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 이 과목의 차변 잔액은 정산할 외상 매출금의 누적 수를 반영한다.
이 과목은 부채 단위 또는 개인의 이름으로 설정해야합니다.
계좌 선불 번호 108
1. 이 과목은 구매 및 노무 계약의 규정에 따라 공급자에게 선불된 금액을 계산합니다.
2. 사업 단위 예수시 본 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 과목을 대변에 기입합니다. 구매한 상품이나 노무에 대한 결제금을 받을 때 송장과 계산서에 열거된 금액에 따라' 자료' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 추가 지불은 본 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입해야 한다. 초과 지급금을 환불하고 은행 예금 계좌를 차변에 기입합니다. 이 계좌를 대변에 기입하다. 이 계정의 차변 잔액은 미결 선급금입니다. 선불금이 적은 단위도 선불금을 외상 매출금에 직접 부과할 수 있으며, 이 계정은 설정되지 않습니다.
이 과목은 공급자명으로 설정해야 한다.
계좌 번호 1 10 기타 미수금
1. 이 계정은 받을 어음, 외상 매출금 및 선불금 이외의 기타 미수금 및 기관 임시 지급을 계산합니다. 대출, 예비금, 직원에게 받아야 할 각종 선급금 등이 포함됩니다.
기타 미수금, 이 계정을 차변에 기입하고 관련 계정을 대변에 기입합니다. 각종 금액을 회수할 때 관련 과목을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다. 이 과목의 차변 잔액은 아직 정산되지 않은 외상 매출금이다.
이 과목은 다른 미수금 및 채무자에 따라 상세 회계를 설정해야합니다.
테마 재질 번호 1 15
1. 이 과목은 사업 단위 재고의 재료와 자재, 그리고 고정자산 표준에 미치지 못하는 도구, 기구, 저가소모품을 계산한다. 사업 단위 구매용 산발적인 사무용품은 구매 시 지출로 직접 기재할 수 있으며 본 과목에는 적용되지 않습니다.
2. 재료 기록 가치 확인:
(1) 자재를 구매할 때 구매가격과 배송비를 재료의 수입가로 삼는다. 단위로 구매한 자가용 재료는 실제로 지급된 세금 포함 가격으로 계산됩니다. 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례에 따르면 사업단위는 소규모의 납세자 (이하 소규모의 납세자) 에 속하며 구매한 자료는 실제로 지불한 세금 포함 가격에 따라 계산됩니다. 사업단위는' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 에 따라 일반 납세자 (이하 일반 납세자) 에 속하며, 구매물자의 비자용부분은 세금 제외 가격으로 계산한다.
(2) 실제 비용은 실제 상황에 따라 선입선출 또는 가중 평균법을 사용하여 결정할 수 있습니다.
3. 주어 사용 방법:
(1) 자체 자재를 구입하여 재고로 검수하고, 이 과목을 차변에 기입하고,' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 출고할 때,' 업무지출' 등의 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다.
(2) 소규모 납세자 소속 기관이 물자를 구매하고 재고로 검수한 경우, 본 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 출고할 때' 업무비용',' 영업비용' 등의 과목을 기록하여 이 과목을 대변에 기입합니다.
(c) 일반 납세자 소유 사업 단위가 비일용 물자를 구매하고 재고로 검수한 경우, 구매한 전용 송장에 명시된 부가가치세 금액에 따라' 과세 세금-부가가치세 (매입세)' 과목을 차변에 기입하고, 전용 송장에 기재된 금액에 따라 이 과목을 차변에 기입하고, 실제 지급한 금액에 따라' 은행 예금' 을 대변에 기입해야 한다 입고가 출고될 때,' 업무비용',' 영업외 비용' 등의 과목을 입고 원가 (세금 제외) 로 차변에 기입하여 이 과목을 대변에 기입합니다.
4. 사업 단위의 물자는 일 년에 한 번 이상 실사하고, 흑자, 결손이 발생하며, 정상적인 유출, 결손에 속한다. 실제 원가 증감에 따라 업무에 속하는 재료는 그에 따라' 영업비' 를 줄이거나 늘리고, 업무에 속하는 재료는' 영업비' 를 줄이거나 증가시킨다.
5. 본 과목 기말 차변 잔액은 사업 단위 실제 재고 재료입니다.
6. 이 과목은 물자의 보관 장소, 종류, 규격에 따라 명세장부를 설정하고 물자의 수발 증명서에 따라 하나씩 등록해야 한다.
계정 1 16 의 완제품
1. 본 과목 회계 기관이 생산하고 접수하는 제품의 실제 원가. 단위는 노동 활동에 종사하는데, 그 노동 성과는 완제품 채산으로 볼 수 있다.
2. 생산 검수 완료 후 입고된 생산완제품은 이 과목을 차변에 기입하고 원가 계정을 대변에 기입합니다. 제품이 출고 판매될 때, 선입선출 또는 가중 평균법을 사용하여 실제 원가를 계산하고,' 업무비용' 또는' 영업외 비용' 계정을 차변에 기입하고, 이 계정을 대변에 기입합니다. 이 계정의 차변 잔액은 재고산 완제품의 실제 원가를 반영합니다.
3. 재고실사는 완제품의 흑자나 결손을 조사하여 완제품을 늘리거나 줄인다. 잉여시, 이 과목을 차변에 기입하고,' 업무비용' 또는' 영업외 지출' 과목을 대변에 기입하고, 결손시' 업무비용' 또는' 영업외 지출' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다.
4. 본 과목은 생산품의 종류, 품종, 규모에 따라 설정해야 합니다.
1 17 과목 대외투자
1. 본 과목 회계 사업 단위는 채권 투자 및 기타 투자를 포함한 다양한 방식으로 다른 기관에 투자한다.
2. 사업단위가 각종 채권을 매입하여 형성된 대외투자를 실제 지불에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 동시에' 공모기금-일반기금' 과목을 차변에 기입하고' 공모기금-투자기금' 과목을 대변에 기입합니다. 사업 단위 대외투자 고정자산은 가격이나 계약, 합의확인의 가치를 평가하고 본 과목을 차변에 기입하고' 공공기금-투자기금' 과목을 대변에 기입해야 한다. 장부 원가에 따라' 고정기금' 을 차변에 기입하고' 고정자산' 과목을 대변에 기입합니다. 일반 납세자에 속한 사업 단위는 자료를 다른 기관에 던지고, 계약계약에 의해 결정된 가치로 본 과목을 차변에 기입하고, 재료의 장부 가치 (부가가치세 제외) 로' 자료' 를 대변에 기입하고,' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)' 과목을 대변에 기입합니다. 계약계약에 따라 결정된 가치, 재료의 장부 가치와 부가가치세 적용 매출세의 차이를 공제하고' 기관자금-투자기금' 과목을 차변 또는 대변에 기입합니다. 한편 자료의 장부가에 따라 공모기금-일반기금 과목을 차변에 기입하고 공모기금-투자기금 과목을 대변에 기입한다. 소규모 납세자에 속한 기관은 외국에 물자를 던지고, 계약협정에 의해 결정된 가치에 따라 본 과목을 차변에 기입하고, 물자의 장부 가치 (세금 포함) 에 따라' 물자' 과목을 대변에 기입합니다. 계약협정에 의해 결정된 가치와 재료의 장부 가치의 차이에 따라' 기관기금-투자기금' 과목을 차변에 기입하거나 차감한다. 한편, 자료의 장부 가치에 따라' 기관기금' 계정을 차변에 기입하고' 기관이 다른 부서에 투자한 무형자산' 계정을 대변에 기입하고, 쌍방이 정한 가치에 따라' 무형자산' 계정을 차변에 기입하고, 차액에 따라' 기관기금-투자기금' 계정을 대변에 기입합니다. 한편 무형자산의 장부 가치에 따라 공모기금-일반기금 과목을 차변에 기입하고 공모기금-투자기금 과목을 대변에 기입한다. 사업 단위가 화폐자금으로 대외투자를 할 때 본 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 과목을 대변에 기입합니다. 동시에' 공모기금-일반기금' 과목을 차변에 기입하고' 공모기금-투자기금' 과목을 대변에 기입합니다.
3. 사업단위가 채권을 양도하고 만기지급 채권본이자를 지급하고, 실제로 접수한 금액에 따라' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고, 실제 원가로 이 과목을 대변에 기입합니다. 납입 금액과 장부 금액의 차이는 다른 수입을 차변 또는 대변에 기입해야 한다. 동시에 업무 기금 상세 계정을 조정합니다.
4. 본 과목은 채권 종류와 투자 대상에 따라 상세하게 계산해야 합니다.
계정이 120 인 고정 자산
1. 본 과목은 사업 단위 고정자산의 원가를 계산한다.
2. 사업단위는 규정된 고정자산기준과 분류에 따라 본 단위의 상황과 결합해 고정자산목록을 만들어 회계의 근거로 삼아야 한다.
3. 사업 단위의 고정 자산은 아래 규정에 따라 회계해야 한다.
(1) 구매 및 양도된 고정 자산은 실제 구매가격이나 양도가격, 배송비, 설치비 등에 따라 계상해야 합니다. 규정에 따라 납부한 차량 구입할증료는 구매금에 포함되어 있다.
(2) 수제 고정 자산은 수동, 자재 및 비용으로 계산해야합니다.
(3) 기존 고정자산을 바탕으로 개축, 증축된 고정자산은 개축, 증축 발생 비용에서 개축, 증축 과정에서 변가 수입을 뺀 순 증가액으로 고정자산에 부과된다.
(4) 금융임대한 고정자산은 임대계약에 따라 결정된 설비가격, 배송비, 설치비에 따라 계산한다.
(5) 기증된 고정자산은 동종 고정자산의 시장가격이나 제공된 관련 증빙에 따라 계산해야 한다. 고정 자산을 수락할 때 발생하는 관련 비용은 고정 자산 가치에 포함되어야 합니다.
(6) 잉여가있는 고정 자산은 안전 가치로 계산됩니다.
(7) 이미 사용됐지만 아직 넘겨지지 않은 고정자산은 추정 가치로 계상하고 실제 가치가 확정될 때까지 조정한 후 조정할 수 있다. 고정 자산 구매 중 발생하는 출장비는 고정 자산 가치에 포함되지 않습니다.
4. 학부생이 사용:
(1) 사업 단위가 고정 자산을 구매할 때 자금 출처에 따라 각각' 전용 펀드-수리 구매 펀드',' 업무비용',' 전용 펀드 지출' 계정을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과' 고정 펀드' 계정을 대변에 기입해야 한다
(2) 단위가 기증한 고정자산은 본 과목을 차변에 기입하고' 고정기금' 과목을 대변에 기입합니다.
(3) 융자임대한 고정자산, 본 과목을 차변에 기입하고' 기타 미지급금' 과목을 대변에 기입합니다. 임대료를 지불할 때 관련 지출 과목을 차변에 기입하고' 고정기금' 과목을 대변에 기입합니다. 동시에 "기타 채무" 를 차변에 기입하고 "은행 예금" 을 대변에 기입합니다.
(4) 잉여가 있는 고정자산은 재설정가격으로 본 과목을 차변에 기입하고' 고정기금' 과목을 대변에 기입해야 한다.
(5) 폐기, 파손, 결손으로 줄어든 고정자산은 줄어든 고정자산의 원가치에 따라' 고정기금' 계정을 차변에 기입하고' 고정자산' 계정을 대변에 기입해야 한다. 폐기 또는 훼손된 고정 자산의 잔존가액, 변가 소득 및 청산 비용은 모두 수리 및 건설기금 전용 계정에 포함됩니다.
(6) 고정자산을 매각할 때, 실제로 접수한 가격에 따라' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고,' 전용기금-수리구매비' 과목을 대변에 기입하고, 원가에 따라' 고정기금' 과목을 차감한다.
(7) 고정자산 투자 전출은' 대외투자' 과목의 관련 규정에 따라 처리해야 한다.
5. 사업 단위는 고정 자산 분류에 따라 상세 계좌와 고정 자산 카드를 설치하여 상세 회계를 해야 한다.
계좌 124 무형 자산
1. 이 과목은 특허권, 비특허 기술, 저작권, 상표권, 토지사용권, 사업단위 영업권 등 각종 무형자산의 가치를 계산한다.
2. 사업단위가 스스로 구매하거나 개발하고, 법정절차에 따라 무형자산을 신청한 경우, 실제 지출에 따라 본 과목을 차변에 기입하고,' 은행예금' 등 관련 과목을 대변에 기입해야 한다.
각종 무형 자산은 합리적으로 상각해야 한다. 내부 원가 회계를 실시하지 않는 사업 단위는 스스로 매입하고 개발한 무형자산을 상각할 때' 업무비용' 계정을 한 번에 대변에 기입하고' 업무비용' 계정을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입해야 한다. 내부 원가 회계를 실시하는 사업 단위의 경우, 그 무형 자산은 수익기간 내에 분할 상각해야 하며, 상각할 때' 영업외 지출' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입해야 한다.
4. 단위가 계상된 무형자산의 소유권을 이전할 때, 양도소득은 은행예금 계정을 차변에 기입하고, 영업외 소득 계정을 대변에 기입하고, 무형자산의 원가를 이관할 때 영업외 비용-기타 비용 계정을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다. 대외투자 양도무형자산은' 대외투자' 과목의 관련 규정에 따라 처리해야 한다.
5. 본과의 기말 잔액은 미상각 무형 자산의 가치입니다.
6. 이 과목은 무형자산의 범주에 따라 상세한 장부를 설정해야 한다.
(ii) 부채
계좌번호 20 1 차용
1. 이 과목은 재정부, 상급 주관 부서 및 금융기관에서 빌린 자금의 유상 사용을 회계합니다.
2. 돈을 빌리고, 은행예금 등의 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다. 원금을 돌려줄 때 본 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입합니다. 대출 이자를 지불할 때' 업무비',' 영업외 지출' 을 차변에 기입하고' 은행예금' 을 대변에 기입합니다.
이 계정의 대변 잔액은 아직 반환되지 않은 대출 잔액을 반영합니다.
4. 이 과목은 채권단위로 명세장부를 설정해야 한다.
계좌 202 지급 어음
1. 본 과목회계사업단위가 외채가 발생할 때 열고 인수한 상업환어음 (은행 인수환어음 및 상업인수어음 포함) 입니다.
2. 회사가 환어음을 발행, 수락 또는 환어음으로 대출금을 상쇄할 때 "자료", "미지급금" 등의 과목을 차변에 기입하여 이 과목을 대변에 기입합니다. 은행 수락어음 수수료를 지불하고, 관련 지출이나 비용 과목을 차변에 기입하고, 은행 예금 과목을 대변에 기입합니다. 은행이 본이자를 지불한다는 통지를 받았을 때, 본 과목과 관련 지출 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 계좌를 대변에 기입합니다.
3. 각 단위는 각 지급 어음의 종류, 번호, 발행일, 만기일, 액면가, 수취인 또는 단위명, 지급일 및 금액을 상세하게 등록하도록 지급 어음 준비서를 설정해야 합니다. 지급 어음이 만기가 되어 청산될 때, 반드시 준비서에서 하나씩 반제해야 한다. (조지 버나드 쇼, 지급 어음, 지급 어음, 지급 어음, 지급 어음, 지급 어음)
미지급금, 203 호
1. 본 과목은 사업 단위가 자재, 자재 또는 노무를 구매하기 위해 공급자에게 지불해야 하는 금액을 계산합니다. 본 과정은 실제 내부 원가 회계가 있는 사업 단위에 적용된다.
2. 부서에서 구매한 자재, 물자는 이미 검수하였으나 대금은 아직 지불하지 않았다. 관련 증빙서에 따라' 자료' 등 관련 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 본 단위에서 다른 부서에서 제공하는 서비스를 받을 때 발생하는 미지급 항목은 공급자가 제공한 송장에 따라 관련 비용 (비용) 계정을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입해야 합니다.
3. 단위는 미지급금을 지급할 때 이 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 등의 과목을 대변에 기입합니다. 회사가 상업환어음을 발행하고 인수하여 미지급금을 상쇄할 때, 본 과목을 차변에 기입하고 미지급금을 대변에 기입합니다.
4. 이 과목은 공급자에게 명세장부를 설치해야 합니다.
204 호 계좌 예매
1. 본 과목회계사업단위는 계약약속에 따라 구매단위나 노무수급단위에서 선납한 금액을 받습니다.
2. 단위는 예치할 때 은행 예금 또는 현금 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 상품 판매 (노무현금) 를 실현할 때 이 과목을 차변에 기입하고 관련 수익 계정을 대변에 기입합니다. 초과 지급 금액을 반환하고 반대 회계 입력을 합니다.
3. 사전 수금액이 적은 단위도 사전 수금금을 미지급금 계정에 직접 차감할 수 있습니다. 이 과목은 없습니다.
4. 이 과목은 구매 단위에 따라 상세 장부를 설정해야 합니다.
계좌 207 기타 채무
1. 이 과목은 사업단위가 고정 자산 임대, 예금 수령, 연금 지급, 개인 예치된 주택 등 다른 기관이나 개인의 자금을 처리하고 임시 수령한다. 전송이 중단되었습니다! 잠시 수금할 때' 은행 예금',' 업무비용',' 영업외 지출' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 지불 시 본 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 등의 과목을 대변에 기입합니다.
3. 이 과목은 미지급금 및 미정산 수금의 범주, 단위 및 개인에 따라 상세내역을 설정해야 합니다.
208 번 과목' 예산을 내야 한다'.
1. 본 과목 회계 사업 단위는 규정에 따라 국가 예산에 납부해야 하는 소득이다. 납부해야 할 예산 수입은 주로 사업체가 징수한 예산 관리에 포함된 자금, 행정사업성 유료소득, 벌불소득, 소유소유재산 변가소득, 예산 관리 규정에 따라 예산에 납부해야 하는 기타 자금을 포함한다.
2. 미지급예산 수입을 얻을 때' 은행예금' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 상납할 때 본 과목을 차변에 기입하고,' 은행 예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다.
이 계정의 대변 잔액은 미지급 금액을 반영합니다. 본 과목은 연말에 잔액이 없어야 한다.
4. 본 과목은' 미지급예산' 범주에 따라 상세 장부를 설정해야 합니다.
제 209 호 과목' 재정전문가구에 제출해야 한다'.
1. 회계기관은 규정에 따라 재정전문가의 예산외 자금을 받고 납부한다. 재정전문가의 예산외 자금 범위를 상납하여 재정부의 규정에 따라 처리해야 한다.
2. 재정 채무 수입을 받을 때' 은행 예금' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 재정 전문가를 상납할 때, 반대 회계 입력을 하다. 예산 외 자금 잔액 납부 방법을 시행하는 단위, 예산 외 자금 예상 잔액을 정기적으로 결산하고,' 업무수익' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다.
이 계정의 대변 잔액은 미지급 금액을 반영합니다. 본 과목은 연말에 잔액이 없다.
이 과목은 예산 외 자금 범주에 따라 설정해야합니다.
계정 번호 2 10 세금 납부
1. 본 과목은 사업단위가 납부해야 할 각종 세금을 계산한다. 각 부서는 납부한 세금에 따라 상세히 계산해야 한다. 이 중 일반 납세자에 속한 기관은 부가가치세 납부 명세서에' 매입세',' 납부세',' 매출세' 등의 열을 설정해야 한다.
2. 일반적으로 월말에 단위는 과세 금액 (일반 납세자가 납부한 부가가치세 제외) 을 계산할 때' 판매세',' 잔액 분배' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 세금을 낼 때 본 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 부가가치세 매입세액의 회계를 내야 하는데, 자세한 내용은 "자료" 의 설명을 참조하십시오. 부가가치세 매출세 계산은' 영업소득' 에 대한 설명을 참조하십시오.
3. 이 과목의 기말 차변 잔액은 다세금이고 대변 잔액은 미세금입니다.
(c) 순자산
30 1 주제 기금
1. 본 계정 회계 기관이 소유한 한정되지 않은 순자산으로, 주로 누적 잉여 자금을 포함한다. 본 과목은 업무 내용에 따라' 일반기금' 과' 투자기금' 이라는 두 가지 상세 과목 아래에 회계해야 한다. "일반 기금" 은 주로 누적 잉여 자금을 계산하는 데 사용됩니다. 투자기금' 은 외국인 투자를 설명하는 데 사용되는 펀드입니다.
2. 연말이 되면, 단위는 당기간 미분배 잔액을 본 과목으로 이체하고, 잔액 분배 계정을 차변에 기입하고, 이 과목 (보통기금) 을 대변에 기입해야 한다. 완료된 프로젝트에 대한 충당금 잔액은 규정에 따라 본 부서에서 사용하는 것을 본 과목으로 이체하여, "충당금" 과목을 차변에 기입하고, 본 과목 (일반 기금) 을 대변에 기입합니다.
3. 고정 자산으로 대외투자를 할 때, 가격 또는 계약, 협의에 의해 결정된 가치를 평가하고,' 대외기금' 과목을 차변에 기입하고, 본 과목 (투자기금) 을 대변에 기입해야 한다. 동시에 고정 자산의 장부 원가에 따라 고정 기금 계정을 차변에 기입하고 고정 자산 계정을 대변에 기입합니다.
4. 재료와 무형자산에 대한 대외투자는' 대외투자' 과목의 관련 규정에 따라 처리해야 한다.
302 계정 고정 기금
1. 이 과목은 고정 자산의 취득, 자체 제작, 전입, 융자 임대 (소유권), 기부 수락 및 조달로 형성된 자금을 계산합니다.
2. 고정 자산을 구축 및 구매할 때 관련 지출 계정을 차변에 기입하고, 은행 예금 등을 대변에 기입하며, 고정 자산 계정을 차변에 기입하고, 이 계정을 대변에 기입합니다. 융자임대한 고정자산은 실제로 지불한 임대료에 따라 관련 지출 항목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입해야 한다. 기부된 고정 자산을 받아들이고, 고정 자산 계정을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다. 흑자 고정 자산,' 고정 자산' 계정을 리셋하여' 고정 자산' 계정을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다. 고정 자산 손실, 원장부 가격으로 본 과목을 차변에 기입하고 고정 자산 계정을 대변에 기입합니다. 고정자산 매각과 대외투자는 본 과목을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입해야 한다.
303 번 과목 전용 기금
1. 이 과목은 사업단위가 규정에 따라 인출하고 설립한 전용기금의 수입, 지출 및 잔액을 계산한다.
2. 사업 단위 특별기금의 종류는 주로 직원 복지기금, 의료기금, 수리기금, 주택기금 등이다.
3. 의료기금을 인출할 때' 업무비용-사회보장비',' 영업비용-사회보장비' 과목을 차변에 기입하고' 전용기금-의료기금' 과목을 대변에 기입합니다. 수리구매비를 추출할 때' 업무비용-수리비와 설비구매비' 또는' 영업비용-수리비와 설비구매비' 과목을 차변에 기입하고' 전용기금-수리구매비' 과목을 대변에 기입합니다. 고정 자산 잔존가액 이관을 처분할 때 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 처분 고정 자산 청산으로 인한 청산 비용을 지급할 때 이 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 계좌를 대변에 기입합니다. 연말에 사업 단위는 정해진 비율에 따라 그해 잔액에서 직원 복지 기금을 인출할 때' 잔액 분배-직원 복지 기금' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입한다. 사업단위가 각종 주택기금 (개인이 납부한 주택적립금 제외) 수입을 받으면' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고' 전용기금-주택기금' 과목을 대변에 기입합니다. 개인이 납부한 주택 적립금의 경우, 단위는 보조 계좌를 설립하여 예금, 사용 및 잔액을 등록하고 계산해야 한다.
4. 특별 자금을 사용할 때 이 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 등 관련 과목을 대변에 기입합니다.
5. 기말에 이 과목의 대변 잔액은 단위 전용 기금 잔액입니다.
이 과목은 특별 기금의 종류에 따라 설정해야합니다.
과목 306 의 사업 잔액
1. 이 과목은 사업단위가 일정 기간 동안 영업소득과 지출을 제외한 소득과 지출 잔액 (정부 납부를 제외한 예산 외 자금 잔액 제외) 을 계산합니다.
2. 기말에 잔액을 계산할 때 재정보조소득, 상급보조소득, 보조단위 지급, 업무수익, 기타 소득 등의 계정 잔액을 이 계정으로 이체하고, 재정보조소득, 상급보조소득, 보조단위 지급, 업무수익, 기타 소득 등의 계정을 차변에 기입하여 이 계정을 대변에 기입해야 합니다. 차기 이월된 세출, 업무지출, 상납지출, 영업세 (영업세), 외국보조단위에 대한 보조금, 자조기초 등의 과목 잔액을 본 과목으로 이체하고, 이 과목을 차변에 기입하고, 세출, 업무지출, 상납지출, 영업세, 자조기초 등의 과목을 대변에 기입합니다.
이 과목의 대변 잔액은 현재 실현 잔액입니다.
4. 연말 단위는 그해에 실현된 전체 잔액을' 잔액 분배' 과목으로 이전해야 하며, 이월 후 본 과목에는 잔액이 없다.
307 번 과목 경영 잔액
1 본 과목 회계 사업 단위의 일정 기간 동안의 업무수지 잔액.
2. 기말에 영업잔액을 계산할 때 영업소득 계정의 잔액을 이 과목으로 이체하고, 영업소득 계정을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입해야 합니다. "영업비", "판매세" 등의 과목 잔액을 이 과목으로 이체하고, 이 과목을 차변에 기입하고, "영업비", "판매수익" 과목을 대변에 기입합니다.
3. 이 계정의 대변 잔액은 실현 영업 잔액이고, 차변 잔액인 경우 영업 손실입니다.
4. 연말 단위는 달성된 경영 잔액을 모두' 잔액 분배' 과목으로 이전해야 하며, 이월 후 본 과목에는 잔액이 없다. 만약 결손이라면, 이월하지 않을 것이다.
308 번째 계정 잔액 분배
1. 본 과목은 사업 단위의 그해 잔액 분배의 상황과 결과를 계산한다.
2. 이 과목은 일반적으로' 소득세 납부',' 전용 펀드 추출' 등 상세 과목을 설정해야 한다. 소득세 납부 업무가 있는 단위는 소득세 부채를 계산하고, 이 과목 (소득세 미지급) 을 차변에 기입하고,' 세금 납부' 과목을 대변에 기입합니다. 단위는 추출할 전용 자금을 계산하고, 이 과목 (전용 기금 추출) 을 차변에 기입하고,' 전용 기금' 과목을 대변에 기입합니다.
3. 연말이면 그해 전체 업무잔액과 영업잔액을 본 과목으로 이체하고,' 업무잔액' 과' 영업잔액' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입해야 한다.
이 계정의 대변 잔액은 할당되지 않은 잔액입니다.
5. 분배 후, 단위는 그해 미분배 잔액을 공익금-일반기금 과목으로 이체하고, 본 과목을 차변에 기입하고, 공익금-일반기금 과목을 대변에 기입해야 한다. 이월 후 이 계좌에는 잔액이 없어야 합니다.
6. 단위 연말 결산 후 전년도 회계 계정의 조정 또는 변경에는 전년도 잔액이 포함됩니다. 국가는 규정이 있고, 그 규정에서; 계책이 없다면,' 공공경비' 과목을 통해 직접 회계하고, 회계명세서에 명시해야 한다.
(4) 소득 범주
40 1 계정 재정 보조금 소득
1. 이 과목은 재정 부서나 상급 기관이 승인된 예산 및 자금 보고 관계에 따라 징수하는 각종 업무 경비를 계산한다. 예산 자금의 회계 관리를 강화하기 위해 주관 회계 단위는 분기와 월별 지출 계획을 편성해야 한다. 현재 재정 보조금을 신청할 때, "대금" 과 "항목" 에 "예산신청서" 를 기입하여 동급 재정 부서에 보고해야 한다. 기관들은 모두 재정 보조금을 사용하고 있다.