1. 국세 신고에는 부가가치세 신고서, 소비세 신고서, 자동차 구입세 신고서, 법인소득세 신고서, 문화사업비 신고서, 폐전기전자제품 기금 신고서 등이 있습니다.
2. 지방세 신고에는 종합소득세 신고(사업세, 도시건설세, 교육부가세, 지방교육비, 지방건설기금, 인지세 등 포함), 부동산세 신고가 포함됩니다. 토지사용세 신고, 법인소득세 신고, 개인소득세 신고, 자원세 신고, 차량 및 선박세 신고, 토지부가가치세 신고 등
국세는 매월 부가가치세 신고서(기본서식), 부가가치세 신고서 첨부정보(표1), 표2, 고정자산매입세액공제 항목에 적용되어야 합니다. 테이블, 대차대조표, 손익계산서.
분기별: 법인소득세 월별(분기별) 세금 신고(A범주)
지방세 신고 유형
1. 종합 명세서(세금) 유형 소득의 경우 일반적으로 지방세, 인지세, 도시건설세, 교육부가세, 지방교육비를 미리 결정함)
월별 신고 : 개인소득세 신고서
3. 분기별 보고서: 대차대조표 및 손익계산서
"연간 세금 신고서"에는 표지, 양식 선택 양식, 기업 기본 정보 양식, 중화인민공화국 및 중화인민공화국 기업 소득이 포함됩니다. 세금 연납세 신고서(유형 A)(일반적으로 주요 표로 알려짐) 및 부록.
A유형은 감사를 통해 부과하고, B유형은 승인을 거쳐 부과해야 한다. 다만, 부과금을 승인한 기업은 연차보고서를 제출할 필요가 없다.
첨부 파일:
'법인 소득세 연간 세금 신고서' 작성 지침 이 양식에는 신고서에 있는 모든 양식의 이름과 번호가 나열되어 있습니다. 세금 신고서를 제출하기 전에 납세자는 이 양식을 주의 깊게 읽고 회사의 세금 관련 업무에 따라 "기입" 또는 "기입 안 함"을 선택해야 합니다. "입력"을 선택하면 양식의 관련 내용을 작성해야 하며, "입력 안 함"을 선택하면 양식을 작성할 필요가 없습니다. "작성하지 않음"을 선택한 양식의 경우 세무 당국에 제출할 필요가 없습니다. 해당 항목을 작성하는 방법은 다음과 같습니다.
1. "기업 기본 정보 양식"(A000000)
이 양식은 필수입니다. 주로 납세자의 기본정보, 주요 회계정책, 주주구조, 외부투자조건 등 납세자의 기본정보를 반영합니다. 납세자는 신고서를 작성할 때 후속 신고서에 대한 지침을 제공하기 위해 먼저 이 양식을 작성해야 합니다.
2. "중화인민공화국 기업소득세 연간 세금 신고서(A형)"(A100000)
이 양식은 필수입니다. 납세자가 법인세를 계산, 신고, 납부하기 위해 사용하는 주요 양식입니다.
3. "일반기업소득 세부양식"(A101010)
본 양식은 금융기업, 공공기관, 민간비영리단체 이외의 기업이 신고하는 데 적합함을 반영하고 있습니다. 국가 통일 회계 시스템에 따른 일반 기업 소득은 소득 획득을 제공합니다.
4. "금융기관 소득 세부 양식"(A101020)
본 양식은 금융기관(상업은행, 보험회사, 증권회사 및 기타 금융기관 포함)에만 적용됩니다. 반영 금융기업은 기업회계기준의 규정에 따라 소득을 얻습니다.
5. "일반 기업 비용 지출 내역"(A102010)
이 양식은 금융 기업, 공공 기관 및 민간 비영리 단체가 아닌 기업이 제출하는 데 적합하며 다음 사항을 반영합니다. 일반기업의 비용 및 지출 비용 및 지출은 국가통일회계제도의 규정에 따라 발생한다.
6. "금융회사 지출 세부 양식"(A102020)
이 양식은 금융회사(상업은행, 보험회사, 증권회사 및 기타 금융회사 포함)에게만 적합합니다. 금융기업이 발생하는 비용과 지출은 기업회계기준에 따라 작성, 반영됩니다.
7. "공공기관 및 민간비영리단체의 수입 및 지출 세부양식"(A103000)
공공기관 및 민간비영리단체가 작성하는 양식입니다. 사회단체, 민간비영리단체, 비영리단체 등은 관련 회계규정에 따라 수입을 얻고 비용과 지출을 부담해야 합니다.
8. "기간경비명세서"(A104000)
본 양식은 국가통일회계제도의 규정에 따라 납세자가 작성하는 양식입니다.
9. "세금조정항목 세부양식"(A105000)
이 양식에는 납세자의 재무 및 회계처리 방법(이하 회계처리라 함)과 다음의 조항을 기재합니다. 세법 및 행정 규정(이하 세법 규정)이 세금 조정이 필요한 항목 및 금액과 일치하지 않습니다.
10. "간주 판매 및 부동산 개발 기업의 특정 사업에 대한 세금 조정 세부 사항"(A105010)
이 양식은 납세자의 부동산 기업의 간주 판매 및 미완료 판매를 보고합니다. .제품 및 미완성제품은 완제품의 특정사업으로 전환되며, 회계처리가 세법의 규정에 어긋나며, 품목 및 금액에 대한 세무조정이 필요합니다.
11. "발생주의에 따라 인식되지 않는 소득에 대한 세금 조정 세부사항"(A105020)
이 양식은 납세자의 회계 수익이 발생주의에 따라 인식됨을 보고합니다. 세법에서는 발생주의에 따라 소득을 인정하지 않는다고 규정하고 있으며, 세법에 따라 세무 조정이 필요한 항목과 금액이 필요합니다.
12. "투자 소득세 조정 세부 양식"(A105030)
이 양식은 납세자의 투자 소득, 회계 처리가 세법에 부합하지 않는 사항 및 필요한 항목을 보고합니다. 세금 조정 금액입니다.
13. "특수 목적 재정 기금 세금 조정 세부 양식"(A105040)
이 양식은 비과세 소득, 회계 조건을 충족하는 납세자의 특수 목적 재정 자금을 보고합니다. 처리가 세법 조항과 일치하지 않으며 세금 조정이 필요합니다.
14. "직원 급여에 대한 세금 조정 세부 사항"(A105050)
이 양식은 납세자에게 발생한 직원 혜택(임금 및 급여, 직원 복지 수수료, 직원 교육자금, 노동조합자금, 각종기초사회보장기부금, 주택공제자금, 보충연금보험, 보충의료보험 및 기타 지출), 회계처리가 세법의 규정에 어긋나며 항목과 금액이 과세에 맞게 조정되었습니다.
15. "광고 및 사업 추진 비용에 대한 다년간의 세금 조정 세부 사항"(A105060)
이 양식은 올해 발생한 납세자의 광고 및 사업 추진 비용을 작성합니다. 처리가 세법 조항과 일치하지 않으며 세금 조정이 필요합니다.
16. "기부금 지출에 대한 세금 조정 세부 사항"(A105070)
이 양식은 납세자의 기부금 지출을 보고하며 회계 처리가 세법 조항과 일치하지 않습니다. 세금 조정이 필요한 항목은 금액입니다.
17. "자산 감가상각, 상각 및 세금 조정 세부사항"(A105080)
이 양식은 세법 규정에 부합하지 않는 납세자의 자산 감가상각, 상각 및 회계 처리를 보고합니다. 세금 조정이 필요한 항목 및 금액.
18. "고정 자산의 가속 감가상각 및 공제 세부 일정"(A105081)
이 양식으로 보고하는 납세자는 재무부 및 재무부의 관련 규정을 준수합니다. 고정자산 가속상각 조세정책 개선에 관한 국가세무국의 "문제 통지"(재정세무[2014] 제75호)에서는 2014년 이후 신규 추가 고정자산의 가속상각과 항목을 규정하고 있습니다. 당기 비용 및 비용에 세전 공제 항목으로 한꺼번에 포함되도록 허용된 금액입니다.
19. "자산 손실에 대한 세전 공제 및 세금 조정 세부 사항"(A105090)
이 양식은 납세자에게 발생한 자산 손실과 자산 손실 사이의 불일치로 인해 발생한 자산 손실을 보고합니다. 회계처리 및 세법 규정에 따라 세무조정 항목 및 금액이 필요합니다.
20. "자산 손실에 대한 세전 공제 및 세금 조정 세부사항(특별 신고)"(A105091)
이 양식은 화폐성 자산, 비화폐성 자산 및 납세자에게 발생한 투자, 기타 자산 손실 및 회계 처리와 세법 규정의 불일치로 인해 세금 조정이 필요한 항목 및 금액입니다.
21. "기업 재구성 세금 조정 세부 양식"(A105100)
이 양식은 기업 재구성과 관련된 납세자의 소득 또는 손실을 보고합니다. 세무조정을 위한 항목 및 금액에 필요합니다.
22. "정책 기반 재배치에 대한 세금 조정 세부사항"(A105110)
이 양식은 회계로 인해 납세자의 정책 기반 재배치와 관련된 소득 또는 손실을 보고합니다. 처리 및 세법 규정 불일치가 있는 경우 세무상 조정이 필요한 항목 및 금액.
23. "특수 산업 예비세 조정 세부사항"(A105120)
이 양식은 보험 회사, 증권 산업 및 기타 특수 산업의 납세자에게 발생한 특수 산업 적립금의 회계 처리를 보고합니다. . 세법 규정에 부합하지 않고 세금 조정이 필요한 항목 및 금액입니다.
24. "법인세 손실 보상 세부 양식"(A106000)
이 양식은 납세자의 전년도 손실과 보상을 위해 이월해야 하는 금액을 보고합니다. 현재 연도의 손실에 대해 다음 해에 보상하기 위해 이월할 수 있는 손실 금액입니다.
25. "비과세, 공제 소득 및 연금 공제 혜택 세부 표"(A107010)
이 양식은 비과세 소득, 공제 소득 및 연금 공제 혜택을 보고합니다. 올해 납세자별 공제 항목 및 금액, 기타 할인.
26. "적격 거주 기업 간의 배당금, 보너스 및 기타 지분 투자 소득에 대한 우대 할인 표"(A107011)
이 양식은 납세자가 거주 기업으로부터 누리는 혜택을 보고합니다. 해당 기간 동안의 배당금, 배당금 등 지분투자소득의 비과세항목 및 금액입니다.
27. "제품 생산을 위한 자원의 종합적 활용으로 얻은 소득 선호도 세부표"(A107012)
이 양식은 자원의 종합적 활용으로 얻은 소득에서 납세자가 공제하는 금액을 보고합니다. 올해 제품을 생산하고 수입액을 계산합니다.
28. "금융, 보험 및 기타 기관이 얻는 농업 관련 이자 및 보험료 소득에 대한 우대 혜택 세부표"(A107013)
이 양식은 납세자의 재정, 올해 발생한 보험 및 기타 기관으로부터 취득한 농업관련 이자 및 보험료 수입은 소득항목 및 금액에서 공제됩니다.
29. "R&D 비용에 대한 퇴직연금 공제 세부 일정"(A107014)
이 양식은 납세자의 올해 R&D 비용에 대한 퇴직연금 공제 금액을 보고합니다.
30. "소득 삭감 및 삭감 세부 표"(A107020)
이 양식은 납세자가 올해 감면 및 면제를 받는 소득 금액을 보고합니다(농업, 임업, 목축업, 수산업 프로젝트, 주요 국가 지원 프로젝트 및 공공 기반 시설 프로젝트, 환경 보호, 에너지 및 수자원 절약 프로젝트, 적격 기술 이전 프로젝트 등).
31. "과세 소득 공제 세부 양식"(A107030)
이 양식은 올해 납세자가 누릴 수 있는 벤처 캐피털 기업의 과세 소득 공제 우대 금액을 보고합니다.
32. "소득세 감면 세부 양식"(A107040)
이 양식은 납세자가 올해 누릴 수 있는 소득세 감면 및 면제 내용을 보고합니다(소규모 기업, 첨단기술기업, 민족자치지방 기업, 기타 특별할인 등) 항목 및 금액.
33. "하이테크 기업 우대 및 세부 사항"(A107041)
이 양식은 올해 납세자가 누린 하이테크 기업에 대한 우대 현황과 금액을 보고합니다.
34. "소프트웨어 및 집적 회로 기업 선호도 및 세부 표"(A107042)
이 양식은 납세자가 누리는 소프트웨어 및 집적 회로 기업에 대한 우대 상태와 금액을 보고합니다. 년도.
35. "세금 공제 혜택 세부 표"(A107050)
이 양식은 올해 납세자가 구입한 특수 장비에 대한 투자에 대한 세금 공제 상태 및 금액을 보고합니다.
36. "외국 소득세 공제 세부 양식"(A108000)
이 양식은 다음 조항에 따라 올해 납세자의 소득을 보고합니다. 우리 나라의 세법에 따라 납부하고 공제할 수 있는 법인 소득세 금액을 계산합니다.
37. "외국 소득세 조정 소득 세부 사항"(A108010)
이 양식은 우리나라의 납세자 소득을 다양한 국가 및 지역에서 보고합니다. 세법 조정 소득 계산을 제공합니다.
38. "해외 지점에 의해 보상된 손실의 세부 양식"(A108020)
이 양식은 해당 연도에 납세자의 해외 지점에서 발생한 세전 비실제 손실을 보고합니다. 아직 보상되지 않은 전년도 및 실제 손실, 비실제 손실 및 실제 손실이 다음 해에 보상됩니다.
39. "외국 소득세에 대한 연간 이월 및 공제 세부 양식"(A108030)
이 양식은 해당 연도에 납세자의 해외 소득을 보고합니다. 우리나라의 세율에 따라 법령에 따라 공제받을 수 있는 소득세 금액입니다.
40. "지역 간 사업을 운영하는 기업 및 통합 납세자에 대한 법인세 연간 배분 세부 정보"(A109000)
기업의 본사에 신고하려면 이 양식을 작성하세요. 지역 간 운영 및 연결 납세자를 대상으로 규정에 따라 총점을 계산합니다. 각 과세연도에 조직이 납부하는 법인세와 본점과 지점이 공유하는 법인세입니다.
41. "기업소득세 통합납세지점 소득세 분배 양식"(A109010)
이 양식은 해당 연도에 본사가 납부해야 할 실제 소득세와 소득세를 보고합니다. 해당 연도에 지점이 납부해야 하는 소득세 금액입니다.
법적 근거
"중화인민공화국 개인소득세법"
제6조 과세소득 계산:
( 1) 거주자 개인의 종합 소득은 과세 소득으로, 매 과세 연도 소득에서 법에 따라 결정된 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제 중 RMB 60,000를 공제한 잔액입니다.
(2) 비거주 개인의 임금 및 급여의 경우 월 소득에서 RMB 5,000의 비용을 공제한 잔액이 과세 대상 소득, 저작자 보수 소득입니다. 로열티 소득, 각 소득금액이 과세소득이 됩니다.