법적 주체:
신화 1: 법인세를 선납하면 연구개발비에 대한 수퍼공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 정답: "특혜 기업 소득세 정책 사항 처리 방법"(2015년 76호) 발행에 관한 국가 세무국 공고, 첨부 1: 특혜 기업 소득세 등록 및 관리 목록 문제(2015년판). 신기술, 신제품, 신공정 개발에 따른 연구개발비에 대한 연금공제는 송금 시에는 적용 가능하지만, 선지급 시에는 적용되지 않습니다. 오해 2. 외부업체에 개발을 위탁하여 발생하는 모든 R&D 비용은 법인세 선납으로 공제받을 수 있습니다. 정답: "연구개발비 세전 퇴직공제 제도 개선에 관한 고시"(Caishui [2015] No. 119)에 따르면, 2. 특수사항 처리 1. 기업이 외부 기관에 위탁하거나 또는 개인이 연구개발활동을 수행하는 경우에는 실제 지출금액의 80%에 따라 산정하고, 위탁자의 연구개발비에 포함하여 퇴직연금을 산정하며, 위탁자는 추가 퇴직연금을 부과하지 않습니다. 공제. 위탁된 외부 연구개발비의 실제 금액은 정상가격 원칙에 따라 결정됩니다. 수탁자와 수탁자 사이에 특수관계가 있는 경우, 수탁자는 연구개발사업비 내역을 수탁자에게 제공하여야 한다. 기업이 해외 기관이나 개인에게 연구개발 활동을 위탁하여 발생한 비용은 추가로 공제할 수 없습니다. 문서에 따르면, 해외 기관이나 개인에게 연구개발 활동을 위탁하여 발생하는 비용은 세전 공제 대상이 아니며, 비용 한도는 실제 발생한 비용의 80%이며, 이는 위탁자의 연구 및 개발 활동에 포함됩니다. 개발 비용을 적용하고 연금 공제액으로 계산됩니다. 오해 3. 기업이 단독으로 지출한 연구개발 비용만 퇴직연금 공제 대상이 됩니다. 다른 단위와 공동으로 개발한 프로젝트는 퇴직연금 공제를 받을 수 없습니다. 정답 : 「연구개발비 세전 퇴직공제제도 개선에 관한 고시」(재정과세[2015] 제119호)에 의거 2. 특수사항의 처리, 2. 기업이 공동개발하는 사업의 경우 , 협력 당사자는 귀하가 실제로 수행한 연구개발 비용에 대해 별도의 퇴직공제액을 계산해야 합니다. 오해 4: 하이테크 기업만이 법인세 R&D 비용에 대한 연금 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 정답 : 「연구개발비 세전 퇴직공제 제도 개선에 관한 고시」(재정과세[2015] 제119호)에 의거 5. 관리사항 및 징수관리요건 : "본 고시는 다음에 적용됩니다. 건전한 회계, 감사 및 추심 능력을 갖추고 R&D 비용을 정확하게 징수하는 상주 기업 “따라서 첨단 기술 기업이든 다른 기업이든 상관없이 회계 징수를 구현하는 상주 기업이면 됩니다. . Caishui [2015] No. 119의 연구 개발 비용 세전 공제에 대한 기타 제한 조항을 준수하는 경우 R&D 비용 연금 공제 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 오해 5: 하이테크 기업이 수행하는 모든 R&D 활동은 법인세에서 R&D 비용의 최고 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 정답: "연구개발비 세전 퇴직공제 제도 개선에 관한 고시"(재정과세[2015] 제119호)에 따르면, 해당 문서는 과세 승인을 받은 입주기업에 적용됩니다. 하이테크 기업과 비하이테크 기업 사이에는 구별이 없습니다. 동시에, 하이테크 기업은 정책에 따라 적용되지 않는 연금 공제 정책을 가지고 있는 경우 우대를 누릴 수 없습니다. (예를 들어, 정책은 다음과 같이 규정합니다. a: 세전 연금공제 제도가 적용되지 않는 산업, b: 퇴직공제를 허용하지 않는 연구개발 비용은 연금공제 대상이 되지 않습니다. C: 7가지 유형의 활동은 연금공제가 적용되지 않습니다. D: 기타 정책을 준수하지 않으며 추가 공제 등의 조건이 허용되지 않습니다. 오해 6: 기업이 연구개발을 위해 구매한 샘플은 연구개발 비용으로 연금공제를 받을 수 없습니다. 정답: 「연구개발비 세전 슈퍼공제 정책 개선에 관한 고시」(Caishui [2015] 제119호)에 따르면, (1) 슈퍼공제가 허용되는 연구개발비입니다. 2. 직접투자비용 (2) 중간시험 및 제품의 시제품 제작에 사용되는 금형 및 공정장비의 개발 및 제조 비용, 고정자산을 구성하지 않는 샘플, 시제품 및 일반 시험 방법에 대한 구매 비용, 시험 생산 제품의 검사 비용. 오해 7: R&D 비용 추가 공제 후 발생한 손실은 이월하여 다음 해에 보상할 수 없습니다. 정답: "국가세무총국의 기업소득세 특정 세무사항 융합 문제에 관한 고시"(국수한[2009] 제98호) 제8조에 따르면 퇴직연금으로 인한 손실 처리는 다음과 같습니다. 기술개발비 공제에 관한 사항입니다.
기업 기술 개발 비용의 추가 공제는 기업의 연간 손실을 형성했으며, 이는 다음 해의 소득으로 보충할 수 있지만 최대 이월 기간은 5년을 초과할 수 없습니다. 오해 8: 기업이 R&D 활동에 참여하지만 결국 R&D가 실패하고 아무런 성과도 얻지 못하는 경우, 퇴직연금 공제를 신청할 수 없습니다. 성과 창출을 위한 R&D 비용만 추가 공제가 가능합니다. 정답: "연구개발비 세전 슈퍼공제 제도 개선에 관한 고시"(Caishui [2015] No. 119)에 따름. R&D 활동은 기업이 새로운 과학기술 지식을 획득하고, 새로운 과학기술 지식을 창의적으로 적용하거나 기술, 제품(서비스) 및 프로세스를 실질적으로 개선하기 위해 지속적으로 수행하는 명확한 목표를 가진 체계적인 활동을 의미합니다. 기업이 연구개발 활동을 수행하면서 실제로 발생한 연구개발비가 무형자산을 구성하지 않고 당기 손익에 포함되는 경우, 규정에 따라 실제 공제를 기준으로 해당 연도에 실제 발생한 금액의 50% 무형 자산이 형성된 경우 해당 자산은 해당 무형 자산 비용의 150%를 기준으로 상각됩니다. 오해 9: 한 과세연도 내에 기업이 수행한 다양한 R&D 프로젝트는 집계되고 회계 처리됩니다. 정답: 퇴직연금 공제를 신청할 수 있는 연구개발비는 "연구개발비 세전 퇴직연금 공제제도 개선에 관한 고시"(재정과세[2015] 제119호)의 규정을 준수해야 합니다. 3 . 회계 및 관리. 1. 기업은 동시에 국가재정회계제도의 요구에 따라 R&D 지출을 회계 처리해야 하며, 연구개발 프로젝트에 따라 퇴직연금 공제 혜택을 받는 R&D 비용에 대한 보조 계정을 설정하고 실제 R&D 비용을 정확하게 수집 및 계산해야 합니다. 해당 연도에 연금으로 공제될 수 있는 금액입니다. 기업이 과세연도 내에 다수의 R&D 활동을 수행하는 경우, 퇴직공제 가능한 R&D 비용은 다양한 R&D 프로젝트에 따라 분류되어야 합니다. 오해 10: 운용리스를 통해 기업이 임대하는 연구개발 활동에 사용되는 장비 및 장비에 대한 임대료. 퇴직연금 공제는 불가능합니다. 정답: "연구개발비 세전 슈퍼공제 정책 개선에 관한 고시"(Caishui [2015] 제119호)에 따라 (1) 연구개발비 슈퍼공제가 허용됩니다. (3) R&D 활동에 사용되는 장비 및 장비의 운영, 유지 관리, 조정, 검사, 수리 및 기타 비용과 운영 임대를 통해 R&D 활동을 위해 임대한 장비 및 장비의 임대 비용입니다. 오해 11: 연구개발비 퇴직공제를 받으려면 연구개발비 특별계좌를 개설해야 합니다. 정답: "연구개발비 세전 슈퍼공제 정책 개선에 관한 고시"(Caishui [2015] No. 119)에 따르면, 기업은 국가재정회계제도의 요구에 따라 R&D 지출을 회계처리해야 합니다. 동시에, 슈퍼공제 대상자에 대해서는 연구개발사업에 따라 연구개발비를 보조계정에 설정하고 당해 연도에 공제 가능한 각종 연구개발비의 실제 금액을 정확하게 집계하여 계산합니다. 따라서 새 정책은 기업이 '보조 계좌'만 개설하면 할인을 받을 수 있다고 규정하고 있다. 기존 정책 대신 '특별 계정'을 설정해야 합니다. 오해 12: 서류 요건을 준수하는 한 R&D 비용의 연금 공제를 누릴 수 있습니다. 정답: 1) 「연구개발비 세전 슈퍼공제 제도 개선에 관한 고시」(Caishui [2015] 제119호)에 따라 기업의 연구개발비 각 항목에 대한 실제 금액이 부정확하게 징수된 경우 요약 금액이 부정확하게 계산된 경우 해당 세금 기관은 세전 공제 또는 퇴직연금 공제를 합리적으로 조정할 권리가 있습니다. .세무서는 R&D 비용 연금 공제 우대 정책의 후속 관리를 강화하고 정기적인 검증을 실시해야 하며, 연간 검증 범위는 20회 이상이어야 합니다. 2) 국가세무총국의 "법인세 우대 정책 사항 처리 방법"(2015년 76호) 공포에 따라 신기술, 신제품 개발에 소요되는 연구개발비는 , 새로운 공정에는 퇴직연금 공제가 적용됩니다. 향후 참조를 위해 주로 보유하는 정보: 1. 독립적, 위탁 및 협력 연구 개발 프로젝트 수립에 관한 기업의 주무 부서의 독립적, 위탁 및 협력 연구 개발 프로젝트 계획 및 결의 문서 2. 독립적, 위탁 및 협력 연구개발 전문 기관 또는 프로젝트 팀 설립 현황 및 연구개발 인력 목록 3. 관련 국가 부처에 등록된 위탁 및 협력 연구개발 프로젝트에 대한 계약 4. 연구개발 활동에 종사하는 인력 및 도구에 대한 비용 할당에 대한 설명 , 연구개발 활동에 사용되는 장비 및 무형자산 5. 집중형 개발사업에 대한 연구개발비 최종계산, "중앙집중형 연구개발사업에 대한 비용배분내역" 및 실제 분담비율 등의 정보 R&D 프로젝트 및 R&D 프로젝트 요약표 7. 성 세무 당국이 지정한 기타 정보.
정부 부서에서는 "정부 기능을 혁신하고 세금 서비스를 최적화하며 관리 수준을 향상시키는 것"을 옹호하고 있습니다. 연구개발비 슈퍼공제는 사전 승인이 필요하지 않지만, 규정만 준수하면 최종적으로 혜택을 받을 수 있다는 의미는 아니다. 기업 자체가 재무 및 세무 관리를 제대로 수행하지 못하고 경영진에 주의를 기울이지 않으면 추가 공제를 할 수 없는 데 영향을 미칠 수 있는 위험이 있을 수 있습니다. 할인 혜택을 누리지 못할 수도 있을 뿐만 아니라 손해를 볼 수도 있습니다. 법적 객관성:
'중화인민공화국 기업소득세법' 제12조 과세소득 계산 시 규정에 따라 기업이 계산한 무형자산 상각 비용을 공제할 수 있다. . 다음의 무형자산은 상각비에서 공제되지 않습니다. (1) 과세소득 계산 시 자체 개발 비용이 공제되는 무형자산 (2) 영업활동과 관련 없는 무형자산 4) 기타 상각비를 계산하여 공제할 수 없는 무형자산입니다.