제 1 장 일반 원칙
제 1 조는' 중화인민공화국 세수징수관리법' (이하 조세징수법) 에 근거하여 이 세칙을 제정한다.
제 2 조 조세 징수법과 본 세칙은 세무서에서 법에 따라 징수하는 각종 세금의 징수 관리에 적용된다. 조세징수법과 본 세칙에는 규정이 없으며, 기타 조세법, 행정법규에 관한 규정이 적용된다.
제 3 조 어떤 부서, 단위 및 개인도 세법, 행정법규와 상충되는 결정은 일률적으로 무효이며, 세무서는 집행하지 않고 상급 세무서에 보고한다.
납세자는 세법, 행정법규의 규정에 따라 납세의무를 이행해야 한다. 쌍방이 체결한 계약, 협의는 세법, 행정법규와 상충되는 무효이다.
제 4 조 국세총국은 전국 세무시스템 정보화 건설의 전반적인 계획, 기술 표준, 기술 방안 및 시행 방법을 제정할 책임이 있다. 각급 세무서는 국세총국의 총체적 계획, 기술기준, 기술방안, 시행방법에 따라 본 지역 세무시스템 정보화 건설의 구체적인 업무를 잘 해야 한다.
지방 각급 인민정부는 세무시스템 정보화 건설을 적극 지원하고 관련 부서를 조직하여 관련 정보 공유를 실현해야 한다.
제 5 조 조세징수법 제 8 조에 언급된 납세자, 압류의무인의 비밀은 납세자, 압류의무인의 영업 비밀과 개인 사생활을 가리킨다. 납세자, 압류의무인의 세금 위법 행위는 기밀 범위에 속하지 않는다.
제 6 조 중화인민공화국의 국세청은 세무원 행동 규범과 서비스 기준을 제정한다.
상급 세무서는 하급 세무서의 세수 위법 행위를 제때에 바로잡아야 한다. 하급 세무서는 상급 세무서의 결정에 따라 제때에 시정해야 한다.
하급 세무서에서 상급 세무서의 세수 위법 행위를 발견하면 상급 세무서나 관련 부서에 보고해야 한다.
제 7 조 세무서는 제보자의 기여도에 따라 그에 상응하는 보상을 해야 하며, 보상 요구 경비는 세무서 연간 예산에 포함돼 단독승인을 해야 한다. 장려금의 구체적인 사용방법과 장려기준은 국세총국이 재정부와 함께 제정한다.
제 8 조 세무원은 과세 금액 승인, 세금 쿼터 조정, 세무검사, 세무행정처벌 시행, 세무행정복의를 할 때 납세자, 압류의무인 및 법정대표인 또는 직접책임자와 다음 관계 중 하나를 가지고 있는 것은 피해야 한다.
(1) 부부 관계
(2) 직계 혈연 관계;
(3) 3 대 이하의 방계 혈연 관계;
(4) 긴밀한 친화력;
(e) 공정한 법 집행에 영향을 줄 수 있는 기타 이익.
제 9 조 조세징수법 제 14 조에 따르면 국무원 규정에 따라 설립 및 사회에 공고한 세무서는 성 이하의 세무서 감사국을 가리킨다. 감사국은 탈세, 탈세, 사기세, 항세 사건을 전문적으로 조사하여 처리한다.
국세총국은 세무서와 감사국의 직책을 명확하게 정의해서 직책이 중복되는 것을 피해야 한다.
제 2 장 사업자 등록
제 10 조 국세청과 지방세무국은 같은 납세자의 세무등록에 대해 같은 코드를 사용하고 정보를 공유한다.
세무등록의 구체적인 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다.
제 11 조 각급공상행정관리기관은 동급국세국과 지방세무국에 개업, 변경, 등록 취소 및 영업허가증 취소 상황을 정기적으로 통보해야 한다.
구체적인 신고 방법은 중화인민공화국 국세총국과 국가공상행정관리국이 공동으로 제정한다.
제 12 조 생산과 경영에 종사하는 납세자는 영업허가증을 수령한 날로부터 30 일 이내에 생산, 경영 소재지 또는 납세의무가 발생한 관할 세무서에 세무등록을 해야 하며, 사실대로 세무등기서를 작성하고 세무서의 요구에 따라 관련 증명서와 자료를 제공해야 한다.
전항의 규정 외의 납세자는 국가기관과 개인을 제외하고 납세의무가 발생한 날로부터 30 일 이내에 관련 증명서를 가지고 현지 주관 세무서에 세금 등록을 신고해야 한다.
개인 소득세 납세자가 세무등록을 처리하는 방법은 국무부가 별도로 규정하고 있다.
세무등록증의 양식은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다.
제 13 조 원천 징수 의무자는 원천 징수 의무의 발생일로부터 30 일 이내에 지방 관할 세무서에 원천 징수 세금 등록을 신청하고 원천 징수 세금 등록증을 수령해야한다. 세무등록을 이미 처리한 세무서의 경우 세무서는 세무등록증에만 압류사항을 등록할 수 있으며, 더 이상 세무등록증을 발급하지 않습니다.
제 14 조 납세자 세무등록 내용이 변경된 경우 공상행정관리기관이나 기타 기관이 변경 등록을 처리한 날로부터 30 일 이내에 관련 서류를 가지고 원세등록기관에 신고해야 한다.
납세자 세무등록 내용이 변경되어 공상행정관리기관이나 다른 기관에 가서 변경 등록을 할 필요가 없는 경우, 변경일로부터 30 일 이내에 관련 서류를 가지고 원세등록기관에 변경 등록을 신고해야 합니다.
제 15 조 납세자는 해산, 파산, 철회 또는 기타 사유로 법에 따라 납세의무를 해지하는 경우 관련 증명서를 가지고 원세등록기관에 신고해 세금 등록 취소를 한 다음 공상행정관리기관이나 기타 기관에 등록 취소를 처리해야 한다. 규정에 따라 공상행정관리부나 기타 기관에 등록을 할 필요가 없는 경우 해당 기관의 승인이나 종료일로부터 15 일 이내에 관련 서류를 가지고 원세등록기관에 신고해 취소세등록을 해야 한다.
납세자가 거주지나 경영장소 변경으로 세무서를 변경하는 경우 공상행정관리기관이나 다른 기관에 변경 또는 등록 취소를 신청하기 전이나 거주지나 경영장소가 변경되기 전에 원세등록기관에 등록 취소를 신고하고 30 일 현지 세무서에 등록 취소를 신고해야 한다.
공상행정관리기관에 의해 영업면허가 취소되거나 다른 기관에 의해 등록이 취소된 납세자는 영업면허가 취소되거나 등록이 취소된 날로부터 15 일 이내에 원세등록기관에 취소세등록을 신청해야 한다.
제 16 조 납세자는 세금 등록 취소를 처리하기 전에 세무서에 과세, 연체, 벌금, 인보이스, 세금 등록증 및 기타 세금 증명서를 납부해야 한다.
제 17 조 생산 및 운영에 종사하는 납세자는 기본 계좌 또는 기타 예금 계좌 개설일로부터 15 일 이내에 모든 계좌를 관할 세무서에 서면으로 보고해야 한다. 변경이 있으면 변경일로부터 15 일 이내에 주관 세무서에 서면으로 보고해야 합니다.
제 18 조 규정에 따라 세무등록증을 발급할 필요가 없는 것 외에 납세자가 다음과 같은 사항을 처리하는 것은 반드시 세무등록증을 소지해야 한다.
(a) 은행 계좌 개설;
(2) 세금 감면, 면세, 세금 환급을 신청한다.
(3) 이연 신고 신청 및 세금 납부 연기;
(4) 구매 송장;
(5) 해외 경영 활동 세금 관리 증명서 발급을 신청한다.
(6) 폐업 또는 휴업을 처리한다.
(7) 기타 관련 세금 문제.
제 19 조 세무서는 정기적인 검증과 세무등록증 제도를 실시한다. 납세자는 규정된 기한 내에 관련 증명서를 가지고 주관 세무서에 가서 검증이나 교체 수속을 밟아야 한다.
제 20 조 납세자는 세무등록증의 정본을 생산, 경영장소 또는 사무실 장소에 공개적으로 매달아 세무서의 검사를 받아야 한다.
납세자가 세무등록증을 분실한 경우 15 일 이내에 주관 세무서를 서면으로 보고하고 신고 성명을 무효로 해야 한다.
제 21 조 생산과 경영에 종사하는 납세자는 일시적으로 외현 (시) 에서 생산과 경영에 종사하며, 세무서 사본과 현지 세무서에서 작성한' 해외 경영 세무관리증명서' 를 제출하여 검사 등록을 하고 세무관리를 받아야 한다.
생산경영에 종사하는 납세자는 외출경영을 하고 같은 장소에서 180 일 이상 체류하는 경우 경영지에서 세무등록 수속을 밟아야 한다.
제 3 장 장부 및 바우처 관리
제 22 조 생산과 경영에 종사하는 납세자는 영업허가증이나 납세의무가 발생한 날로부터 5 일 이내에 국가 관련 규정에 따라 장부를 설치해야 한다.
전액에 언급된 장부는 총계정 원장, 명세원장, 분개 및 기타 보조장부를 가리킨다. 총계정 원장과 분개는 사용자 정의 형식이어야 합니다.
제 23 조 생산경영 규모가 작고 건설능력이 없는 납세자는 회계 대행 부기 업무를 승인한 전문기관이나 세무서가 인정한 회계사를 고용하여 대신 회계를 하고 회계를 처리할 수 있다. 상술한 기관이나 인원을 채용하는 데 실질적인 어려움이 있으며 현급 이상 세무서의 비준을 거쳐 세무서의 규정에 따라 수지 증명서 스티커, 구매 등기부 또는 세통제장치를 설치할 수 있습니다.
제 24 조 생산경영에 종사하는 납세자는 세무등록증을 수령한 날로부터 15 일 이내에 재무회계제도나 재무회계처리방법을 주관 세무서에 제출하여 등록해야 한다.
납세자가 컴퓨터 장부를 사용하는 경우, 사용하기 전에 회계 전산화 시스템의 회계 소프트웨어, 운영 지침 및 관련 자료를 주관 세무서에 제출하여 등록해야 한다.
납세자가 세운 회계 전산화 시스템은 국가 관련 규정에 부합해야 하며, 그 수입이나 소득액을 정확하고 완전하게 계산할 수 있어야 한다.
제 25 조 압류의무자는 조세법, 행정법규에 규정된 압류의무가 발생한 날부터 10 일 이내에 원천징수대행, 대납세에 따라 각각 원천징수대행, 대납세장부를 설치해야 한다.
제 26 조 납세자, 압류의무인 회계제도가 건전하고, 컴퓨터를 통해 소득, 소득, 원천 징수, 대리 납부를 정확하고 완전하게 계산할 수 있는 경우, 컴퓨터 출력의 완전한 서면 회계 기록은 회계 장부로 사용될 수 있다.
납세자, 압류의무인 회계제도가 건전하지 않아, 컴퓨터로 그 수입과 소득을 정확하고 완전하게 계산하거나, 세금을 원천징수하거나, 대리 납부하는 상황을 대행할 수 없는 경우, 총계정원장 및 기타 세금이나 원천 징수, 대리 납부와 관련된 장부를 세워야 한다.
제 27 조 회계 장부, 회계 증명서 및 회계 명세서는 반드시 중국어를 사용해야 한다. 민족자치지방은 현지에서 통용되는 민족 언어 문자를 동시에 사용할 수 있다. 외국인 투자 기업과 외국 기업은 동시에 하나의 외국어를 사용할 수 있다.
제 28 조 납세자는 세무서의 요구에 따라 세금 통제 장치를 설치, 사용하고 세무서의 규정에 따라 관련 데이터와 자료를 제출해야 한다.
세통제장치 보급 응용 관리 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 별도로 제정하여 국무원의 비준 후 실시한다.
제 29 조 장부, 증명서, 보고서, 완세 증명서, 송장, 수출 증명서 및 기타 관련 세금 관련 자료는 합법적이고 진실하며 완전해야 한다.
장부, 회계 증명서, 보고서, 완세 증명서, 송장, 수출 증명서 및 기타 관련 세금 관련 자료의 보존 기간은 10 년입니다. 단, 법률, 행정 법규에 별도로 규정된 것은 예외다.
제 4 장 세금 신고
제 30 조 세무서는 건전한 납세자가 스스로 납세제도를 신고해야 한다. 세무서의 비준을 거쳐 납세자, 압류의무인은 우편, 데이터 전보 등을 통해 세금을 신고할 수도 있고, 원천징수납부, 대리 납부세 보고표를 제출할 수도 있다.
데이터 메시지 방식은 세무서에서 정한 전화 음성, 전자 데이터 교환, 인터넷 전송 등 전자 방식을 말한다.
제 31 조 납세자는 세금 신고를 우편으로 보내며, 통일된 세금 신고 전용 봉투를 사용해야 하며, 우편부의 영수증을 신고 증명서로 사용해야 한다. 우송신고는 부친 소인 날짜를 기준으로 한다.
전자적인 방식으로 세금 신고를 하는 납세자는 세무서가 규정한 기한과 요구에 따라 관련 자료를 보존하고 정기적으로 주관 세무서에 서면으로 제출해야 한다.
제 32 조 납세자는 납세기한 내에 과세금이 없는 경우 규정에 따라 납세신고를 처리해야 한다.
세금 감면, 면세를 즐기는 납세자는 세금 감면, 면세 기간 동안 규정에 따라 세금 신고를 처리해야 한다.
제 33 조 납세자, 원천 징수 의무자의 세금 신고서 또는 원천 징수, 대리 납부 세금 보고서 양식은 주로 세금, 세금 항목, 과세 항목 또는 원천 징수, 대리 납부 항목, 세금 계산 기준, 공제 항목 및 기준, 적용 세율 또는 단위 세금, 환불해야 할 항목 및 세금, 감면해야 할 세금 및 세금, 원천 징수 대상
제 34 조 납세자가 세금 신고를 처리할 때, 반드시 사실대로 세금 신고서를 작성하고, 상황에 따라 다음과 같은 관련 서류와 자료를 제출해야 한다.
(a) 재무 제표 및 그 설명 자료;
(2) 세금 관련 계약, 계약 및 증명서;
(3) 세금 통제 장비의 전자 세금 신고 데이터;
(4) 대외 경영 활동의 세금 관리 증명서와 완세 증명서;
(5) 국내외 공증 기관이 발행한 관련 증빙 서류;
(6) 세무서에서 요청한 기타 관련 서류 및 자료.
제 35 조 원천 징수 의무자가 원천 징수 및 대리 납부 세금 보고서를 처리 할 때, 원천 징수, 대리 납부 세금 보고서 양식을 진실하게 작성해야하며, 원천 징수 및 대리 납부, 대리 납부 및 세무 당국이 규정 한 기타 관련 서류 및 정보를 제출해야합니다.
제 36 조 정기 세금을 납부하는 납세자는 간단한 신고, 축약기간 등 세금 신고 방식을 실시할 수 있다.
제 37 조 납세자, 압류의무인은 규정된 기한에 따라 납세신고를 처리하거나 원천징수대행, 대납세 보고표를 제출하는 데 어려움이 있으며, 연기해야 할 경우 정해진 기한 내에 세무서에 서면으로 신청해 세무서의 비준을 거쳐 비준기한 내에 처리해야 한다.
납세자, 압류의무인은 불가항력으로 기한대로 납세신고를 할 수 없거나, 원천징수대행, 대납세 보고표를 제출할 수 없어 처리를 연기할 수 있다. 그러나 불가항력 상황이 제거된 직후 세무서에 보고해야 한다. 세무서는 사실을 규명하고 비준해야 한다.
제 5 장 세금
제 38 조 세무서는 세금 징수 관리를 강화하고 건전한 책임제를 세워야 한다.
세무서는 국가 세금을 제때에 적치하고, 납세자를 편리하게 하고, 세수비용을 낮추는 원칙에 따라 세수 징수 방식을 결정해야 한다.
세무서는 납세자 수출 세금 환급에 대한 관리를 강화해야 하며, 구체적인 관리 방법은 중화인민공화국 국세총국이 국무원 관련 부서와 함께 제정해야 한다.
제 39 조 세무서는 국가가 규정한 예산과목과 예산급에 따라 각종 세금에 대한 세금, 연체, 벌금을 제때에 국고에 납부해야 하며, 압류, 횡령, 압류, 국고나 국가가 규정한 세수계좌 이외의 다른 계좌에 납부해서는 안 된다.
국고에 납부한 세금, 연체금, 벌금은 어떤 기관이나 개인도 예산 과목과 예산급을 무단으로 바꿀 수 없다.
제 40 조 세무서는 편리하고 신속하며 안전한 원칙에 따라 수표, 은행 카드, 전자 결제 방식의 사용을 적극적으로 추진해야 한다.
제 41 조 납세자는 다음과 같은 상황 중 하나를 가지고 있으며, 조세 징수법 제 31 조에 명시된 특수한 어려움에 속한다.
(1) 불가항력으로 납세자들이 중대한 손실을 입게 되면서 정상적인 생산 경영 활동에 큰 영향을 받았다.
(b) 현재 화폐 자금에서 직원 임금 및 사회 보험료를 공제한 후 세금을 납부하기에 충분하지 않다.
계획단열시 국세청, 지방세무국은 세징관법 제 31 조 제 2 항의 승인 권한을 참고하여 납세자의 세금 납부를 연기할 수 있다.
제 42 조 납세자가 세금 납부를 연기해야 하는 경우, 납세기간이 만료되기 전에 신청을 하고, 세금 납부 신청 보고서, 현재 통화 자금 잔액, 모든 은행 예금 계좌의 보고서와 대차 대조표, 근로자 임금 및 사회 보험료, 세무서가 요구하는 기타 지출 예산 등을 제출해야 한다.
세무서는 이연 납세 신청 보고서를 받은 날로부터 20 일 이내에 비준 또는 불승인 결정을 내려야 합니다. 비준하지 않으면 납세기간이 만료되는 날부터 연체료를 증납한다.
제 43 조 법률, 행정 법규 규정 또는 법정 심사 기관이 감세, 면세를 승인하는 납세자는 관련 서류를 가지고 주관 세무서에 감세, 면세 수속을 밟아야 한다. 세금 감면, 면세 만료 후, 만기 다음날부터 세금을 회복하다.
세금 감면 혜택을 누리는 납세자, 세금 감면 조건이 변경되는 경우 변화일로부터 15 일 이내에 세무서에 신고해야 합니다. 더 이상 감세 조건을 충족하지 않는 경우, 법에 따라 납세 의무를 이행해야 한다. 법에 따라 세금을 내지 않은 사람은 세무서에서 추징한다.
제 44 조 세무서는 세통제와 납세에 유리한 원칙에 따라 국가 관련 규정에 따라 관련 기관과 인원에게 단편과 외지 세금을 대행하고 위탁징수증서를 발급할 수 있다. 위탁 기관과 인원은 징수 증명서의 요구에 따라 법에 따라 세무서의 이름으로 세금을 징수해야 하며, 납세자는 거절할 수 없습니다. 납세자가 거절하면 위탁 기관과 인원은 제때에 세무서에 보고해야 한다.
제 45 조 조세징수법 제 34 조에 언급된 완세 증빙은 각종 완세 증명서, 납부서, 인화세표, 공제 (징수) 세금 증명서 및 기타 완세 증빙을 가리킨다.
세무서의 지정 없이 어떤 기관이나 개인도 완세 증명서를 인쇄할 수 없다. 완세 증명서는 대출, 재판매, 변경 및 위조해서는 안 된다.
완세 증명서의 스타일과 관리 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다.
제 46 조 세무서에서 세금을 받은 후에는 납세자에게 완세 증명서를 발급해야 한다. 납세자가 은행을 통해 세금을 납부하는 경우 세무서는 은행에 완세 증명서를 발급하도록 위탁할 수 있다.
제 47 조 납세자는 조세징수법 제 35 조, 제 37 조에 열거된 상황 중 하나를 가지고 있으며, 세무서는 다음과 같은 방법으로 과세 금액을 승인할 권리가 있다.
(1) 해당 지역 동종 업종 또는 유사 업종에서 경영 규모와 소득 수준이 비슷한 납세자의 세금 부담 수준을 참고한다.
(2) 영업소득이나 원가에 합리적인 비용과 이윤을 더하여 계산한다.
(c) 원자재, 연료, 전력 및 기타 소비에 따라. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다
(4) 다른 합리적인 방법을 통해 비준하다.
전항에 열거된 방법 중 하나가 과세 금액을 정확하게 확정하기에 충분하지 않을 경우 두 가지 이상의 방법을 동시에 채택할 수 있다.
납세자는 세무서가 본 조에 규정된 방법에 따라 정한 과세 금액에 이의가 있는 경우 관련 증거를 제공하고 세무서의 확인을 거쳐 과세 금액을 조정해야 한다.
제 48 조 세무서는 납세자 납세 신용등급 평가를 담당한다. 납세자 납세 신용 등급 평가 방법은 중화인민공화국 국세총국이 제정한다.
제 49 조 청부업자, 임차인은 독립된 생산경영권, 독립회계, 계약비 또는 임대료를 정기적으로 하청업체, 임대인에게 지불하는 경우, 청부업자, 임차인은 생산경영소득과 소득에 대해 세금을 내고 세수관리를 받아야 한다. 단, 법률, 행정 법규에 별도로 규정된 것은 예외다.
자발적인 계약이나 임대일로부터 30 일 이내에 하청업체 또는 임대인은 청부업자 또는 임차인에 대한 정보를 주관 세무서에 신고해야 합니다. 발부인이나 임대인이 신고하지 않은 경우, 발부인이나 임대인은 청부업자 또는 임차인과 연대 납세 책임을 진다.
제 50 조 납세자의 해산, 철회 또는 파산은 청산 전에 관할 세무서에 신고해야 한다. 세금이 아직 정산되지 않았으니, 주관 세무서는 청산에 참여해야 한다.
제 51 조 조세징수법 제 36 조 관련기업은 다음 관계 중 하나를 가진 회사, 기업 및 기타 경제조직을 가리킨다.
(a) 자금, 운영, 구매 및 판매 측면에서 직접적 또는 간접적 소유권 또는 통제권 관계가 있습니다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다
(2) 제 3 자가 직접 또는 간접적으로 소유하거나 통제한다.
(c) 다른 이해 관계가 있습니다.
납세자는 현지 세무서에 해당 계열사와의 업무 왕래에 대한 가격, 비용 기준 등 관련 자료를 제공할 의무가 있다. 구체적인 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다.
제 52 조 조세징수법 제 36 조에 언급된 독립기업 간의 업무왕래는 관계없는 기업 간의 공정거래가격과 상업관례에 따른 업무왕래를 가리킨다.
제 53 조 납세자는 주관 세무서에 관련 기업과의 업무 왕래에 대한 가격 원칙과 계산 방법을 제시할 수 있다. 주관 세무서의 심사 동의를 거친 후 납세자는 사전에 주관 세무서와 가격 관련 사항을 협의하고 시행을 감독해야 한다.
제 54 조 납세자와 관련 기업 간의 업무 왕래는 다음과 같은 경우 세무서에서 과세 금액을 조정할 수 있다.
(a) 구매 및 판매 사업은 독립 기업 간의 비즈니스 거래에 따라 가격이 책정되지 않습니다.
(2) 자금 조달 자금이 지불하거나 받을 수 있는 이자가 비관련 기업 간에 합의할 수 있는 금액을 초과하거나 이하이거나 금리가 동류 업무의 정상 금리를 초과하거나 이하이다.
(3) 서비스를 제공하고, 독립 기업 간의 업무 왕래에 따라 노무비를 징수하거나 지불하지 않는 것;
(4) 재산 양도, 재산사용권 제공 등 업무 왕래, 독립기업 간 업무 왕래, 또는 청구, 지불 비용;
(5) 독립기업 간의 업무왕래에 따라 가격을 확정하지 않는 기타 상황.
제 55 조 납세자는 본 규칙 제 54 조에 열거된 상황 중 하나를 가지고 있으며 세무서는 다음과 같은 방법으로 과세 소득액이나 소득액을 조정할 수 있다.
(a) 독립 기업 간에 동일하거나 유사한 경영 활동의 가격에 따라
(2) 관련 없는 제 3 자에게 재판매된 가격에 따라 획득해야 하는 소득과 이윤 수준
(3) 비용과 합리적인 비용과 이익에 따라 계산한다.
(4) 다른 합리적인 방법에 따라.
제 56 조 납세자 및 관련 기업은 독립기업 간 업무 왕래에 따라 가격과 비용을 지불하지 않은 경우 세무서는 업무 왕래가 발생한 납세연도부터 3 년 이내에 조정해야 한다. 특별한 경우 업무 거래가 발생한 과세년도부터 10 년 이내에 조정할 수 있습니다.
제 57 조 세징수법 제 37 조에 규정된 세무등록을 하지 않고 생산과 경영에 종사하는 납세자, 다른 현 (시) 에서 생산, 경영, 경영지 세무서에 검사 등록을 하지 않은 납세자를 포함한다.
제 58 조 세무서는 조세징수법 제 37 조의 규정에 따라 납세자의 상품, 화물을 압류하는 경우 납세자는 압류일로부터 15 일 이내에 세금을 납부해야 한다.
압류의 생생함, 부패하기 쉬우거나 실효된 상품, 화물에 대해 세무서는 압류 화물의 유통기한에 따라 전액에 규정된 압류기간을 단축할 수 있다.
제 59 조 세징수법 제 38 조, 제 40 조에 언급된 기타 재산으로는 납세자의 부동산, 현금, 유가증권 등 부동산과 동산이 있다.
자동차, 금은액세서리, 골동품 서화, 호화로운 주택 또는 한 곳 이외의 주택은 세징수법 제 38 조, 제 40 조, 제 42 조에서 개인과 부양가족이 생활을 유지하는 데 필요한 주택과 물품에 속하지 않는다.
단가가 5,000 원 이하인 기타 생활용품에 대해 세무서는 세금 보존 조치나 강제 조치를 취하지 않는다.
제 60 조 세징수법 제 38 조, 제 40 조, 제 42 조에 언급된 개인 부양의 가족 구성원은 생활원이 없고 납세자가 부양하는 배우자, 직계 친족 및 기타 친척을 가리킨다.
제 61 조 세징수법 제 38 조, 제 88 조에 언급된 보증에는 세무서가 인정한 납세자가 제공한 세금 보증과 납세자 또는 제 3 자가 아직 정해지지 않았거나 모두 담보물권을 설정하지 않은 재산으로 제공한 보증이 포함됩니다.
납세보증인은 중국 내에서 납세담보를 제공할 수 있는 자연인, 법인 또는 기타 경제조직을 말한다.
법률, 행정법규는 보증인 자격을 갖추지 못한 단위와 개인이 납세보증인이 될 수 없도록 규정하고 있다.
제 62 조 납세보증인이 납세자에게 납세보증을 제공하기로 동의한 경우, 반드시 납세보증서를 작성하여 보증의 대상, 범위, 기한, 책임 및 기타 관련 사항을 명시해야 한다. 보증서는 납세자와 납세보증인이 서명하고 도장을 찍어야 하며 세무서의 비준을 거쳐 유효하다.
납세자 또는 제 3 자가 재산으로 납세 보증을 제공하는 경우 재산목록을 작성하여 재산가치 및 기타 관련 사항을 표시해야 합니다. 납세담보재산 목록은 납세자와 제 3 인의 서명날인을 거쳐야 하며 세무서의 확인을 거쳐 유효하다.
제 63 조 세무서가 상품, 화물 또는 기타 재산을 압류, 압류할 때는 두 명 이상의 세무원이 집행하고 집행인에게 통지해야 한다. 피집행인은 자연인이므로 피집행인 본인이나 그 성인 가족에게 출석하도록 통지해야 한다. 피집행인은 법인 또는 기타 조직이므로 법정 대표인 또는 주요 책임자에게 출석하도록 통지해야 합니다. 출석을 거절하는 자는 집행에 영향을 주지 않는다.
제 64 조 세무서는 조세징수법 제 37 조, 제 38 조, 제 40 조의 규정을 집행하고, 과세 금액에 해당하는 상품, 상품 또는 기타 재산을 압류하거나 압류할 때 유사 상품의 시장가격, 공장가격 또는 평가가격을 참고하여 평가해야 한다.
세무서는 전항에 규정된 방법에 따라 압류, 압류해야 할 상품, 화물 또는 기타 재산의 가치를 결정할 때 연체료와 압류, 압류, 보관, 경매, 매각 비용도 포함시켜야 한다.
제 65 조 과세 금액을 초과하고 분할할 수 없는 상품, 화물 또는 기타 재산에 대해 납세자, 압류의무자, 납세보증인이 기타 집행 가능한 재산이 없는 경우 세무서는 모든 상품, 상품 또는 기타 재산을 압류, 압류, 경매, 경매하여 소득공제세, 연체, 벌금 및 압류, 압류, 보관을 할 수 있다
제 66 조 세무서는 조세징수법 제 37 조, 제 38 조, 제 40 조의 규정을 집행해야 한다. 세무서가 압수하고 압류할 때 당사자에게 재산권 증명서를 세무서에 맡겨 보관하도록 명령할 수 있으며, 동시에 관련 기관에 협조 집행 통지서를 보낼 수 있다. 압류, 압류 기간 동안 관련 기관은 더 이상 이 동산이나 부동산의 이전 수속을 처리하지 않는다.
제 67 조 세무서는 집행인에게 압수된 상품, 화물 또는 기타 재산을 보관하도록 명령할 수 있으며, 집행인이 보관을 책임질 수 있다.
압류된 재산을 계속 사용해도 그 가치는 줄어들지 않으며, 세무서에서는 집행인이 계속 사용할 수 있도록 허용할 수 있다. 집행자가 보관하거나 사용한 잘못으로 인한 손실은 집행자가 부담한다.
제 68 조 납세자가 세금 보존 조치를 취한 후 세무서가 규정한 기한 내에 세금을 납부하는 경우 세무서는 세금이나 은행이 반납한 완세 증빙을 받은 날부터 1 일 이내에 세금 보전을 해제해야 한다.
제 69 조 세무서가 압류, 압류된 상품, 화물 또는 기타 재산 변가로 세금을 납부할 경우 법에 따라 설립된 경매기관에 경매를 제출해야 한다. 경매를 의뢰하거나 경매를 해서는 안 되며, 현지 상업기업이 대신 경매를 하거나 납세자 기한에 따라 처리하도록 명령할 수 있습니다. 상업기업 판매를 위탁할 수 없고, 납세자가 처리할 수 없는 것은 세무서에서 처리할 수 있으며, 구체적인 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다. 국가가 자유거래를 금지하는 상품은 해당 기관이 국가가 규정한 가격에 따라 인수한다.
경매, 매각 소득세액 납부, 연체료금, 벌금과 압류, 압류, 보관, 경매, 매각 등의 비용을 납부한 후 나머지는 3 일 이내에 집행인에게 반납해야 한다.
제 70 조 세징수법 제 39 조, 제 43 조에 언급된 손실은 세무서의 책임으로 납세자, 압류의무인, 납세보증인의 합법적인 이익에 대한 직접적인 손실을 가리킨다.
제 71 조 조세징수법은 다른 금융기구라고 불리며 신탁투자회사, 신용협동조합, 우편저축기관, 그리고 중국 인민은행과 중국증권감독관리위원회의 승인을 받은 기타 금융기관을 가리킨다.
제 72 조 조세징수법은 개인독자기업 투자자, 합자기업 파트너, 자영업자의 저축예금, 주주자금계좌 내 자금 등을 포함한 예금이라고 한다.
제 73 조 생산, 경영에 종사하는 납세자, 압류의무인은 규정된 기한에 따라 세금을 납부하거나 납부하지 않고, 납세보증인은 규정된 기한에 따라 담보된 세금을 납부하지 않는 경우, 세무서는 기한에 따라 납세통지서를 납부해야 하며, 납부하거나 세금을 납부하는 기한이 최대 15 일을 넘지 않도록 명령해야 한다.
제 74 조 세금을 납부하지 않은 납세자 또는 그 법정대리인이 출국 전에 과세, 연체료를 청산하지 않았거나 납세 담보를 제공하지 않은 경우 세무서는 출입국 관리기관에 출국을 막으라고 통지할 수 있다. 출국을 방지하는 구체적인 방법은 중화인민공화국 국세총국이 공안부와 함께 제정한다.
제 75 조 조세징수법 제 32 조에 규정된 연체료의 시작 및 종료 시간은 법률, 행정법규 규정 또는 세무서가 법률, 행정법규의 규정에 따라 정한 납세기간이 만료되는 다음날부터 납세자, 압류의무인이 실제로 납부하거나 세금을 납부하는 날까지 끝난다.
제 76 조 현급 이상 세무서는 납세장소나 방송, 텔레비전, 신문, 정기 간행물, 인터넷 등 신문매체에 납세자의 체세 상황을 정기적으로 발표해야 한다.
납세자가 세금을 납부하지 않는 정기 공고 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다.
제 77 조 조세징관법 제 49 조에 언급된 체납세 액수가 큰 것으로, 세금 5 만 원 이상을 체납하는 것을 가리킨다.
제 78 조 세무서에서 납세자가 세금을 많이 내는 것을 발견하면 발견일로부터 10 일 이내에 환불 수속을 밟아야 한다. 납세자는 세금을 많이 내고 세금 환급을 요구하는 것을 발견하면 세무서는 납세자 세금 환급 신청을 받은 날로부터 30 일 이내에 세금 환급 수속을 확인해야 한다.
세징관법 제 51 조에 규정된 다세세금과 같은 기간 은행 예금 이자에 대한 세금 환급은 결산 세금 환급, 수출 세금 환급 및 각종 세금 감면을 포함하지 않는다.
세금 환급이자는 세무서가 세금 환급 수속을 처리하는 당일 중국 인민은행이 규정한 예금 이율에 따라 계산한다.
제 79 조 납세자는 세금 환급과 세금 체납을 모두 가지고 있으며, 세무서는 먼저 세금 체납에서 세금 환급금과 이자를 공제할 수 있다. 공제 후 잔액이 있는 사람은 납세자에게 돌려준다.
제 80 조 조세징수법 제 52 조에 언급된 세무서의 책임은 세무서가 세법을 적용하거나, 행정법규가 부적절하거나, 법을 집행하는 것을 가리킨다.
제 81 조 조세징수법 제 52 조는 납세자라고 합니다.