뉴딜의 주요 내용
올해 세금 환급의 새로운 정책에는 세 가지 특징이 있다. 하나는' 소기업과 중점 지원 산업' 에 초점을 맞추는 것이다. 둘째, "증분 수당 및 재고 수당" 및 철수; 셋째,' 제도성, 일회성, 단계적' 안배는 동시에 진행해야 한다. 특히 뉴딜은 주로 두 가지 범주로 구성됩니다.
첫째, 소기업 세금 환급 정책, 즉 2022 년, 모든 업종이 자격을 갖춘 소기업에 대한 재고 면세는 한 번에 환불되고, 증분 면세는 월별로 환불됩니다.
둘째, 제조, 과학 연구 및 기술 서비스, 전기, 열, 가스 및 물 생산 및 공급업, 운송 창고 및 우편, 소프트웨어 및 정보 기술 서비스, 생태 보호 및 환경 관리 산업 등 제조업 세금 환급 정책, 재고 세금 환급금 일회성 환불, 증분 세금 환급은 매월 전액 환불됩니다.
다음은 다섯 가지 문제를 강조합니다.
첫째, 선진 제조업 증분 면세액을 월별로 반환하는 정책 범위를 모든 소기업과 6 대 중점 업종으로 확대하는 장기 정책이다.
둘째, 자격을 갖춘 소기업과 제조업 기업에 대해 모두 1, 20 19 년 4 월 이전에 형성된 주식세액공제를 환불한다. 이 주식 세금 환급 정책은 일회성 정책이다. 여기서' 일회성' 이란 납세자가 주식면세를 받은 후 더 이상 주식면세를 소유하지 않는다는 뜻이다.
다시 한 번, 20 19 에 시행된 보편적인 세금 환급 정책은' 6 개월 연속 증가세액이 0 보다 크고 6 개월은 50 만원 이하가 아니다' 는 세금 환급 임계값을 설정했다. 소기업에 대해 이 세금 환급 문턱을 점차 취소하였다. 14 호 공고 제 1 조는 시행 기간이 2022 년 2 월 65438+365438 이라고 규정하고 있다.
넷째, 소기업과 제조업 세금 환급 정책의 적용 주체는 기업뿐만 아니라 일반 세법에 따라 세금을 내는 자영업자도 포함한다.
다섯째, 정책 분류와 조건으로 볼 때 소기업 세금 환급 정책과 제조업 세금 환급 정책의 적용 주체가 겹칠 수 있습니다. 즉, 한 납세자 (예: 제조업의 소기업) 가 소기업 세금 환급 정책도 적용할 수 있고, 제조업 세금 환급 정책도 적용할 수 있습니다. 납세자는 독립적으로 적용할 수 있으며, 정책 시행의 효과는 동일합니다.
둘째, 세금 환급의 새로운 정책
적용 가능한 주체 결정
첫 번째는 제조업 등 6 개 업종의 확정에 관한 것이다. 제조업 등 6 개 업종에 대한 세금 환급 정책을 적용하는 납세자의 확정은 선진 제조업 세금 환급 정책' 종속' 적용 원칙을 이어받아 납세자 주영 업무에 따라 납세자가 납세자가 등록된 업종이 아닌 업계 관련 조건을 충족하는지 판단했다. 제조업 등 6 개 업종에 종사하는 납세자 부가가치세 매출이 부가가치세 총액의 50% 이상을 차지하는 한 제조업 등 6 개 업종의 주체 조건에 부합한다는 얘기다. 여기서는 세 가지 문제를 강조해야 합니다.
첫째, 판매 비율의 계산 간격. 판매 비율은 납세자가 세금 환급을 신청하기 전 12 개월 연속 판매 계산에 따라 결정됩니다. 판매 비율을 계산할 때 공식을 계산하는 분자는 6 개 업종의 부가가치세 매출의 합계라는 점에 유의해야 한다.
둘째, 산업 등록 정보. 6 종 소득의 비중이 50% 를 넘지만 납세자가 등록한 업계 정보는 6 개 업종의 납세자에 속하지 않는다. 특히 6 개 업종 중 한 부류의 수입이 납세자 각종 소득의 최고치인 경우 납세자가 규정에 따라 업종 등록 정보를 제때에 변경하는 것이 좋다.
셋째, 선진 제조업 세금 환급 정책이 중단되었다. 선진 제조업 증분 세금 환급 정책은 제조업 등 6 개 업종으로 확대돼 재고 면세에 대한 세금 환급이 이뤄진 후 제조업 등 6 개 업종의 세금 환급 정책은 이미 이전 선진 제조업의 증분 세금 환급 정책을 완전히 포괄하고 있다. 이에 따라 뉴딜 시행 이후 선진 제조업의 증분 세금 환급 정책이 동시에 중단됐다.
두 번째는 기업 규모에 관한 기준이다. 현재 관련 부서에서 발표한 분류 기준은 크게 두 가지가 있다. 첫째, 중국 인민은행 등 5 개 부처가 발표한' 금융기업 분류 기준 규정' 으로' 총자산' 1 지표에 따라 금융기업을 분류한다. 둘째, 공신부 등 4 부처가 발표한' 중소기업 분류 기준 규정' 은' 영업소득',' 자산총액',' 종업원' 1, 2 개 지표를 각각 16 개 업종을 분류한다. 또한' 교육',' 건강' 등 6 개 업종이 이번 분류 기준에 포함되지 않았다.
세금 환급 정책의 시행을 효과적으로 보장하기 위해 규범, 통일, 전체 적용 원칙을 준수하기 위해 세금 환급 정책은 위의 두 기준 중' 영업소득' 과' 총자산' 이라는 두 가지 지표를 사용하여 기업 규모를 결정합니다. 한편, 두 기준 중' 영업수익' 또는' 자산총액' 지표가 설정되지 않은 업종과 두 기준 분류에 포함되지 않은 업종의 경우, 분류 기준은 다음과 같습니다. 소기업의 기준은 부가가치세 매출액 (연도) 654.38+0 만원 이하 (654.38+0 만원 제외) 소기업의 기준은 부가가치세 판매액 (년) 2 천만 원 이하 (2 천만 원 제외) 이다. 중견기업의 기준은 부가가치세 매출액 (년) 1 억원 이하 (1 억원 제외) 입니다.
여기서 세 가지 문제를 강조한다. 첫째, 총자산 지표는 납세자의 지난 회계년도 말 가치에 따라 결정된다. 둘째, 영업소득지표는 납세자의 전년도 부가가치세 매출에 따라 결정된다. 세금 신고 판매, 검사 및 보상 판매, 세금 평가 및 조정 판매를 포함한 부가가치세 판매. 부가가치세 정책 차이를 적용하는 것은 차이 후 매출로 결정된다. 다시 한 번, 중소기업 분류 기준 조문에 분류 지표를 적용하는 것은 두 지표를 동시에 만족시켜야 하는 경우도 있고, 그 중 하나만 만족시켜야 하는 경우도 있다. 납세자는 각기 다른 국민경제부문에 따라 상응하는 분류 지표를 적용해야 한다.