재무 관리 태스크
최근 미국에서 발생한 유명 기업의 금융 사기 사건은 미국 경제와 투자자들의 신뢰를 크게 떨어뜨렸을 뿐만 아니라 중국 기업의 의사결정권자에게도 더 많은 직업경영자들이 혜안 인식 위장을 해야 한다는 경고까지 하고, 기업이 미연에 방지하고 위험을 최소화할 수 있도록 해야 한다. 현재 중국의 많은 기업들이 많은 문제에 직면해 있다. 그러나, 더욱 보편적인 것은 경험만으로는 재무 회계 정보 자원을 충분히 이용하지 못한다는 것이다.
재무 관리는 기업의 목표 서비스이며 재무 관리 내용의 제약을 받습니다. 기본 임무는 법에 따라 합리적으로 자금을 모으고, 기업 자산을 효율적으로 사용하고, 결국 효율성을 높이는 것이다. 구체적으로 기업의 재무 관리 임무는 다음과 같은 측면을 포함한다.
() 법에 따라 합리적으로 자금을 모아 기업 자금의 수요를 충족시키다. 기업이 생산경영 활동을 하는 데 필요한 자금의 양은 기업 재무관리의 최우선 과제다. 이 임무에는 두 가지 측면이 있다. 하나는 기업의 자금 수요를 정확하게 파악하는 것이고, 다른 하나는 자금을 조달하는 채널과 방식을 선택하는 것이다. 기업이 자금을 조달하는 채널과 방법이 많기 때문이다. 선택할 때 주로 자본 비용 상환 기간 보증 조건의 가능성과 자금 공급업체의 기타 구체적인 요구 사항을 고려하고 기업 투자 수익 및 위험에 미치는 영향을 고려하여 기업 융자를 가장 잘 조합할 수 있는 방법을 선택하고 결정합니다.
() 기업 자금을 효율적으로 분배하고 사용하여 자금의 활용 효과를 높이다. 재무 관리 부서는 모든 종류의 자산을 계획하고 합리적으로 안배하여 합리적인 자산 구조를 형성하고, 화폐 자산을 최적 수준으로 유지하고, 재고 자산의 과다 점유를 피하고, 자금 사용 과정의 문제를 제때에 해결하고, 자금 회전을 가속화하고, 자금 활용 효과를 높여야 한다.
(1) 기업의 수입을 분배하고 각 방면의 경제관계를 조율하다. 세후 이익은 규정된 순서에 따라 분배된다. 분배의 각 방면의 경제관계를 잘 처리하고 직원, 투자자, 기업의 각 방면의 적극성을 동원하다.
() 금융 감독을 실시하고 금융 법규를 지키다. 재무감독은 화폐형식으로 기업의 경제활동을 감독하는 것이다. 재정수지의 검사통제와 재무지표의 검사분석을 통해 생산경영 활동에 존재하는 문제를 제때에 발견하고 제때에 처리하는 것이다. 재무감독을 실시하면 기업이 엄격한 규범의 범위 내에서 생산 경영을 독촉하고 기업의 법제상의 성실성을 유지할 수 있다.
회계의 이론적 근거
회계는 전문 학과로 관련된 내용이 많다. 여기선 일일이 소개할 수 없습니다. 다음은 몇 가지 기본 사항만을 소개한다. 이러한 소개를 통해 독자는 회계의 기본 이론을 기본적으로 이해하고 재무 관리에 대한 기본적인 이해를 가질 수 있습니다.
() 회계 대상
회계의 두드러진 특징 중 하나는 경제 활동을 화폐로 반영하는 것이고, 회계의 대상은 회계와 감독의 내용이다. 따라서, 요약하자면, 회계 대상은 재생산 과정의 자본 운동을 확대하는 것이고, 기업의 회계 대상은 기업 경영 활동 중의 자본 운동으로 각종 경제 업무에 나타난다. 따라서 기업의 회계 대상은 기업 경영 활동 중의 경제 업무 회계에 반영된다. 성격에 따라 객체별 표상을 이루는 경제업무는 주로 자산부채 소유주의 지분, 소득, 비용, 이윤을 포함한 회계 대상의 요소를 구성한다.
() 회계 기능
회계 기능은 회계가 발휘해야 하거나 갖추어야 할 기능이다. 회계에는 두 가지 기본 기능, 즉 회계 기능과 회계 감독 기능이 있다. 회계는 화폐를 주요 측정 단위로 하여, 진실하고 정확하며 완전하며 시기적절하게 기업 사업 단위의 일정 기간 동안의 경제 활동을 기록, 계산 및 보고한다. 회계의 내용은 회계 대상 요소이며 다음을 포함한 다양한 경제 활동에 반영됩니다
자금과 증권의 수령
재산 수령, 발송, 증가, 감소 및 사용
채권채무의 발생과 청산
자본기금의 증가 또는 감소, 그리고 펀드의 수입과 지출.
수익 및 비용 원가 계산
L 재무 결과 계산 및 처리
L 회계 절차를 처리해야하는 기타 사항.
회계는 진실하고 정확하며 완전하며 시기적절해야 한다. 회계는 하나의 과정이다. 기업에 경제업무가 발생한 후, 원시 증빙을 기입하고 회계 증빙을 작성해야 한다. 회계 증빙서에 근거하여 회계 장부를 등록하고, 회계 장부와 관련 자료에 근거하여 회계 보고서를 작성하다.
회계감독은 감독기준에 따라 기업, 사업 단위 및 기타 단위의 자금운동을 지도하고 통제하고 점검하는 것을 말한다. 회계감독의 대상은 자금운동이고, 기업 내 자금운동은 주로 자금 조달, 자금 사용, 자금 회수를 담당하고 있다. 회계는 자금 운동에 대한 감독이 주로 나타난다.
L 경제 사업의 진정성 감독
L 재정 수입과 지출의 합법성을 감독한다.
공공재산의 완전성을 감독하다.
() 회계 방법
회계 방법 시스템의 주요 방법은 다음과 같습니다
① 회계 및 계좌 설정.
회계는 회계 대상의 구체적인 내용을 분류하고 계산하는 항목이고, 회계를 설정하는 것은 회계제도를 설계할 때 미리 규정한 다음, 그 분류에 따라 각종 경제업무를 지속적으로 기록하여 각종 경제업무의 발생으로 인한 각종 회계요소의 변화와 결과를 반영하고, 기업경영관리를 위한 각종 회계지표를 제공한다.
② 복식 부기법
복식 부기는 단식 부기에 해당하는 부기 방식이다. 이런 부기 방법의 특징은 모든 경제업무가 같은 금액으로 두 개 이상의 관련 계좌에 동시에 적립해야 한다는 것이다. 예를 들어 복식 부기 법에 따르면, 재료의 증가를 기억해야 하고, 다른 한편으로는 은행 예금의 감소를 기억해야 한다. 그 장점은 계정의 대응 관계를 통해 관련 경제업무 내용의 경위를 알 수 있고, 계좌의 잔액 관계를 통해 관련 업무의 기록이 정확한지 확인할 수 있다는 점이다.
③ 회계 증빙서를 작성하고 심사한다.
회계 증빙은 경제업무의 명확한 경제적 책임을 기록하는 서면 증빙이자 장부를 등록하는 근거이다. 업무가 발생한 후 먼저 증명서는 회계 부서나 관련 부서의 심사를 거쳐야 한다. 감사가 정확하다고 생각하는 회계 증빙만이 회계의 근거가 될 수 있으며, 작성 및 감사 증빙은 경제 관리에 진실하고 신뢰할 수 있는 데이터를 제공할 수 있을 뿐만 아니라 회계 감독의 중요한 측면이기도 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사명언)
④ 회계 장부 등록.
장부는 각 업무를 종합적이고 연속적이며 체계적으로 기록하는 장부로, 회계 데이터를 보존하는 중요한 도구이다. 등기장부는 회계증빙서를 기록한 경제업무로 관련 장부에 순차적으로 기재한다. 등기장부는 반드시 증빙증을 기초로 정기적으로 결산하여 회계 보고서 작성을 위한 완전한 시스템의 회계 데이터를 제공해야 한다.
⑤ 원가 계산
원가 계산은 생산 운영 중 한 객체에 따라 다양한 비용을 모아서 해당 객체의 총 원가와 단위 원가를 결정하는 특수한 방법입니다. 원가 계산을 통해 재료의 구매 원가, 제품의 생산 원가 및 판매 원가를 결정할 수 있습니다. 즉, 이 생산 운영 과정에서 재료의 구매 원가와 제품의 생산 원가 및 판매 원가를 모두 계산해야 합니다. 원가 계산을 통해 생산 경영 과정에서 발생하는 비용이 절약인지 초과지출인지를 반영하고 모니터링할 수 있으며 이에 따라 기업의 경영 손익을 확인할 수 있습니다.
⑥ 재산 검사
재산검사는 실물 실사를 통해 장부를 점검하는 한 가지 방법이다. 재산, 물자, 화폐자금의 실제 금액이 장부 잔액과 일치하지 않는 것을 발견하면, 제때에 원인을 규명하고, 일정한 승인 절차를 통해 처리하고, 계좌 기록을 조정하여 장부 잔액을 일관되게 하여 회계 정보의 정확성과 진실성을 보장해야 한다.
⑦ 회계 명세서 작성.