(a) 명확한 책임, 명확한 권한
역사적 이유와 업무의 지속적인 발전 조정으로 인해 많은 관리 문제의 책임 분담이 발전 변화에 따라 불분명하고 중복되며 공백이 발생할 수 있으며, 이로 인해 일부 업무가 전전, 무책임 또는 직능이 교차하여 관리 효율성과 효과에 심각한 영향을 미칠 수 있습니다. 내부 통제는 업무 단계의 연속성과 책임의 명확성을 보장하기 위해 각 업무 단계의 책임 부서, 책임 직책 및 업무 내용을 정리해야 합니다.
(b) 프로세스 최적화 및 제어 강화
기업은 내부 통제 시스템 구축 과정에서 통제 효과와 효율성 측면에서 비즈니스 프로세스 단계와 통제 요구 사항을 진단합니다. 위험을 기업 허용 범위 내에서 통제할 수 없거나 비효율적인 비즈니스 프로세스의 경우 프로세스의 작업 단계나 제어 요구 사항을 최적화해야 합니다.
게다가, 일부 기업은 국내외에서 많은 지사를 가지고 있다. 기업은 내부 통제 시스템 구축을 통해 해외 업무 부서와 국내 업무 부서의 관리 프로세스, 통제 규범 및 감독 검사 요구 사항을 규범화하여 지사에 대한 통제를 강화했습니다.
(c) 정보 구축과 결합
정보화 건설의 기초는 명확한 업무 프로세스, 명확한 직무 책임, 구체적인 통제 요구 사항으로, 내부 통제를 잘 하여 정보화 건설을 위한 든든한 토대를 마련하는 것이다. 예를 들어, 기업은 내부 통제 시스템을 구축하는 과정에서 재무 부서의 업무 프로세스와 재무 내부 통제를 향후 재무 정보화 업무와 완벽하게 결합하여 기업의 재무 정보 시스템이 규정 준수 요구 사항 및 기업 관리 요구 사항을 보다 잘 충족하고 시스템 유지 관리 비용을 절감할 수 있도록 합니다.
(d) 결함을 발견하고 지속적인 정류.
내부 통제제도는 기업들이 매년 내부 통제 자기평가를 실시하고, 내부 통제 결함을 찾아내며, 정해진 평가 기준에 따라 정비할 것을 요구한다. 실제로 기업은 연간 내부 통제 평가를 연간 관리 검진으로 삼아 기업의 건강하고 꾸준한 발전을 보장할 수 있다.
예를 들어, 어느 해 내부 통제 평가 과정에서 한 기업이 영업부에 대한 현장 테스트를 실시했을 때 고객 정보 파일이 없는 것으로 나타났습니다. 연체 된 미수금 독촉장 계정이 불완전합니다. 동시에 근무번호의 불법 사용으로 인해 거래의 비허가 처리가 초래된 것으로 밝혀졌다. 정돈을 통해 외상 매출금 관리를 규범화하여 직원 사기의 가능성을 낮췄다.
내부 통제의 관리 이념과 방법은 회사의 경영관리에 대한 합법적인 규정 준수, 자산의 안전, 재무보고 및 관련 정보의 진실성과 완전성을 합리적으로 보장하고, 경영 효율성과 효과를 높이며, 회사의 발전 전략을 촉진할 수 있다. 내부 통제 체계 건설의 효율성은 각 부서의 끊임없는 실천과 혁신이 필요하다.