내부 통제는 기업 관리 시스템의 중요한 구성 요소이며 이사회, 감사회, 지배인 및 전체 직원이 통제 목표를 달성하기 위해 구현하는 프로세스입니다.
건전하고 효과적인 내부 통제를 수립하는 것은 기업사업 단위의 건강한 발전을 위한 전제조건이다. 내부 통제는 기업 내부 및 외부 위험을 식별 및 줄이고, 기업 경영 관리의 법적 규정 준수, 자산 보안, 재무 보고 및 관련 정보의 진실성과 완전성을 합리적으로 보장하며, 운영 효율성과 효율성을 높이고, 기업 발전 전략의 실현을 촉진합니다.
내부 통제의 정의:
내부 통제는 기업이 경영 활동의 효과적인 실행과 자산의 안전과 완전성을 보장하기 위해 실수와 부정행위를 예방, 발견 및 시정하고 회계 정보의 진실, 합법적, 완전성을 보장하기 위해 제정하고 시행하는 정책, 조치 및 절차를 말합니다.
기업 내부 통제의 기본 규범은 기업 내부 통제를 통제 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보, 커뮤니케이션 및 감독의 다섯 가지 요소로 나눕니다. 내부 통제에는 주로 내부 회계 통제, 내부 관리 통제 및 내부 감사 통제가 포함됩니다.
내부 통제의 주요 기능
(1) 국가의 방침, 정책 및 법규가 기업 내에서 관철되도록 보장한다. 완벽한 내부 통제. 기업 내 어떤 부서, 어떤 유통 고리에 대한 효과적인 감독과 통제를 통해 각종 문제를 적시에 반영하고 시정함으로써 국가 정책 법규의 효과적인 시행을 보장하는 데 도움이 된다.
(b) 회계 정보의 진실성과 정확성을 보장한다. 건전한 내부 통제는 회계 정보의 수집, 분류, 기록 및 요약 프로세스를 보장하여 기업의 생산 경영 활동의 실제 상황을 사실적으로 반영하고, 각종 오류와 폐단을 적시에 발견하고 수정하며, 회계 정보의 진실성과 정확성을 보장합니다.
(3) 운영 위험을 효과적으로 예방합니다. 기업의 생산 경영 활동에서 기업은 각종 위험을 효과적으로 예방하고 통제해야 생존과 발전의 목표를 달성할 수 있다. 내부 통제는 기업 관리의 중심 부분으로서 기업의 위험을 예방하는 가장 효과적인 수단이다.
(4) 재산 및 자원의 안전과 완전성을 보호한다. 건전한 내부 통제는 재산 물자의 조달, 측정 및 수용을 과학적으로 효과적으로 감독하고 제약하며, 재산 물자의 안전과 완전성을 보장하고, 각종 손실 낭비의 발생을 효과적으로 바로잡을 수 있다.
(e) 기업의 효과적인 운영을 촉진하다. 효과적인 내부 통제를 보완하면 회계 통계 업무 등의 부서의 시스템 계획과 관련 보고서를 활용하여 생산 마케팅 재무 등의 부서와 그 업무를 결합하여 각 부서가 긴밀하게 협조하고 전체적인 역할을 충분히 발휘하여 기업의 경영 목표를 순조롭게 달성할 수 있습니다.
중국의 내부 통제 현황
(a) 내부 통제 규범에 대한 이해가 심오하지 않아 집행이 부실하다.
현재 우리나라의 많은 기업 (특히 중소기업) 의 관리자들은 내부 통제의 진정한 의미를 이해하지 못하고, 내부 통제를 경멸하며, 내부 통제의 중요성을 충분히 인식하지 못하고 있다. 내부 통제에 대한 많은 오해가 있어 기업 내부 통제가 경영진의 내적 수요가 아니다. 관련 내부 통제 제도가 수립되었더라도 내부 통제 제도의 시행에 관계없이 관련 부서의 검사와 감사에 대응하기 위해' 종이에 인쇄하고 벽에 걸었다' 는 것이다.
(b) 내부 통제 환경이 약화되고 통제 시스템이 완벽하지 않다.
내부 통제에는 지식 관리, 생산 관리, 재무 관리, 구매 및 판매 업무 관리, 주요 투자 및 자산 처분과 같은 기업 각 부서의 관리가 포함됩니다. 따라서 그 제도는 과학적이고 엄격해야 하지만, 많은 기업들이 각 부문에 의해 통제되고, 각 부서 간에 연락이 없다. 많은 소기업들 중에서 내부 견제 메커니즘은 아직 확립되지 않았으며, 내부 통제의 실시는 말할 것도 없다.
(c) 회계 정보 왜곡 일부 기업, 특히 중소기업은 회계 업무의 혼란, 회계 처리의 일관성과 무결성 부족, 회계 사기 등으로 인해 정보 왜곡이 심각하다.
(d) 위험 통제는 매우 약하고 주요 투자 링크는 통제 불능이다.
고정자산 구매와 대외투자는 기업의 중요한 경제활동이다. 규정에 따르면, 관련 회의를 앞당겨 각 방면의 의견을 구하고, 시장 예측을 하고, 방안의 실현 가능성을 논증하고, 최적의 방안을 선택해야 한다. 일부 기업들은 단지 제 1 책임자의 주관적인 판단에 의존하여 전체 투자 과정의 의사결정 항목에서 다른 참여와 감독을 배제하고 회계 통제의 역할을 경시하며, 파산할 때까지 투자 손실을 초래한다.
위에서 언급한 내부 통제의 문제점은 기업의 장기적이고 건강하고 질서 있는 생산 발전이 내부 통제의 제정과 시행과 불가분의 관계에 있으며, 내부 통제가 기업 경영 활동의 전 과정과 모든 측면을 관통한다는 것을 깊이 인식하게 되었습니다. 기업의 경제활동과 관리가 있는 한 그에 상응하는 내부 통제가 필요하다.
내부 통제 시스템 구축의 지침 원칙
우리나라 기업의 내부 통제에 존재하는 문제에 대한 분석을 통해, 우리는 내부 통제가 하나의 완전한 체계이며, 실천과 밀접하게 연계된 관리 방법이라는 것을 깨달았다. 따라서 내부 통제를 확립하고 보완할 때는 문을 닫고 차를 만들지도, 억지로 움직이지도 말아야 한다. 자체 통제 환경 분석부터 시작하여 기업의 실제 발전에 부합하는 내부 통제 체계를 구축해야 한다.
(1) 법률, 규정 및 규범을 기준으로 합니다.
기업 내부 통제 제도는' 기업 내부 통제 기본 규범' 에 따라 기업 특성과 재무 관리 요구 사항을 결합하여 설계 및 구축되었다.
(b) 내부 통제 프레임 워크 구축 및 개선
기업은 건전하고 효과적인 내부 통제 프레임워크를 갖추어야 하며, 환경 통제부터 시작하여 현대 기업 제도에 부합하는 조직 구조를 구축하고 이사회의 기능과 독립성을 강화해야 한다. 관리자의 질을 향상시키고, 경제 시장의 경쟁에 직면하고, 행정 수단이 아닌 시장 법칙에 따라 결정을 내린다. 기업 문화의 형성을 장려하고, 관리자와 직원의 인센티브를 강화하고, 권력과 책임을 명확히 한다.
(3) 위험 평가 강화
내부 통제 제도를 수립할 때 기업은 위험 평가와 위험 관리를 강화해야 한다. 경제 발전과 경제 환경이 변화함에 따라 기업의 경영 위험은 점차 증가하고 자산 위험, 정보 시스템 위험, 인수 재편 위험 등 더욱 불확실해졌다. 이사회 전문위원회의 역할을 강화하고, 조기에 위험 평가를 실시하고, 위험 지역을 식별하고, 미연에 방지해야 한다.
(d) 비용 편익 원칙
즉, 내부 통제를 실시할 때, 비용은 이로 인한 수익보다 낮으며, 최소한의 통제 비용으로 최대의 경제적 이익을 얻기 위해 노력한다.
(e) 내부 통제 시스템 평가 시스템 구축
기업에게 내부 통제 제도를 수립하고 개선하는 것은 점진적인 과정이다. 내부 통제 평가 체계를 세우고, 변화와 문제에 따라 적절한 내부 통제 제도를 적시에 개정하거나, 새로운 내부 통제 제도를 수립할 필요가 있다. 내부 통제를 지속적으로 평가하고 개선해야만 효과적인 내부 통제 체계를 세울 수 있다.
내부 통제를 개선하여 해결해야 할 문제
내부 통제는 현대 기업 관리의 중요한 구성 요소이며, 기업 관리 활동의 모든 측면에 스며들며, 현대 기업 관리를 측정하는 중요한 상징이다. 실천을 통해 얻은 결론은 통제가 강하고, 통제력이 약하며, 통제하지 않으면 혼란이라는 것이다. 현재 우리나라 기업의 내부 통제가 비교적 약하고, 주로 내부 통제 제도가 완벽하지 않고, 외부 감독이 부실하다. 따라서 기업 내부 통제를 강화하고 효과적인 조치를 취하여 문제를 해결해야 한다.
(1) 기업 내부 통제를 강화하기 위해서는 기업 책임자의 사상의식과 정화 통제 환경을 제고하는 것을 전제로 해야 한다. 그렇지 않으면 윗빔이 비뚤어지고, 규칙과 동작이 일치하지 않고, 내부 통제가 균일하지 않게 됩니다. 현재 많은 기업들이 내부 통제가 없는 것이 아니라 잘 집행되지 않았기 때문이라는 사실이 드러났다. 가장 중요한 이유는 기업 책임자의 인식이 부족하고, 앞장서지 않고, 이미 확립된 내부 통제 제도를 파괴하고, 내부 통제 제도를 허위로 만드는 것이다.
(2)' 기업 내부 통제 기본 규범' 에 따라 건전한 기업지배구조를 세우는 것은 소유권, 결정권, 관리권이 서로 분리되고 서로 견제와 균형을 이루는 메커니즘을 세워 내부인의 통제와 감독이 부적절한 문제를 해결하는 것이다. 경영자는 이사회가 승인한 범위 내에서 의사결정과 관리를 하고 엄격한 감독과 제약을 받으며 모든 것이 정상 궤도에서 운영되어 내부 회계 통제를 포함한 기업 관리 제도의 효과적인 집행을 보장합니다.
(3) 효과적인 회계 제도를 수립하고 관련 자산 부채의 위탁 책임을 유지하는 방법 및 기록. 회계 통제를 실시하는 것이 내부 통제 시스템의 관건이다.
(4) 내부 통제의 수립은 상대적 연속성과 일관성을 유지해야 하며, 내부 통제가 기업 경영의 변화에 적응할 수 있도록 변화에 따라 끊임없이 조정되어야 한다. 제도의 본질적 특징은 사람들이 제도에 적응하도록 요구하는 것이지, 제도가 사람에게 적응하도록 요구하는 것이 아니다. 그것은 인원의 변화에 따라 변할 수 없고, 끊임없이 변할 수도 없다. 그것은 가치 있는 연속성을 유지하고 제도가 관리 행동을 규범화할 수 있도록 해야 한다.
(e) 기업 리스크 관리 인식 강화, 지원 리스크 관리 시스템 구축, 기업의 위험 최소화 (의사 결정 위험, 경영 위험, 생산 위험, 재무 위험, 기타 위험 등). ) 을 참조하십시오