상업은행은 기업으로서 일반 공상기업과 마찬가지로 재무위험, 상업경영위험, 경영부실위험, 자금 횡령 위험 등 주요 위험에 직면해 있다. 기업 가치가 은행 대출을받을 가치가 있는지 여부, 얼마나 빌릴 수 있는지 여부는 기업 보고서 분석에 따라 기업의 실제 경영 상황과 연계하여 얻어진다. 좋은 기업을 찾아 은행에 신용자원을 제공하는 것은 상업은행이 용납할 수 없는 책임이다. 다음 그림은 은행 대 기업 분석도입니다.
재무 위험은 주로 기업 자산과 현금 흐름의 적합성이 보장되는지 여부에 반영됩니다. 분석을 통해 은행은 기업이 채무를 상환하기에 충분한 양질의 경영자산이 있는지, 경영을 지원하기에 충분한 현금 흐름이 있는지 등의 결론을 내렸다.
1. 기업 자산의 유동성 위험
이윤이 없으면 견디기 힘들고, 현금 흐름이 없으면 치명적이다. 우리가 기업을 위해 신용 결정을 내릴 때, 한 가지 중요한 고려 사항은 기업의 단기 자산 유동성이 요구에 부합해야 한다는 것이다. 만약 기업의 단기 자산이 은행 인수어음, 기한이 짧은 외상 매출금 등이라면. 이런 기업의 단기 유동성은 매우 우수하고, 은행이 신용을 제공할 위험은 적다. 이 위험은 은행과 기업에 큰 영향을 미칩니다. 많은 기업들이 파산한 것은 자금이 빚을 갚지 않았기 때문이 아니라 유동 자금이 부족하기 때문이다. 우리가 평소에 말하는 자금사슬이 끊어진 것은 사실 기업의 유동성에 문제가 있는 것이다. 기업이 비현금 자산을 단시간에 매각하려 한다면 이상적인 가격을 얻기가 어려울 때가 많다. 일반적으로 자산의 거래가 활발하지 않을수록 절차가 복잡할수록 자산의 유동성 위험이 커진다. 때때로, 더 걱정, 더 많은 가격을 판매 할 수 없습니다; 가격을 팔 수 없을수록 팔기가 더 어려워진다. 충분한 유동성 자산은 기업의 유동성 위험을 줄이는 보증이다. 기업의 경우 유동 자산에는 기업의 현금, 외상 매출금 및 재고를 포함하여 1 년 이내에 현금화할 수 있는 자산이 포함됩니다. 유동 부채는 1 년 이내에 만기가 되는 부채로 미지급금, 미지급금, 단기 대출 등을 포함한다. 기업의 유동 자산을 유동 부채로 나눈 것을 유동 비율이라고 합니다. 현재 보통 유동비율이 1.5-2.0 수준에 도달해야 합니다.
2. 기업 부채 위험
우선 기업이 대출금을 상환할 수 있는지 분석해야 신용대출을 제공할 수 있다. 기업 부채율이 높으면 경영손실이나 투자실수의 경우 자금이 제 시간에 채무나 이자를 상환하기에 충분하지 않아 금융위기 (또는' 재정난') 가 파산할 수도 있다. 금융 위기의 발생은 기업의 경영 활동에 큰 해를 끼쳐 기업의 명성에 심각한 영향을 미칠 수 있다. 초래된 손실은 종종 만회할 수 없는 경우가 많은데, 이것은 상업은행에서 가장 직접적인 부실 대출 위험이다. 우리는 기업의 보고서를 분석하여 우선 기업에 채무 위험이 있는지 없는지를 본다.
은행 대기 신용 한도 부족 위험
은행은 기업의 지급 능력을 평가할 때 다른 은행에서 사용할 수 있는 충당금 대출 한도와 신탁자금 한도를 포함하여 기업 자체의 현금 흐름 이외의 다른 자금 조달 출처를 고려할 수 있습니다. 신중한 기업에게는 맑은 날에도 우산을 준비해야 한다. 은행 비축 신용 한도가 부족한 위험은 기업이 가장 필요할 때 충분한 자금을 받지 못한다는 것이다. 기업은 언제든지 지불하고 구매를 파악할 수 있도록 은행에서 업무를 할 수 있도록 은행에 충분한 예비 신용 한도를 가지고 있어야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 은행명언)
자산의 기회를 과소평가하다. 예를 들어 한 회사 자산은 6543.8+0 억원을 들여 토지보유고를 매입하고 부동산을 건설한 뒤 부동산이 아직 완성되지 않아 시장에서 팔리지 않아 현금 흐름을 가져왔다. 하지만 이때는 계약에 따라 은행에 이자나 돈을 상환할 때가 되었다. 기업의 투자에 따르면 미래에는 많은 수입이 있을 것이지만, 빚을 갚을 돈이 없는 것은 이미 위약이 되어 있다. 그 땅과 건물은 아직 팔 수 없기 때문이다. 만약 은행이 프로젝트가 실현되기 전에 강제로 돈을 요구하면 기업은 파산할 수 있다. 이 유동성 위험을 자금 조달 유동성 위험이라고합니다. 재테크의 관점에서 볼 때, 이런 위험은 큰 영향을 미친다. 이런 상황 때문에 기업은 어쩔 수 없이 살을 베고, 동벽을 헐고, 서벽을 보충하는 조치를 취해야 하는데, 이는 기업의 경영에 큰 부정적인 영향을 미칠 것이다. 따라서 은행은 고객을 위한 신용 방안을 설계할 때 매우 신중해야 하며, 기업의 경영 상황과 현금 흐름을 충분히 고려해야 한다. 이러한 개발자의 경우 기업 자금 체인의 무결성을 보장하기 위해 3 년 중장기 대출을 제공해야 합니다. 그렇지 않으면, 시장이 개발자를 핍박하는 것이 아니라, 은행이 개발자를 핍박하는 것이다. 은행도 개발자로부터 큰돈을 벌 수 있는 기회를 놓칠 것이다. 이는 부모의 자녀에 대한 투자와 같다. 출생부터 18 세까지의 대학 진학은 완전한 주기이다. 아이가 초등학교를 졸업하자마자 학교를 그만두면, 애석하게도 절반만 투자한다. 은행은 시장, 법률 및 경제 환경의 변화로 인한 기업 경영 위험을 면밀히 주시해야 하며, 주로 다음 두 가지 측면을 포함합니다.
(1) 기업 윤리 신용 위험. 기업 도덕신용위험은 기업의 도덕위험이며, 관련 계약과 합의에 따라 관련 상환의무를 이행하지 않으려는 기업은 은행에 손해를 끼칠 수 있다. 예를 들어, 대출 협정에 따르면 기업은 제때에 은행에 이자와 원금을 지불해야 한다. 만약 기업이 제때에 이 일을 할 수 없다면, 은행은 손해를 보게 될 것이며, 이것은 은행에 신용 위험이다. 많은 기업들이 주관적이고 악의적으로 은행 채무를 체납하거나 숨기고 보고하지 않는 것은 모두 신용위험이다. 국내 많은 민영기업에게 가장 큰 문제는 도덕적 제약이 부족하다는 점이다. 많은 민영기업은 주관적이고 악의적으로 은행 대출을 체납하는 행위가 있다. 친애하는 계정 관리자들, 차용인에 대한 분석에서 도덕이 가장 중요한 분석 요소이고 법인 대표의 인품이 1 위라는 점을 명심하세요. 인품의 인정이 없으면 다른 모든 것은 공론이다. 시어머니가 사위를 뽑는 것처럼, 우선 성격이고, 그다음은 소득 등이다. 우리가 기업에 대출을 제공하기 전에, 우선 기업의 신용기록을 살펴보고, 같은 업종의 업무 파트너로부터 이 기업의 기업 성격을 이해해야 한다. 만약 불량 신용 기록이 있다면, 우리는 대출 제공을 전혀 고려할 필요가 없다.
(2) 경영 위험. 시장 상황이 끊임없이 변화함에 따라 기업에 각종 위험을 초래할 수 있다. 예를 들어, 구매 원자재 가격의 상승, 기업 판매 제품 가격의 하락, 국가 조정 금리 인상 또는 예금 금리 인상이 대출 금리 인상보다 크면 기업의 경영 이익에 영향을 미칠 수 있다. 이러한 불확실성을 비즈니스 위험이라고합니다. 우리가 판단을 내릴 때 많은 기업들이 정상적으로 운영하고 있다. 대출 기간 동안 경영 상황이 크게 바뀌면서 상황이 내리막길을 걷기 시작했다. 예를 들어, 당시 허베이 삼록유업 회사는 모든 은행의 총아였으며, 모두들 온갖 수단을 다 동원하여 대출을 해 주려고 하였다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 희망명언) 3 개월 후, 기업의 품질 문제가 갑자기 터져 모든 은행에 막대한 손실을 입혔다는 것을 누가 알겠는가.
예: 모 기업 2065438+2002 년 6 월 대출 신청 4000 만원. 다음 표는 이 기업의 대출 전 대차대조표를 보여줍니다.
대출을 신청할 때 대차대조표는 다음 표와 같이 다음과 같이 변경되었습니다.
분석: 대출 전 기업 재무제표의 자산부채율은 83.3% (10000 ㎡12000 으로 계산됨) 입니다. 4000 만 달러를 더 빌리면 자산부채율은 87.5% [(10000+4000 으로 계산됨)] (65433) 은행의 자산부채율 요건을 충족하기 위해 관련 기업을 찾아 투자협정을 체결한다. 2000 만원 고정자산 정가 8000 만원, 자산 6000 만원 증가. 자산부채율이 55.6% 로 떨어지면 (1000018000 에서 계산됨), 대출금 4000 만원을 신청하더라도. 자산 부채율은 63.6% [10000+4000 으로 계산됨) ÷ (18000+4000)], 기업 대출 전후의 자산 부채율은 모두 은행이 받아들일 수 있는 수치 범위 내에 있다
재무제표를 사용하여 대출 기업의 재무 상태, 운영 성과 및 현금 흐름을 분석합니다. 지급 능력, 운영 능력, 수익성 및 재무 구조를 분석하여 신용 및 대출 결정에 대한 기본적인 근거를 제공할 수 있습니다.
1. 대량의 예입금으로 단기 부채가 급증해 은행의 기업 지급 능력에 대한 판단에 영향을 미쳤다.
"기업 회계제도" 의 수입 인식 규정을 참고하여 부동산 수익 인식 기준은 다음과 같은 네 가지 구체적인 조건을 충족해야 한다. ① 공사는 이미 완공되어 검수되었다. ② 구매자가 승인 한 결제 통지가 있습니다. (3) 판매 계약에서 약속한 의무를 이행하였으며, 가격은 이미 취득하였거나 곧 취득될 것이다. ④ 비용은 안정적으로 측정 할 수있다. 그러나 부동산은 예매 시작부터 소득 확인까지 준공, 검수, 등록, 측량, 결산 등 여러 부분을 거쳐야 한다. , 몇 달에서 3 ~ 5 년까지 다양합니다. 이 기간 동안 거액의 주택대금은 예금계좌에 장기간 걸려 단기 부채를 늘리고, 주택 수입에 포함된 소유주의 권익을 줄였다. 특히 최근 몇 년간 부동산의 고액 이윤은 재무제표에 반영되지 않아 기업 재무제표의 분석 결과에 심각한 영향을 미쳤다.
2. 기간 비용은 현재 손익에 부과되어 보고 사용자가 기업 경영 성과에 대한 판단에 영향을 미친다.
현행 부동산 개발기업 회계제도에 따르면 기업이 개발경영 과정에서 발생하는 관리비, 재정비, 판매비용은 기간비용으로 당기 손익에 직접 청구된다. 부동산 기업은 프로젝트 준공 결산 검수 전에 거액의 적자가 발생하고, 대량의 예납금이 판매소득으로 이전되지 않는다. 수입이 일단 이월되면 보이지 않는 이윤이 나타난다.
3. 개발비용이 실금과 일치하지 않아 보고 사용자가 기업 자산에 대한 판단에 영향을 미친다.
부동산 기업들은 지속 가능한 발전을 위해 대량의 토지를 비축하는 경우가 많기 때문에, 토지 비용은 구매 시 실제로 지불한 가격에 따라 계상되며, 화폐시간 가치와 토지 부가가치는 포함되지 않는다. 부동산 기업들은 자본 브랜드 정부의 지원을 받아 합의를 통해 대량의 값싼 토지를 확보했으며, 실제 토지 가격은 이미 장부 비용의 몇 배에 달했다. 더하여, 부동산 기업의 발달 동안에, 프로젝트 기금의 상당 부분은 건축 단위에 의해, 30% ~ 50% 의 비율, 년 동안 지불 되었다. 시공 기관은 왕왕 선진 부분의 송장을 개설하지 않는다. 또한, 미지급 공사비의 경우, 부동산 기업은 종종 몇 회계년도가 걸려야 공사의 최종 결산을 할 수 있기 때문에, 부동산 기업은 제때에 원가 회계를 하기 어려워 장부 비용이 실제 금액보다 낮아진다.