국가세무총국 소득세과는 최근 '2016년 기업 연구개발비 세전 슈퍼공제 문제에 관한 고시'를 발표했으며, -기업 연구 및 개발 비용의 세전 공제". "연금 공제 정책 관련 문제에 대한 공고"(2015년 국가 세무총국 공고 제97호)의 두 가지 설명: 첫 번째는 "보조 계정"입니다. '연간재무회계보고서' 제출 시 메모와 함께 첨부되는 '연구개발비 요약'을 관할 과세당국에 함께 제출해야 하며, 두 번째는 '초과공제 연구개발사업 연구개발비 집계서'로 반드시 작성해야 한다. 연간 세금 신고 시 신고서와 함께 제출해야 합니다. 동시에, "A107014 연구개발비 퇴직공제 우대 세부양식" 및 "연구개발사업 퇴직공제 연구개발비 집계양식" 작성에 대한 검증 규칙을 명확히 했습니다.
(1) '징수양식' 작성
고시 제97호의 요건에 따라 '연간 법인소득세 신고서'에 '징수양식'이 포함되어 있습니다. "를 일정으로 안내합니다. "법인소득세 연납세 신고서 작성양식"에 "징수양식" 선택 및 서식명을 추가하였습니다. "누적 양식"을 작성할 때 관련 기업은 "R&D 비용 추가 공제 세부 양식"(A107014, 이하 "세부 양식")을 작성하고 "세부 양식"을 작성하고 확인해야 합니다. "누적 양식" 규칙은 다음과 같습니다.
1. "세부 사항 목록"의 "R&D 프로젝트 세부 사항"은 더 이상 입력할 수 없습니다.
2. "내역목록"의 "총액" 행의 "당년도 연구개발비 공제금액에 포함"은 "집계표"의 일련번호 9번 "9. 당년도 연구개발비 공제금액에 포함된 금액"과 같습니다.
3. '세부표'의 '총액' '무형자산 금년도 가산상각비' 행 18번째 열은 해당 연도의 무형자산의 일련번호 10.1과 동일합니다. '누적표' '그 중 추가공제 허용 상각액'
4. '상세' '총액' 19열 '올해 연구개발비 추가공제 총액' "테이블" 행의 값은 "합계" 행의 14번째 열에 18번째 열을 더한 값과 같습니다.
(2) 정보 제출 요건
'기업 연구개발비에 대한 세전 슈퍼공제 정책 관련 문제에 대한 국가세무총국의 공고'에 따라 2015년 국가세무총국 제97호 제6조 제1호 문서, 신고 및 신고 관리.
1. 기업은 연간 세금 신고 시 R&D 지출 보조 계정 요약 양식에 따라 R&D 프로젝트에 대해 공제 가능한 R&D 비용 요약 양식을 작성하여 제출해야 합니다. 연간 세금 신고 시 신고서와 함께 제출하세요.
2. 연구개발비 슈퍼공제는 본 고시 규정에 따라 시행되는 '기록정보' 및 '주요보유정보'를 제외하고는 서류관리 대상이다. 관리 요구 사항은 "국가 세무국에서 발표한 기업"에 따라야 합니다. <소득세 우대 정책 사항 처리 방법에 관한 공고>(국가 세무국 공고 제76호, 2015)의 규정을 시행합니다.
3. 기업은 늦어도 연간 최종 결산 및 세금 신고 전까지 세무당국에 '법인세 우대사항 등록 양식'과 연구개발 프로젝트 서류를 제출하고 연구개발 서류 제출을 완료해야 합니다. 프로젝트 문서를 작성하고 향후 참조를 위해 다음 정보를 보관합니다.
(1) 독립적이고 위탁된 공동 연구 개발 프로젝트 계획 및 독립적이고 위탁된 설립에 관한 기업 관할 부서의 결의 문서 및 협력 연구 개발 프로젝트
(2) 독립적, 위탁 및 협력 연구 개발을 위한 전문 기관 또는 프로젝트 팀의 설립 및 R&D 인력 목록
( 3) 과학 기술 행정 부서에 등록된 위탁 및 협력 연구 개발 프로젝트에 대한 계약
(4) R&D 활동에 종사하는 인력과 사용된 장비, 장비 및 무형 자산에 대한 비용 할당에 대한 설명 R&D 활동(업무 사용 기록 포함)
(5) 중앙 집중식 R&D 프로젝트에 대한 R&D 비용 최종 계정 중앙 집중식 R&D 프로젝트 비용 할당 및 수익 비율의 실제 지분율에 대한 표, 세부 표 및 기타 정보;
(6) "R&D 지출" 보조 계정,
(7) 기업이 토지를 취득한 경우 지방자치단체 이상 과학기술 행정 부서가 발행한 평가 의견은 다음과 같습니다. 향후 참조를 위한 정보로 보관
(8) 지방 세무 당국이 지정한 기타 정보.
이를 통해 기업은 기타 관련 사항에 대해 늦어도 연간 최종 정산 및 세금 신고 전까지 세무 당국에 '법인 소득세 우대 사항 등록 양식'과 R&D 프로젝트 서류를 제출해야 함을 알 수 있습니다. 나중에 참조할 수 있도록 정보를 보관해 두세요.