두 가지 방법이 있습니다. 직접 방법은 이윤표의 영업 수익을 출발점으로 하여 영업 활동과 관련된 항목의 증감 변화를 대사한 다음 영업 활동으로 인한 현금 흐름을 계산하는 것입니다. 간접법: 순이익을 시작으로 현금을 포함하지 않는 소득, 비용, 상업외수지 등을 조정하고, 자금 부족 및 자금 조달 활동이 현금 흐름에 미치는 영향을 제외하면 영업활동으로 인한 현금 흐름을 계산한다.
준비 원칙
1, 분류 반영 원칙.
회계 보고 사용자에게 현금 흐름에 대한 정보를 제공하고 현금 흐름표 및 기타 재무 정보와 연계하여 기업에 대한 올바른 평가를 내리기 위해 현금 흐름표는 기업 운영 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동이 현금 흐름에 미치는 영향을 제공해야 합니다. 즉, 현금 흐름표는 영업 활동으로 인한 현금 흐름, 투자 활동으로 인한 현금 흐름 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름의 총 금액 및 이를 상쇄한 결과를 각각 반영해야 합니다.
2, 총 반영 및 순 금액은 유연한 사용 원칙을 반영합니다. 기업의 현금 유입 및 유출 총액에 대한 정보를 제공하기 위해 현금 흐름표는 일반적으로 총 현금 흐름에 따라 반영되어야 합니다. 일정 기간 동안의 현금 흐름은 일반적으로 총 현금 흐름 또는 순 현금 흐름에 따라 반영될 수 있습니다. 총 현금 흐름은 현금 유입 및 유출 금액이 각각 반영되며 현금 유입 및 유출이 상쇄된 순 금액이 반영되지 않습니다.
3, 경영 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동을 합리적으로 나눕니다. 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동은 개념에 따라 나누어야 하지만 이자 소득 및 배당금 소득, 이자 비용 및 배당금 지출이 영업 활동으로 사용되는지, 투자 또는 자금 조달 활동으로 다른 견해를 가지고 있는지와 같은 일부 거래 또는 사항은 구분하기 쉽지 않습니다.
4, 외화 현금 흐름은 인민폐 반영으로 환산해야 한다. 중국에서는 기업 외화 현금 흐름과 해외 자회사의 현금 흐름이 현금 흐름 발생일의 환율이나 가중 평균 환율로 환산됩니다. 환율 변동이 현금에 미치는 영향은 대사 항목으로 현금 흐름표에 별도로 기재되어 있습니다.
5, 중요성 원칙. 원래 현금과 관련이 없는 투자 및 자금 조달 활동은 현금 흐름표에 반영되지 않아야 합니다. 이러한 투자 및 자금 조달 활동은 현금 흐름에 영향을 주지 않기 때문입니다. 현금 흐름표에 현금을 포함하지 않는 투자 및 자금 조달 활동은 현금 흐름표 작성의 목적과 일치하기 때문입니다. < P > 그러나 현금에 관여하지 않는 투자 및 자금 조달 활동 금액이 큰 경우, 이를 반영하지 않으면 합리적인 보고 사용자가 오해를 일으키고 잘못된 결정을 내릴 경우 현금 흐름표에서 어떤 형태로든 적절하게 밝혀야 합니다.
참고 사항
현금 흐름표의 두 가지 주요 항목:
1, 신규 기업 회계 규범이 공포된 후 현금 흐름표의 각 항목 기재 방법이 변경되었습니다. 특히' 상품 판매 및 용역 수령 현금' 과' 상품 구매 및 노무지불 수락 현금' 이라는 두 가지 주요 항목이 기재되어 있습니다 이 기사에서는이 두 프로젝트에 대한 예비 분석을 수행합니다.
2, 기본 작성 공식은 다음과 같습니다. 이 항목 금액 = 영업 수익+매출 세액+(미수금 기초 잔액-미수금 기말 잔액)+(받을 어음 기초 잔액-받을 어음 기말 잔액)+(선수금 기말 잔액-선수금 기초 잔액)-대손 충당금
바이두 백과-현금 흐름표
바이두 백과-현금 흐름표 디자인