(1) 개인 사업자 및 파트너십 투자자는 감사 및 징수를 위한 세금 신고서를 어떻게 작성해야 합니까?
개인소득세 조사 및 징수를 시행하는 투자자는 연 단위로 계산하여 분기별로 선납해야 하며, 투자자는 매 분기 종료 후 15일 이내에 선납하고 '개인소득세 감사 및 징수 보고서'를 제출해야 합니다. 소득세'를 관할 세무 당국에 제출합니다. 개인 기업 및 파트너십 투자자를 위한 분기별(연간) 개인 소득세 신고서입니다. 최종 정산은 연말로부터 3개월 이내에 이루어지며, 초과분은 환급되며, 부족분은 보상됩니다. 동시에 "개인사업자 및 파트너십 투자자를 위한 분기별(연간) 개인소득세 신고서"가 제공됩니다. 관할 세무당국에 제출하고, 연간 결산 명세서와 개인소득세 선납 영수증을 첨부해야 합니다. 개인사업자 및 파트너십 투자자의 감사 및 징수 기간 동안 연간(분기별) 개인소득세 신고서 작성 지침:
① 적용 범위
이 양식은 감사 및 징수에 적합합니다. 개인 사업자 및 파트너십 투자자는 연간 세금 신고서와 분기별 세금 신고서를 제출합니다. 사실과 단순성에서 진실을 추구한다는 원칙에 따라 분기별로 세금 신고서를 제출할 때 이 양식의 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10 항목을 연간 신고 시에 작성해야 합니다. 표의 내용에 따라 항목을 하나씩 채워보세요.
②주요항목 작성안내
? 헤더항목
참고 1. 납세자코드: 아직 작성하지 마세요. 과세당국 설정 후 과세당국이 부여한 코드를 입력하세요.
참고 2. 신고기간 : 과세 신고 기간의 시작일과 종료일을 입력하세요.
참고 3. 금액단위 : RMB.
참고 4. 납세자의 주요 사업에 따라 결정되는 업종.
참고 5. 기업 주소: 기업이 세금 등록을 처리하는 주소를 입력합니다.
참고 6. 기업형태 : 공상업허가증에서 정한 경제형태에 따라 기재합니다.
참고 7. 산업 코드: 선택 사항.
참고 8. 컴퓨터 코드 : 과세당국이 작성한 코드를 입력합니다.
? 표 항목
주1. 표 7란의 '기준공제초과항목'은 개인사업자 및 개인사업자가 부과하는 개인공제액을 말한다. 소득세에 관한 규정 및 기타 관련 조세규정(이하 "규정"이라 한다)의 공제기준에 따라 공제되는 각종 비용, 지출 및 결손금은 과세소득의 증가에 따라 조정되어야 합니다. 상기 공제기준에는 조례에 기재되어 있는 부분과 조례에는 기재되어 있지 않으나 국가통일재무회계제도에서 정한 기준에 부합하는 부분이 포함됩니다.
참고 2. 표 19열의 "공제가 허용되지 않는 항목"은 공제가 허용되지 않지만 기업이 과세 대상 부분에서 공제한 다양한 비용, 지출 및 손실을 의미합니다. 소득.
참고 3. 표 30열의 '과세 소득 항목'은 기업이 과세 소득에 포함하지 않은 소득을 말하며 추후 신고해야 합니다. 계산 오류나 기타 특별한 사유로 인해 수입이 과장된 것을 표시하기 위해 음수 기호가 사용될 수 있습니다.
참고 4. 표 34열의 "손실 보전"은 규정에 따라 기업이 세전 전년도 손실을 보전할 수 있는 과세 소득 금액을 의미하며 그에 따라 과세 소득 금액을 줄입니다.
참고 5. 표 35열의 "국채 이자 소득"은 세금이 면제되지만 소득에 포함된 국채 매입으로 얻은 이자를 의미합니다.
주6. 표 36란의 “투자자 표준경비 공제액”은 투자자의 생계비 공제액을 월 1,000위안으로 한다.
참고 7. 분기별 보고 시 표 39열의 '과세소득'은 표 38열의 '세금조정 후 생산운영소득' × '배분비율'과 동일합니다. ; 연차신고시 표 38란의 '세금조정 후 생산경영소득'×'배분율'×'3. 기타기업의 생산경영소득'과 동일합니다.
참고 8. 분기별 보고 시 표 43열의 "납부 소득세 금액"은 41열의 "납부 소득세 금액"인 "소득세 금액"과 동일합니다. 표 42열의 "감면". 연차 신고 시 표 "소득세 감면 금액" 열 41열의 "납부 소득세 금액"과 동일합니다.
참고 9. 표의 주요 열 간의 논리적 관계:
1.5=l-2-3-4
2.6=7 19 30< /p >
3.33=34 35 36 37
4.38=5 6-33
5.41=39×40-빠른 계산 공제
6.46= 43＋44- 45
? 이 양식은 관할 세무 당국과 납세자용으로 각각 1부씩 2부로 작성됩니다.
(2) 원천징수 및 납부의무자는 세금신고서를 어떻게 작성해야 합니까?
원천징수·상환단위가 과세항목에서 발생한 소득을 개인에게 지급하고, 과세표준에 따라 원천징수하고 법에 따라 원천징수하는 경우에는 '개인소득세 원천징수 신고서'에서 양식'을 월 단위로, 1인당 작성해야 합니다. . 본 부서에 근무하며 월 단위로 급여명세서를 작성하는 사람은 과세기준을 충족하면 원천징수 및 납부 시 인원수, 소득금액, 세액을 기재할 수 있습니다. 이 양식은 직접 작성할 필요는 없습니다. 단, 직원 급여명세서는 첨부해야 합니다. 원천징수 개인소득세 신고 양식 작성 지침:
참고 1. 세금 등록을 처리할 때 원천징수 의무자 코드를 입력하고 관할 세무 당국이 결정한 원천징수의무자의 세금 코드를 입력하세요.
참고 2. 납세자 코드는 관할 세무당국이 세무등록을 완료할 때 결정하는 납세자 코드입니다.
참고 3. 소득항목이 다른 소득항목은 한 달 내 서로 다른 시간대에 취득한 경우에는 한 줄로 요약하여 소득기간란에 별도로 기재합니다. .
참고 4. 소득기간은 소득지급일을 기준으로 합니다.
참고 5. 환율은 납세증명서가 발행되기 전 달 말일에 중국인민은행이 고시한 환율을 기준으로 작성됩니다.
참고 6. 소득금액은 동일한 항목번호에 해당하는 소득총액을 기재합니다.
참고 7. 수수료 감면 금액은 소득 항목의 수수료 기준에 따라 채워집니다.
참고 8. 과세 소득은 '총 위안화' - '경비 공제'입니다.
참고 9. 원천징수되는 소득세 금액은 '과세 소득' × '적용 세율'입니다. ”-“빠른 공제계산”
참고 10. 납세증명서 일련번호는 원천징수 시 원천징수의무자가 발급한 납세증명서번호로 채워집니다.
참고 11. 납세일은 원천징수 시 원천징수 의무자가 기재한 납세일을 입력합니다.
참고 12. 신고인은 원천징수 의무자의 이름을 서명하고 기재해야 합니다. 원천징수 의무자가 없는 경우 신고 대리인의 이름을 입력하세요.
(3) 우편으로 신고하는 원천징수 및 납부의무자는 세금신고서를 어떻게 작성해야 합니까?
우편으로 신고하는 경우, 원천징수의무자는 세금신고 일정으로 '개인소득세 원천징수 신고서' 대신 일반 납부서식의 신고서를 사용해야 합니다. 현재 '개인소득세 원천징수 신고서' 작성에 관한 구체적인 규정은 다음과 같습니다.
내국자금 단위의 경우, 양식을 작성하는 사람이 요약 금액을 다음과 같이 기재해야 합니다. 소득 항목 및 세율 분류. 즉, 동일한 소득항목과 세율을 가진 납세자의 세금자료를 한 열에 요약하여 채워넣는 것입니다.
외국인 투자 단위의 경우 양식 작성기는 납세자 유형(중국인 근로자, 외국인, 홍콩, 마카오, 대만 동포)에 따라 각각 3가지 양식을 작성해야 하며, 각 양식은 납세자 유형에 따라 작성해야 합니다. 소득 항목, 세율, 소득 기간을 입력하고 소계 값을 입력합니다.
즉, 동일한 소득 항목, 세율, 소득 기간을 가진 납세자들을 함께 작성하고, 이러한 사람들의 데이터를 요약하여 한 열에 작성해야 합니다. 같은 일수). 원천징수 개인소득세 신고 양식 작성 지침:
참고 1. 세금 등록을 위한 원천징수 의무자 코드를 입력할 때 원천징수 의무자의 세금 코드는 관할 세무 당국에서 결정합니다.
참고 2. 납세자 이름은 '누적'으로 입력
참고 3. 누적 납세자 수는 코드로 입력
참고 4. 입력 근무 단위 신원 및 주소(중국인 근로자, 외국인 근로자, 홍콩, 마카오, 대만 동포)
참고 5. 소득 항목이 다른 소득 항목은 동일한 소득일 경우 별도로 기재해야 합니다.
참고 6. 소득기간은 소득지급일을 기준으로 합니다.
>
참고 7. 소득금액은 동일 품목에서 얻은 소득의 총액입니다.
참고 8. 환율은 중국인민은행이 고시한 환율을 입력하여 계산합니다. 납세증명서 발급 전월 말일
주 9. 소득항목 수수료 기준에 따라 수수료 감면액을 기입한다.
참고 10. 과세 소득은 "총 위안화" - "비용 - 금액"입니다.
참고 11. 원천징수되는 소득세 금액은 "과세 소득" × "적용 세율"입니다. " ”-“빠른 공제계산”
참고12. 납세증명서번호는 기재하지 마세요.
참고13. 납세일은 통합과세일을 기재하세요
참고 14. 명세서 원천징수 의무자의 이름을 서명하고 기재하십시오. 원천징수 의무자가 없는 경우 신고 대리인의 이름을 입력하세요.
(4) 중국 내 기업이나 사무실에서 임금과 급여를 받는 외국 납세자는 어디에 세금을 납부해야 합니까?
중국 내 기업 또는 사무실에서 임금과 급여를 지급하는 외국 납세자의 경우, 중국 내 기업 또는 사무실은 현지 세무 당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다.
(5) 둘 이상의 장소에서 근로소득을 얻거나 해외에서 소득을 얻는 납세자는 어디에 세금을 납부해야 합니까?
두 곳 이상의 장소에서 임금과 급여를 받는 납세자는 세무 당국 중 한 곳에서 세금 신고서를 선택하여 수정할 수 있습니다. 해외에서 소득을 얻은 경우 해당 세무 당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 국내 거주지 또는 상거소 지역 세무 당국에 세금 신고서를 제출하십시오. 납세자가 세금신고지를 변경하는 경우에는 원래 관할 세무당국의 승인을 받아야 합니다.
(6) 원천징수 및 납부 의무자는 언제 세금 신고서를 제출해야 합니까?
원천징수의무자의 납세기간과 관련하여 '개인소득세법' 제9조에서는 원천징수 의무자가 매월 원천징수한 세금을 납부일로부터 7일 이내에 국고에 납부하도록 규정하고 있습니다. 다음 달에 세금 신고서를 세무 당국에 제출합니다.
(7) 개인소득세 원천징수 의무자는 원천징수표를 어떻게 작성하나요?
'세금원천징수표'란 세금의 원천징수, 납부, 세금의 징수, 환급을 담당하는 원천징수의무자가 납세자에게 세금 및 수수료를 원천징수할 때 세법에서 정하는 문서입니다. 납세자에게 특별 납부 바우처가 발행됩니다. 세무기관의 위탁을 받은 세금징수단위는 세금을 징수할 때 이 증표를 사용할 수 없으며, 일반납세증명서 또는 확정납세증명서를 사용해야 합니다. 중화인민공화국의 원천징수 및 징수 증서 양식 작성 지침:
①납세자:
? 코드: 납세자의 ID 번호를 입력하세요.
? 성명: 납세자의 이름을 입력합니다.
② 원천징수 의무자:
? 코드: 원천징수 의무자의 세금 등록번호를 입력하세요.
성명: 원천징수자의 성명을 입력하세요. 원천징수 대리인.
? 세금 유형: 개인소득세를 입력하세요.
? 세금항목: 개인소득세 세부항목 11개 중 하나를 입력합니다.
? 세금 계산 금액: 총 과세 소득을 입력합니다.
? 세율: 과세소득에 맞는 세율을 입력하세요.
? 공제금액 : 특정 세목에 해당하는 공제금액을 입력합니다.
(8) 중국 외 지역에서 소득을 얻는 납세자는 세금 신고서를 어떻게 작성해야 합니까?
중국에 주소가 있거나 주소가 없지만 중국에서 1년 동안 거주한 개인은 소득 신고 시 해당 연도 종료 후 30일 이내에 관할 세무기관에 세금을 납부해야 합니다. 중국 국외에서 "개인 소득세 연차 신고서"를 신고하고 작성합니다. 연간 개인 소득세 신고서 작성 지침:
참고 1. 세금 등록을 처리할 때 관할 세무 당국이 결정한 세금 코드로 납세자 코드를 입력하세요.
참고 2. 중국 도착일은 여권의 중국 도착일을 기준으로 기재해야 합니다.
참고 3. 중국에서 벌어들인 소득에 대해 납부하는 세금은 실제 납부한 세금에 따라 항목별로 기재
참고 4. 과세연도에는 소득이 발생한 달 또는 연도를 기재하십시오.
참고 5. 다름 해외소득에 대해 과세되는 소득항목은 별도로 기재해야 합니다. 동일한 소득 항목이 한 달 이내 또는 발생 시점이 다른 경우에는 한 줄로 기재
참고 6. 소득금액은 해당 연도 동안 해외에서 취득한 소득을 모두 기재
참고 7. 납부한 소득세액 해당 과세연도 동안 중국에서 취득한 소득에 대해 납부한 세금을 기입합니다. 별도로 작성하여야 하며, 동일한 소득항목을 서로 다른 시기에 취득한 경우에는 한 줄로 작성하고 '소득기간'란에 각각 기재합니다.
참고 8. 적게 지출금액은 소득항목의 지출기준에 따라 기입
주9. 과세소득에서 지출금액을 뺀 잔액
주10. 기입 해외 납부세액에 대한 해외소득 항목 납부세액
참고 11. 납세자가 없는 경우 신고인의 성명을 신고인이 기재합니다.
(9) 개별 산업 및 상업 가구는 세금 신고서를 어떻게 작성해야 합니까?
감사징수를 실시하는 개별공상가는 다음 달 7일 이내에 '개별공상가구연간소득세(월)신고서'를 작성하여 생산소득에 대한 세금을 미리 납부해야 합니다. 당월에 운영하고, 연말 이후에 이 양식을 작성합니다. 기타 징수 방법을 채택한 개별 산업 및 상업 가구는 징수 비율에 따라 월간 생산 및 운영 수입을 징수합니다. 세금은 다음 달 7일 이내에 납부해야 하며, 매월 세금을 신고하고 이 양식을 작성해야 합니다.
개별 산업 및 상업 가구에 대한 연간(월) 소득세 신고서 작성 지침:
참고 1. 납세자 코드는 세금 등록을 처리할 때 관할 세무 당국이 결정한 컴퓨터 코드입니다.
주2. 소유자의 성명은 「납세등록증명서」의 "법정대리인 또는 책임자"로 기재합니다.
주3. 세대주를 기재합니다.
참고 4. 상업, 공업, 건설, 운수, 요식업, 서비스, 수리 및 기타 업종에 따라 업종을 입력하세요.
>
참고 5. 연간(이번 달) 수입은 매월 신고 및 납부하며, (선납)세금은 회계 및 추심 결산 시 해당 월의 실제 생산 및 영업 수입으로 채워야 합니다. 연말에는 해당 연도 전체의 실제 생산 및 영업 수입을 기입해야 합니다.
참고 6. 비용, 계정 수집 비용 및 손실은 월간 지출 시 이번 달에 발생한 실제 금액을 기입해야 합니다. 선납금, 연말정산 시 연간 발생한 실제 누계액을 입력합니다.
참고 7. 연간(이번 달) 납부세액은 소득계산을 확인할 때 당기과세소득입니다. 월은 징수가구가 월별로 선납하는 경우, 연말정산 시에는 해당 연도의 과세소득을 기재합니다.
주8. 세율( 세율) 감사 과세재산에 대한 적용세율을 기재하고, 정기고정액 징수에 대해 고정율을 신고한 개별공상가에 대한 적용세율을 기재
참고 9. 간편계산 계좌 조회를 위한 공제. 세금 징수원은 해당 간편 계산 공제를 작성합니다.
참고 10. 납부할 소득세 금액
계좌를 미리 징수하여 월별로 납부하는 경우, 적용세율은 "[이달의 소득금액 - (비용+비용+손실)] × 월 환산표(1개월) 환산표(1개월간 공제간이계산)"에 따라 1개월을 계산하여 기입합니다.
계좌조회 및 징수시 "[연소득금액일(비용+비용+손실)]×적용율 - 적용 기타 개인공상가구의 경우 연말정산을 합니다. , "월소득×징수적용률"에 따라 계산하여 기입합니다.
주 11. 징수가구의 연말정산은 연간 선납세액을 기입합니다. 1월부터 12월까지의 선납세액 총액
주12. 납부(환급)소득세액은 추심가구의 회계계좌 연말정산시 기입하여야 한다. 납부할 소득세액이 연간 선납세액보다 큰 경우에는 납부할 소득세액을, 납부할 소득세액이 해당 연도의 선납세액보다 적은 경우에는 납부할 소득세액을 기재합니다. 환급 소득세 금액
참고 13. 신고인 납세자 이름으로 작성하십시오. 납세자가 없는 경우 신고자 대행자의 이름을 기재하십시오.
(10) 세금이 부과되는 개인 사업자 및 파트너십 투자자의 세금 신고서에는 어떻게 기재해야 합니까?
개인소득세의 부과 및 징수를 시행하는 투자자는 매 분기 종료 후 7일 이내에 개인소득세를 납부해야 하며, 매 분기 종료 후 7일 이내 및 연도 종료 후 30일 "개인 사업체 및 파트너십의 투자자 승인 및 징수를 위한 연간(분기별) 개인 소득세 신고서"를 제출하십시오. 승인된 개인 소유주 및 파트너십 투자자를 위한 연간(분기별) 개인 소득세 신고서 작성 지침:
기업 컴퓨터 코드: 기업세 등록 시 컴퓨터 코드를 입력하세요.
(회사명) 법인주소, 법인경제유형, 법인은행계좌번호 : 세무신고 양식에 따라 작성하세요.
업종: 세율표에 기재된 업종에 따라 입력하세요.
업종 코드: 세율표에 정리된 코드를 입력하세요.
배분비율 : 연초에 파악한 이익배분비율을 입력합니다.
납부세액: 연초부터 이번 분기까지 국고에 납부한 세금입니다.
표의 논리적 관계: (l) 3=12 (2) 7=5×6; (3) 9=7-8
(11) 세금 신고서를 어떻게 작성해야 합니까?
자진 신고 납세자가 임금, 급여, 노동 보수, 저자 보수, 로열티, 이자, 배당금, 부동산 임대, 재산 양도, 부수 소득 등을 얻은 경우 규정된 방법에 따라 신고해야 합니다. 납세기한 내에 지정된 납세지 관할 세무당국에 신고하고, '월별 개인소득세 신고서'를 작성해야 합니다. 베이징 지방 세무국의 개인소득세 월별 신고서 작성 지침:
참고 1. 세금 등록을 처리할 때 납세자 코드(관할 세무 당국에서 결정한 세금 코드)를 입력하세요.
참고 2. 중국 도착일자는 여권상의 중국 도착일자를 기준으로 기재하시기 바랍니다.
참고 3. 소득항목이 다른 소득항목은 별도로 기재하시기 바랍니다. 동일한 소득항목을 한 달 내 서로 다른 시간대에 취득한 경우에는 한 줄로 함께 작성하여 소득기간 기재란에 각각 기재
참고4. 소득기간은 소득기간을 기준으로 한다. 소득지급일
주 5. 외화시세는 납세증명서 발급 전월 말일을 기준으로 하되, 국세청이 고시하는 외화가격(매수가격)을 기재한다. 은행
참고 6. 소득 항목의 수수료 기준에 따라 수수료 감면 금액을 입력하십시오.
참고 7. 총 과세 소득(위안화)에서 수수료를 차감한 금액
참고 8. 납부세액 = 과세소득 × 세율 – 간편계산공제
참고 9. 납세자가 없는 경우 신고인이 납세자의 이름을 기재합니다. 신고자 대행자 이름
(12) 일하거나 서비스를 제공하는 중국 임시 방문객은 어디에서 여러 곳에서 세금을 납부해야 합니까?
여러 장소에서 근무하거나 노동 서비스를 제공하는 중국 임시 방문자는 세법에서 규정한 세금 신고일을 기준으로 하여 특정 장소에서 세금 신고일에 도달해야 합니다. 단, 신청이 허용되고 승인을 받은 경우에는 한 곳에서 세금신고도 가능합니다.
(13) 중국 외 지역에서 소득을 얻은 납세자는 언제 세금 신고서를 제출해야 합니까?
중국 국외에서 소득을 얻은 납세자의 경우, 해당 과세 소득이 중국 국외에서 발생하고 해당 과세연도에 개인소득세를 납부한 경우 해당 과세연도 말에 국내에서 결산 및 결산해야 합니다. 소득이 발생한 경우, 세금 납부 후 30일 이내에 중국 관할 세무당국에 세금 신고를 해야 합니다. 해외 소득을 취득할 때 세금을 납부하거나 개인소득세가 면제되는 경우. 국외소득원천세법에 따라 개인소득세를 신고한 날로부터 30일 이내에 다음 연도 1월 1일에 중국 관할 세무당국에 신고, 납부해야 합니다.
(14) 다른 지역에서 건설 및 설치 엔지니어링 작업에 종사하는 단위는 어디에 세금을 납부해야 합니까?
기타 지역에서 건설 및 설치 엔지니어링 작업에 종사하는 단위는 엔지니어링 작업이 위치한 세무 기관에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 그러나 소득이 단위가 위치한 곳에 분배되고 완전하고 정확한 회계 장부 및 회계 증빙이 관할 세무 당국에 제공될 수 있는 경우, 관할 세무 당국의 승인을 받은 후 회사는 단위가 위치한 세무 당국에 반환할 수 있습니다. 세금을 신고하는 곳입니다. 다른 지역의 건설 및 설치 팀이 베이징에 와서 시 도시 및 농촌 개발 위원회 해외 건설 팀 관리 사무실에 등록하지 않은 경우 건설 장소의 세무 당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. .
(15) 직접 세금 신고를 해야 하는 배우들은 세금을 어디에 납부해야 하나요?
고용 단위가 있는 출연진은 해당 단위가 위치한 세무 당국에 세금 등록을 하고 세금을 신고해야 하며, 고용 단위가 없는 배우들은 세무 당국에 등록해야 합니다. 이 도시에서 첫 번째 공연(또는 거주) 장소로 세금 등록을 하고 세금을 신고합니다.
(16) 원천징수 및 지급 대리인은 세금을 어디에 납부해야 합니까?
세법에서는 원천징수 및 납부의무자의 납세장소를 다음과 같이 규정하고 있습니다.
① 세무등록 또는 등록을 담당하는 모든 기업, 기관, 개인은 감독관에게 신고해야 합니다. 세금 신고서는 세무 당국에 제출됩니다.
② 세금등록이나 등록이 없는 단체, 현장, 개인은 소속에 따라 지방세무당국에 세금을 신고해야 합니다.
(17) 개인소득세의 징수방법은 무엇입니까?
효과적인 징수 및 관리를 위해 현재 개인소득세는 원천징수 및 납부에 기초한 징수 방식을 채택하고 있으며, 여기에 납세자의 자진 신고 세금을 추가로 추가하고 있습니다. 개인소득세법 제8조에서는 소득을 납세의무자로 하고, 소득을 지급하는 단위나 개인을 원천징수 의무자로 규정하고 있습니다.
① 세금 징수 방법의 원천징수 및 환급
원천징수 및 환급이란 세법에 따라 납부할 세금을 납부할 때 세금을 원천징수할 의무가 있는 단위 또는 개인을 의미합니다. 개인에게 소득이 발생하면 납부할 세액을 계산하여 소득에서 공제하여 국고에 납부하고, 원천징수 개인소득세 신고서를 세무당국에 제출합니다. 이 방법은 세원을 통제하고 탈세 및 탈세를 방지하는 데 도움이됩니다.
② 자진신고 및 세금징수방법
자진신고 및 세금징수란 납세자가 과세소득금액 내에서 납세자가 과세소득항목 및 취득금액을 세무당국에 신고하는 것을 말한다. 세법에 규정된 납부기간 개인소득세 신고서를 사실대로 작성하고, 세법에 따라 납부할 세액을 계산하여 그에 따라 개인소득세를 납부하는 방법입니다.
(18) (개인 산업 및 상업 가구의 생산에서 발생한) 사업 소득에 대한 세금 신고는 언제 제출해야 합니까?
사업 소득(개인 산업 및 상업 가구의 생산)에 대해 납부하는 세금은 연 단위로 계산되며, 매월 분할하여 선납해야 합니다. 납세자는 다음 달 7일 이내에 선납해야 합니다. 연말로부터 3개월이 지나면 최종 정산이 이루어지며, 초과 금액은 환불되고 그 이하 금액은 환불됩니다.
(19) 기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영에서 발생한 소득에 대한 세금 신고는 언제 제출해야 합니까?
(기업 및 기관의 도급 운영의 경우) 임대 운영으로 인한 소득에 대해 납부해야 하는 세금은 매년 계산되며 납세자는 연말 후 30일 이내에 국고에 납부해야 합니다. 납세자가 1년 이내에 분할 도급 또는 임대업으로 소득을 얻은 경우에는 소득이 발생한 날로부터 7일 이내에 선납하고, 연말 이후 3개월 이내에 최종 정산하고 초과분은 환급하여야 한다. 아니면 보상받거나.
(20) 개인소득세 원천징수 의무자의 법적 의무는 무엇입니까?
개인소득세 원천징수 의무자의 법적 의무에는 주로 다음 사항이 포함됩니다.
① 원천징수 의무자는 과세소득을 지급할 재무회계 부서 또는 기타 관련 부서의 직원을 지정해야 합니다. 이들은 개인소득세의 원천징수 및 납부를 구체적으로 처리하는 세금 처리자입니다. 세금 처리자 또는 세금 처리자가 변경된 경우 해당 목록을 적시에 관할 세무 당국에 보고해야 합니다.
② 동일한 원천징수 의무자 내 서로 다른 부서에서 과세소득을 지급하는 경우, 요약을 위해 세무담당자에게 신고해야 합니다. 개인에게 과세소득(현금, 현물, 유가증권 포함)을 지급하는 경우, 납세자가 해당 단위의 구성원인지 여부에 관계없이 납부할 개인소득세를 원천징수하여 납부해야 합니다.
③원천징수의무자는 개인소득세의 원천징수현황을 정확하게 반영하기 위하여 원천징수 및 납부계좌부를 작성하여야 한다. 매월 원천징수된 세금은 다음 달 7일 이내에 국고에 납부해야 하며, '개인소득세 원천징수 신고서'와 원천징수납부증명서, 납세자의 성명, 단위, 직위 등을 기재하여 국고에 납부해야 합니다. 관할 과세당국에 제출해야 하는 개인 소득 내역, 세금 등을 포함한 과세당국이 제출해야 하는 관련 정보입니다.
④ 원천징수사항이 없는 원천징수·납부의무자의 경우에는 '개인소득세 원천징수 신고서'의 원천징수세액란에 '0'을 기입하여 신고서에 신고하여야 합니다. 매월 세무 당국에 보내십시오.
⑤ 원천징수 의무자가 법에 따라 세금을 원천징수하고 납부할 의무를 이행할 때 납세자가 거부하는 경우 원천징수 의무자는 적시에 세무당국에 신고하고 과세 납부를 일시적으로 중단해야 합니다. 소득.
⑥ 원천징수의무자는 세금을 원천징수할 때 과세당국이 통일적으로 인쇄한 원천징수표를 납세자에게 발급하고, 납세자의 성명, 소속, 가족 등을 구체적으로 기재하여야 합니다. 주소, 주민등록증 또는 여권번호(위 서류가 없는 경우, 본인임을 효과적으로 증명할 수 있는 다른 서류를 이용할 수 있습니다.)
임금, 급여소득, 이자, 배당금, 상여소득 등에 대해서는 납세자가 많아 관할 세무당국의 동의를 받아 원천징수표를 발급하는 것이 불편합니다. 원천징수표를 발급할 필요는 없으나, 원천징수 사실을 일정한 형식으로 납세자에게 알려야 합니다. 납세자가 납세의 근거를 마련하기 위해 원천징수의무자에게 원천징수증명서를 요구하는 경우, 원천징수의무자는 이를 거부할 수 없습니다.
⑦ 원천징수 의무자는 법에 따라 세무당국의 조사를 받아야 하며 상황을 진실하게 보고하고 관련 정보를 제공해야 하며 거부하거나 은폐해서는 안 됩니다.
(21) 임금 및 급여에 대한 세금 신고서는 언제 제출해야 합니까?
(근로)소득에 대해 납부할 세금은 매월 부과되며, 원천징수의무자 또는 납세자가 다음 달 7일 이내에 국민전선에 납부하고 세금신고서를 제출해야 합니다. 세무 당국에. 특정 업종의 근로소득에 대해 납부하는 세금은 연 단위로 계산하여 월별로 선납할 수 있으며, 연말로부터 30일 이내에 세금을 정산하여 납부하고, 초과분은 환급됩니다.
(22) 근로보수, 작가보수, 로열티, 이자배당, 보너스, 부동산 임대, 부동산 양도소득, 부수소득, 기타 소득에 대한 세금신고는 언제 해야 합니까?
서비스에 대한 보수, 작가 보수, 로열티, 이자, 배당금, 보너스, 부동산 임대 소득, 부동산 양도, 부수 소득 및 기타 소득은 수입이 발생한 날로부터 7일 이내에 관할 세무 당국에 신고해야 합니다. 소득이 발생한 달의 다음 달에 개인소득세를 납부합니다.
(23) 계약 및 임대 사업을 통해 소득을 얻는 납세자는 세금 신고서를 어떻게 작성해야 합니까?
개인이 도급 및 임대 업무 계약의 규정에 따라 기업 및 기관에 대한 도급 및 임대 업무를 수행하는 경우, 도급 및 임대 업무를 통해 얻은 소득(이익)과 임금 및 급여는 매월 또는 기간별로 취득하여 연도 종료 후 7일 이내에 선납하고, 연도 종료 후 3개월 이내에 납부금을 정산하며, "개별 계약 및 임대 사업 소득세 연차( 월) 반품 양식'을 참조하세요. 개별 계약 및 임대 사업에 대한 연간(월) 소득세 신고서 작성 지침:
참고 l. 세금 등록을 처리할 때 관할 세무 당국이 결정한 세금 코드로 납세자 코드를 입력합니다.
주2. 임차인의 성명은 임대차계약서의 서명인의 성명으로 기재한다.
주3. 계약을 체결할 기업 또는 기관의 명칭을 기재한다. 임대 및 임대 계약을 체결할 기업 또는 기관을 기재합니다. 단위세무등록 등록 납세자명
참고 4. 상업, 공업, 건설업, 운수업에 따라 업종을 기재합니다. 업종, 요식업, 서비스업, 수리업 및 기타 서비스업
참고 5. 계약 및 임대일은 계약서에 명시된 계약 및 임대업무의 시작일과 종료일을 기재해 주시기 바랍니다. .
참고 6. 연간[이번 달(회) 소득금액]에 대해 월(회) 단위로 선납세액을 신고합니다. 월(회) 계약임대소득금액을 기입합니다. . 연간 단위로 세금을 신고하고 납부하는 경우 연간 계약 및 임대 소득 총액을 입력합니다.
참고 7. 세금을 월 단위로 미리 납부하면 매월 800위안이 공제되고, 연간 세금을 납부하면 연간 9,600위안이 공제됩니다.
참고 8. 과세소득을 월 단위로 선납하는 경우, 연간 단위로 세금을 납부하는 경우 해당 월(회) 소득에서 800위안을 공제한 잔액이 됩니다. 1년 전체 수입에서 9,600위안을 공제한 잔액이 됩니다.
주 9. 과세당국이 정한 과세소득이 회계장부상 불완전하고, 계약 및 임대소득 회계처리가 부정확한 경우, 과세당국이 관련 규정에 따라 과세금액을 결정하는 경우 징수관리법에 따라 평가과세소득을 기재합니다.
참고 10. 세율은 기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영 소득에 대해 5단계 초과 누진 세율표의 적용 세율에 따라 작성됩니다.
참고 11. 간편계산 공제액은 기업 적용세율을 기준으로 하며, 공공기관의 계약 및 임대사업 소득에 대한 5단계 초과 누진세율표에서 해당 간편계산 공제액을 기재합니다.
참고 12. 납세자의 납부소득세 장부가 완전하고, 계약 및 임대소득 회계처리가 정확하다면 ""과세소득"×"세율" - "간이계산공제" 입니다.
납세자의 장부가 불완전하고 계약소득 및 임대소득 회계처리가 부정확한 경우에는 '과세당국이 정하는 과세소득' × '세율' - '간이계산공제'가 됩니다.
참고13 연간 선납세액 연간 세금신고 시 해당 연도 동안 매월 분할 납부한 선납세액을 기재합니다. 월별 또는 분할로 수령하는 계약 및 임대 소득에 대한 선납세액을 신고할 때 이 열을 작성하지 마십시오.
주14. 납부(환급)소득세액은 "납부소득세액" - "해당년도 선납세액"
주15. 신고인은 납세자의 이름을 기재하고, 납세자가 없는 경우에는 신고 대행자의 이름을 기재하십시오.
(24) 개인사업자 및 파트너십에 대한 투자자 신고의 시간과 장소를 어떻게 결정합니까?
① 개인소득세의 부과 및 징수를 시행하는 투자자의 경우, 투자자는 매 분기 종료 후 15일 이내, 당해 연도 종료 후 30일 이내에 관할 세무당국에 신고하여야 합니다. "개인사업자 및 파트너십 투자자에 대한 개인소득세 승인 및 징수" 연차(분기별) 개인소득세 신고서"를 작성하여 개인소득세를 납부합니다.
② 투자자가 납부하는 개인소득세는 감사를 통해 징수하고, 연 단위로 계산하여 분기별로 선납하여야 하며, 투자자는 매 분기 종료 후 15일 이내에 선납하여야 하며, "검사보고서"를 제출하여야 합니다. 감사"를 관할 세무 당국에 제출합니다. 개인 기업 및 파트너십에 대한 연간(분기별) 개인 소득세 신고서입니다. 최종 정산은 연말로부터 3개월 이내에 이루어져야 하며, 초과분은 환급하고 부족분은 보전함과 동시에 "개인의 감사 및 징수를 위한 연간(분기별) 개인소득세 신고서"를 작성합니다. 개인사업자 및 합자투자자'를 관할 세무당국에 제출하고, 연차 결산서를 첨부하여야 합니다. 최종 결산서 및 개인소득세 선납 영수증.
③ 투자자는 법인세 등록지 관할 세무당국에 개인소득세 선납 또는 납부신고를 하고 최종 정산을 하여야 합니다. 투자자가 2개 또는 2개의 기업을 설립하고 승인된 징수를 실시하는 경우, 투자자는 개별소득세를 관할 세무당국에 신고하고 납부해야 하며, 감사징수를 실시한 경우 투자자는 최종적으로 관할 세무당국에 개인소득세를 미리 납부해야 합니다. 각 기업의 사업 소득을 합산하고 본 규정 제7조의 방법에 따라 납부할 세금을 계산한 후 각 투자자는 관할 세무 당국과 각각 최종 정산 및 정산을 처리해야 합니다.