둘째, 주표 제 14 항' 매입세 전출' 열 데이터는 납세자가 공제했지만 세법에 따라 전출해야 하는 매입세액의 합계를 기입한다. 이 데이터는 "세금 납부-부가가치세 납부" 상세 계정 대변 "매입세 이체" 열의 발생 수와 일치해야 합니다. -응? 업무가 내부 판매인 경우 취득한 수입은 매입세 공제로 사용할 수 있으며, 업무가 수출인 경우 전출해야 합니다.
셋. 부표 2 를 작성하다
1, 국내 상품
(1) 대외무역기업이 내판매 상품을 구매하여 얻은 부가가치세 전용 송장을 구매하여 정해진 기간 내에 인증하고, 인증월 중 공제신고된 데이터를 부가가치세 세금신고서 (표 2) 에 기재된 데이터 2 열에 기재합니다. 비위조 방지 세금 통제 VAT 전용 송장 및 기타 세금 증명서는 지정된 기간 내에 수령되며, 차액은 VAT 세금 신고서 첨부 자료 (표 2) 5-8 열에 기입됩니다.
(2) 제 35 열 "현재 기간 인증의 모든 위조 방지 세금 통제 VAT 전용 송장" 은 현재 기간 인증의 위조 방지 세금 통제 VAT 전용 송장 및 자동차 판매 통합 송장을 작성합니다. 시범납세자가 제공하는 일부 현대서비스업 서비스를 수용하고, 획득한 VAT 전용 송장에는 시범납세자가 제공한 화물운송서비스 VAT 전용 송장이 포함되지 않습니다.
2. 수출품
(1) 대외무역기업이 수출품을 매입하여 얻은 부가가치세 전용 송장을 정해진 기간 내에 인증하고, 인증월 공제 신고된 데이터를 부가가치세 세금신고서 (표 2) 에 기재한 데이터 2 열에 기재합니다. 비위조 방지 세금 통제 VAT 전용 송장 및 기타 세금 증명서는 지정된 기간 내에 수령되며, 차액은 VAT 세금 신고서 첨부 자료 (표 2) 5-8 열에 기입됩니다. 동시에
(2) 13, 14 열에 위 vat 전용 송장, 위조 방지 vat 전용 송장 및 기타 세금 공제 증빙에 대한 매입세를 동시에 채워 매입이체합니다.
(3) 35 열 "현재 기간 인증의 모든 위조 방지 세금 통제 VAT 전용 송장" 은 현재 기간 인증의 위조 방지 세금 통제 VAT 전용 송장 및 자동차 판매 통합 송장을 작성합니다. 시범납세자가 제공하는 일부 현대서비스업 서비스를 수용하고, 획득한 VAT 전용 송장에는 시범납세자가 제공한 화물운송서비스 VAT 전용 송장이 포함되지 않습니다.
재무제도가 미비한 기업의 경우 수출업무가 발생할 때 수출화물에 해당하는 매입세가 제때에 전출될지 여부에 문제가 있다.
기업이 수출 세금 환급을 신고할 때 제때에 전출되지 않았거나 수출품에 해당하는 매입세액이 전혀 전출되지 않고 내판매 업무가 발생할 때 수출품에 해당하는 매입세액을 공제하면' 일표 양용' (대외무역기업이 상품을 구매하여 부가가치세 전용 송장을 받은 후,
수입세 공제를 신고하고 수출환급금을 신고하는 경우도 있고,' 중화인민공화국 국세총국' 이' 수출화물과 서비스부가가치세, 소비세 관리방법' 발표에 관한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 24 호, 20 12) 제 8 조 제 1 항 규정' 을 위반한 경우도 있다.
중화 인민 공화국 국세총국 부가가치세 일반 납세자 세금 신고 방법 개정에 관한 통지