여러 달에 걸쳐 인증을 받은 경우에는 레드 레터 송장만 발행 가능합니다.
1. 레드 레터 특별 송장 발행 처리 과정
기업은 레드레터 특별송장을 발행해야 합니다. 먼저 신청서를 세무당국에 제출해야 하며, 세무당국이 검토하고 통지서를 발행한 후 기업은 특별 레드레터 송장을 발행할 수 있습니다. 실제 비즈니스 요구에 따라 구매자가 발행을 신청하는 상황과 판매자가 발행을 신청하는 경우로 나눌 수 있으며, 처리 절차는 아래와 같습니다.
다음과 같은 경우 구매자는 레드레터 특별송장 발행을 신청해야 합니다.
A. 구매자가 특별송장 인증을 받고 차감한 경우 판매로 인해 반품 또는 판매할인을 위해 매입세액 이전이 필요한 경우
B. 구매자가 특별송장을 받았으나 다음과 같은 문제로 인해 이를 공제할 수 없는 경우
1 특별 세금계산서 공제 링크, 청구서를 인증할 수 없습니다.
2특수계산서 인증 결과 납세자 식별번호 인증이 일치하지 않습니다.
3특수계산서 인증 결과 특별계산서가 인증되지 않습니다. 코드와 인증번호가 일치하지 않는 경우
4구매한 상품이 부가가치세 공제 대상에 해당되지 않습니다.
2. "국가세무총국의 특별부가가치세 계산서 사용 규정 개정에 관한 고시"(궈수이파[2006] 제156호)에 따름.
제14조 일반사항 납세자가 특별계산서를 취득한 후 매출신고 또는 송장발행 오류가 발생하였으나 무효조건이 충족되지 아니한 경우, 매출이 부분적으로 반품되거나 매출할인이 발생한 경우 구매자는 다음 사항을 작성하여야 합니다. 관할 세무당국에 제출하는 "부가가치세계산서 레드레터 발급신청서"(이하 "신청서"라 한다) ?
'신청서'에 해당하는 특별 파란색 청구서는 세무당국의 인증을 받아야 합니다. 인증 결과가 '적합인증'이고 부가가치세 매입세액이 공제된 경우, 일반납세자는 '신청서' 작성 시 해당 특별청색계산서 정보를 기재하지 않습니다. ?
인증 결과가 '납세자 식별번호 인증이 일치하지 않습니다.' 또는 '특수계산서 코드와 번호 인증이 일치하지 않습니다.'인 경우 일반 납세자는 해당 파란색 글자를 작성하여 작성해야 합니다. "신청서" 청구서 정보입니다.
추가 정보:
1. 구매자
1. 구매자가 인증한 VAT 청구서의 경우 반품 또는 반품 시 마이너스 금액이 발행됩니다. 청구서 발행 오류가 발생한 경우, 구매자가 마이너스 청구서를 신청해야 합니다.
2. 특별계산서의 공제사본과 송장사본이 모두 인증되지 않는 경우, 구매자는 "빨간문자로 된 특별부가가치세계산서 발급 신청서"를 작성하여 작성해야 합니다. 특정 이유와 신청서의 해당 파란색 청구서에 대해 관할 세무 당국은 특별 VAT 청구서에 대한 정보를 검토한 후 "빨간 편지로 특별 VAT 청구서 발행 통지"를 발행합니다. 구매자는 매입세액을 양도하지 않습니다.
3. 구매자가 구매한 상품이 부가가치세 공제 대상에 속하지 않고, 취득한 특별 송장이 인증되지 않은 경우 구매자는 신청서를 작성하고 구체적인 이유를 작성해야 합니다. 관할 세무당국은 파란색 문자로 표시된 특별송장 정보를 검토한 후 통지서를 발행합니다. 구매자는 매입세액을 양도하지 않습니다.
2. 판매자
판매자가 마이너스 송장 발급을 신청하는 상황(단, 송장이 인증되지 않았으며 인증기간이 180일 이내인 경우) ), 구체적인 상황은 다음과 같습니다.
1. 구매자가 잘못된 송장 발행으로 인해 특별송장 수령을 거부하는 경우, 판매자는 특별송장 증명서 내에 관할 세무당국에 제출하는 신청서를 작성해야 합니다. 기간을 준수하고 신청서의 특별 청구서 정보에 구체적인 이유와 해당 파란색 단어를 입력하세요.
2. 잘못된 청구서 또는 기타 사유로 인해 특별 청구서가 구매자에게 전달되지 않은 경우, 판매자는 잘못된 청구서가 발행된 다음 달 이내에 관할 세무 당국에 신청서를 작성해야 합니다. 특별 송장을 작성하고 신청서를 작성하면 특별 블루 송장에 해당하는 구체적인 사유와 정보가 제공되며, 구체적인 사유, 오류의 구체적인 항목 및 정확한 내용을 명시한 판매자가 발행한 서면 자료가 제공됩니다.
매출 반품 또는 매출 할인이 발생한 경우, 판매자는 '공지사항'의 규정에 따라 처리하는 것 외에, 해당 사업에 대한 회계 증서 사본도 발급받아 제출해야 합니다. 특별 레드레터 송장을 관할 세무 당국에 제출하여 제출하십시오.
바이두 백과사전-빨간 편지 송장