1. 부동산세: 2008 년 3 월 1 일부터 개인이 주택을 임대할 수 있도록 허용하며, 그 용도에 관계없이 부동산세 감면은 4% 세율로 징수한다.
2. 영업세: 개인 임대주택에 대해 어떤 목적으로든 3% 의 법정세율에 따라 반값으로 영업세를 징수합니다.
3. 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가: 영업세를 기준으로 지역별로 선택한 다른 세율로 납부를 계산합니다. 보통 세 가지의 합은 10% 의 영업세에 따라 납부한다.
4. 개인소득세: 개인임시임대주택으로 취득한 소득은 10% 세율에 따라 개인소득세를 징수합니다.
5. 도시 토지 사용세 면제
6. 개인 임대 또는 임대 주택이 체결한 임대 계약은 도장세를 면제한다.
둘째, 개인 임대 비 주택 (상점, 사무실 등). ) 다음 세금을 납부해야합니다.
1. 부동산세: 임대료소득의 12% 로 납부합니다.
2. 영업세: 임대료소득의 5% 로 납부합니다.
3. 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가: 영업세를 기준으로 지역별로 선택한 다른 세율로 납부를 계산합니다. 보통 세 가지의 합은 10% 의 영업세에 따라 납부한다.
4. 개인소득세: 재산임대소득은 한 번에 4,000 원을 넘지 않으며, 공제비용은 800 원입니다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액이며 세율은 20% 입니다.
5. 인화세: 부동산 임대 계약에 따라 임대 금액의 1/1000 에 따라 인화세를 징수합니다. 세액이 1 원보다 작은 경우 1 메타 그림을 누릅니다.
기업은 영업세, 도시유지 건설세, 부동산세, 인화세, 기업소득세, 외국기업소득세, 외국상투자기업소득세, 도시부동산세를 각각 납부해야 한다.
셋째, 기업이 집을 세낸다
1. 판매세 및 부동산세는 각각 5% 및 12% 의 임대료 소득을 기준으로 세금을 계산합니다. 과세 금액 = 임대 소득 x 세율.
2, 도시 유지 보수건설세, 교육비 추가, 지방교육비 추가. 영업세 세액에 따라 지역마다 다른 세율을 선택하여 납부를 계산하다. 보통 세 가지의 합은 10% 의 영업세에 따라 납부한다.
3. 소득세. 기업은 주택 임대로 얻은 임대료 수입을 소득에 통합하고, 주택 운영과 관련된 비용과 세금을 공제하고, 과세 소득을 계산하고, 기한대로 선납하고, 연말에 기업 소득세를 송금합니다. 세율은 20% 입니다.
4. 인화세. 기업이 집을 세내다. 주택 임대 계약은 재산리스 계약에 기재된 임대 금액을 기준으로 세금을 계산하고, "재산리스 계약" 세목에 따라 도장세를 납부하며, 세율은 1‰ 이거나 재산리스 계약에 기재된 임대 금액에 따라 1‰ 을 덧씌운 프린트에 따라 세액이 부족하다.
5. 도시토지사용세:' 중화인민공화국 도시토지사용세 잠행조례' 규정에 따르면 도시토지사용세는 납세자가 실제로 점유한 토지면적을 기준으로 세금을 계산하여 규정된 세액계산에 따라 징수한다.
질문 2: 주택 임대 개인 소득세는 어떻게 계산하며 얼마를 내야 합니까? 1. 개인이 비주택 (상점, 집필실 등) 을 임대한다. ) 다음 세금을 납부해야합니다.
1. 부동산세: 12% 임대료 소득 계산 납부 (중화인민공화국 부동산세 잠행조례 제 4 조에 따라).
2. 영업세: 임대료소득의 5% 로 납부를 계산합니다 ('중화인민공화국 영업세 잠행조례' 세목세율표에 따라).
3. 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가: 실제 납부한 영업세에 도시세율 (납세자 소재지에 따라 7%, 5%, 1%) 을 곱하고 교육비 부가세율은 3% 입니다.
4. 개인소득세: 재산임대소득은 한 번에 4,000 원을 넘지 않고 800 위안을 공제합니다. 4000 위안 이상, 비용의 20% 를 공제하고, 잔액은 과세 소득액이며, 세율은 20% 입니다 ("중화인민공화국 개인소득세법" 제 3 조, 제 6 조 및 "중화인민공화국 개인소득세법 시행조례" 제 8 조, 제 21 조).
5. 인화세: 부동산 임대 계약 임대 금액의 1/1000 데칼. 세금 부족 1 위안, 플러스 1 위안 ("중화인민공화국 인화세 잠정 규정" 및 "인화세 과세 세율 표" 에 따라).
질문 3: 개인 주택 임대가 납부해야 할 세금, 5% 의 부가가치세 세율이 어떻게 계산되는지 (주택 부가가치세 세율은 1.5%) 입니다.
세금, 세전 세율 1.5%.
부동산세 8%- 12% (지방세율이 다름)
도시 건설 교육과 지방 교육에 1 1.5% 를 더한 부가가치세.
질문 4: 주택 임대세는 어떻게 납부합니까? 실제로 일부 임대인과 임차인은 임대계약에서 임대세가 임차인이 부담하기로 합의하고, 임대인은' 순임대료' 만 받는다. 이 협의가 유효한지의 여부는 논란이 있다. 한 가지 견해는 임대인이 영업세, 도시건설세, 교육비 추가, 개인소득세의 법정납세자이며, 계약방식으로 납세의무를 임차인에게 이전하는 것은 무효라는 것이다. 법적 근거는' 세징관법 시행 세칙' 제 3 조 제 2 항이다.' 납세자는 세법, 법규의 규정에 따라 납세의무를 이행해야 한다. 체결된 계약, 협정은 세법, 행정 법규와 상충되어 무효이다. " 또 다른 견해는 이 협정이 계약 당사자에게는 유효하지만 세무서에는 구속력이 없어 세무서가 납세자에게 세금을 납부하도록 요구하거나 처벌할 수 있다는 것이다. 필자는 두 번째 관점에 찬성한다. 그 이유는 다음과 같다. 첫째, 계약 당사자는 임차인이 임대세를 납부해야 하고, 국가세법을 위반하지 않고, 합법적으로 유효해야 한다는 데 동의했다. 계약은 임차인이 임차세를 납부하기로 약속했고, 임대인의 납세의무의 지위를 바꾸지 않았고, 국세를 피하지도 않고, 임차인이 대신 납부했다. 세징관법 시행 세칙 제 3 조 제 2 항에 속하지 않는 상황. 둘째, 당사자가 상대방이 세금을 지불하기로 약속한 것은 계약 당사자 간의 비용 분담 약속이다. 본질적으로 주택 임대료 액수에 대한 약속으로, 세금과 세금이 집세에 합병되는 것과 다름없다. 탈세 문제는 없지만 세무서에서는 세금을 징수할 때 비포함 임대료를 세금 계산 기준으로 삼아 영업세, 개인소득세 등 과세 금액을 계산해야 한다. 세금을 신고할 때 임대 계약을 제출해야 하기 때문에, 쌍방이 임대료가 세금이 포함되지 않은 순임대료 소득인 경우 세금 포함 임대료를 계산한 다음 세금을 징수해야 합니다. 실무조작 건의: 분쟁을 피하기 위해 당사자가 계약서에 서명할 때 계약임대료에 세금을 포함시키도록 권장하고, 임대인은 법에 따라 세금을 신고해야 한다. 임차인이 임차인이 임차세를 부담하기로 합의한 경우, 본 계약주택 임대세 면제, 임대인이 법에 따라 납부해야 하는 세금 (영업세, 도시건설세, 교육비 추가, 개인소득세 포함) 은 임차인이 세금 신고 기간 내에 납부하도록 하는 것이 좋습니다.
질문 5: 개인임대는 세금을 내야 하나요? 개인임대는 어떻게 세금을 내나요? 개인 임대료에는 상업과 주택이라는 두 가지 유형이 있습니다.
첫째, 개인 임대 비 주택 (상점, 필기 실 등). ) 다음 세금을 납부해야합니다.
1. 부동산세: 12% 임대료 소득 계산 납부 (중화인민공화국 부동산세 잠행조례 제 4 조에 따라).
2. 부가가치세: 임대료 소득의 5% 에 따라 납부를 계산합니다 ("중화인민공화국 부가가치세 잠행조례" 세목세율표에 따라).
3. 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가: 실제로 납부한 부가가치세에 도시세율 (납세자 소재지에 따라 7%, 5%, 1%) 을 곱하고 교육비 부가세율은 3% 입니다.
4. 개인소득세: 재산임대소득은 한 번에 4,000 원을 넘지 않고 800 위안을 공제합니다. 4000 위안 이상, 비용의 20% 를 공제하고, 잔액은 과세 소득액이며, 세율은 20% 입니다 ("중화인민공화국 개인소득세법" 제 3 조, 제 6 조 및 "중화인민공화국 개인소득세법 시행조례" 제 8 조, 제 21 조).
5. 인화세: 부동산 임대 계약 임대 금액의 1/1000 데칼. 세금 부족 1 위안, 플러스 1 위안 ("중화인민공화국 인화세 잠정 규정" 및 "인화세 과세 세율 표" 에 따라).
둘째, 개인 임대주택은 재세 (2008) 24 호 문서 (각각 부동산세, 영업세, 개인소득세, 도시토지사용세, 인화세) 에 따라 다음과 같은 세금을 납부해야 한다.
1. 부동산세: 임대료소득의 4% 로 납부합니다.
2. 부가가치세: 3% 세율을 기준으로 반계산 납부합니다.
3. 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가: 실제 납부한 영업세에 도시세율 (납세자 소재지에 따라 7%, 5%, 1%) 을 곱하고 교육비 부가세율은 3% 입니다.
4. 개인소득세: 개인임시임대주택으로 취득한 소득은 10% 세율에 따라 개인소득세를 징수합니다. 재산 임대 소득은 한 번에 4000 위안을 초과하지 않고 800 위안을 공제한다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
5. 도시 토지 사용세 면제.
6. 인화세를 면제합니다.
질문 6:20 16 개인 주택 임대는 어떤 세금을 납부해야 하며 세율은 어떻게 계산합니까? 셋방은 임대, 주거, 경영으로 나뉘며, 임대 형태에 따라 납부하는 세금도 다르다.
1, 주택의 경우: 부동산세 = 임대료 수입 * 4%; 스탬프 의무 = 임대 소득 * 0.1%; 토지사용세 = 면적 * 세액 (평방 미터당 XX 위안). 월세는 징수점을 초과하여 징수해야 한다: 영업세 = 임대료수입 * 3% 도시 건설세 및 교육비 추가 = 영업세 * 10%.
2. 상가에 사용: 부동산세 = 임대료수입 *12%; 스탬프 의무 = 임대 소득 * 0.1%; 토지사용세 = 면적 * 세액 (평방 미터당 XX 위안). 월세는 징수점을 초과하여 징수해야 한다: 영업세 = 임대료수입 * 5% 도시 건설세 및 교육비 추가 = 영업세 * 10%.
3. 개인주거든 경영이든 개인소득세는 똑같다. 재산임대소득에 따라 소득당 4k 위안을 넘지 않고 800 위안을 공제한다. 4k 위안을 초과하는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액이며 세율은 20% 입니다.
법적 근거:' 중화인민공화국 개인소득세법' 제 3 조, 제 6 조,' 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례' 제 8 조, 제 21 조에 의거한다.
둘째, 개인 임대 주택 세금 기준
개인이 집을 임대하는 경우, 세금을 낼 때 일정한 혜택이 있어, 도시 토지사용세와 인화세를 면제한다. 다른 주택 임대도 마찬가지다.
부동산세: 월세 수입의 4%; 영업세: 영업세 징수 조건에 부합하는 경우 3% 의 세율을 반으로 징수합니다. 도시 유지 보수건설세: 납세자가 집을 임대하는 행정구역에 따라 임대주택에 납부한 영업세의 7%, 5%, 1% 입니다.
교육비 추가: 임대 주택은 영업세의 3% 를 납부한다. 지방교육부가: 임대주택은 영업세의 2% 를 납부한다. 개인 소득세: 과세 소득액은 월세 공제 규정 비용과 법에 따라 납부한 관련 세금 이후의 잔액으로 10% 세율로 계산됩니다.
질문 7: 개인 주택을 임대하려면 얼마나 많은 개인 소득세를 내야 합니까? 개인 임대주택은 상황에 따라 영업세, 도시유지 건설세, 부동산세 (또는 도시부동산세), 개인소득세, 인화세를 납부해야 한다. 시장가격에 따라 임대한 개인주거주택은 주거에 쓰이며, 잠시 3% 에 따라 납부해야 할 영업세를 징수한다. 과세 금액 = 임대 소득 ×3%. 개인 임대 주택의 영업세 징수점은 매월 1000-5000 위안이다. 시간 (일) 별 과세의 출발점은 1 회 (일) 임대료 수입 100 원입니다. 영업세 징수점 이하, 개인 임대주택은 영업세를 납부하지 않는다. 개인 임대 주택의 도시 유지 보수건설세는 영업세와 함께 징수되며, 과세액은 영업세에 실제로 납부한 세액이다. 주택을 임대하여 거주하는 데 쓰이는 것은 잠시 4% 의 세율에 따라 부동산세를 납부한다. 과세 금액 = 임대 소득 ×4%. 임대 쌍방은 임대 금액의 천분의 1 에 대한 인화세도 내야 한다. 세금 부족 1 원, 1 원에 따라 납부합니다. 개인임대 1 개월 소득은 1 배로 재산임대소득에 따라 개인소득세를 납부합니다. 세금은 소득에서 비용을 뺀 잔액을 기준으로 하며 세율은 10% 입니다. 비용 공제에는 납세자가 임대 재산 과정에서 납부한 세금 및 교육비 추가가 포함됩니다. 각 임대료 수입은 4000 위안을 초과하지 않고 800 위안을 공제한다. 4,000 위안 이상, 비용의 20% 공제; 효과적이고 정확한 증빙을 제공하여 납세자가 부담하는 임대 재산의 실제 지출을 증명할 수 있는 수리비는 임대료 수입에서 공제할 수 있다. 수리비의 허용 공제액은 건당 800 원으로 제한된다. 만약 한 번에 다 공제할 수 없다면, 다음 번에는 공제가 끝날 때까지 계속 공제할 수 있습니다. 개인 임대 주택의 개인 소득세 과세 소득액 = 이달 취득 임대료 소득-납부한 각종 세금, 교육비 추가-월 최대 800 원 이내의 수리비-공제비. 과세 금액 = 과세 소득 금액 × 10%. 개인임대주택은 생산경영에 사용되며 납부한 영업세는 5% 세율로 징수되고 부동산세는 12% 세율로 징수됩니다. 기타 세금은 개인 임대 주택과 같은 방식으로 계산됩니다. 외국인 개인은 임대할 때 규정에 따라 도시 부동산세를 납부해야 한다.
질문 8: 임대세는 월별로 납부합니까? 네, 임대료는 월별로 지불하고, 임대료소득세는 월별로 납부합니다.
우선 개인 임대료 수입에 세금을 부과한다
1, 개인임대비주택: 개인소득세: 재산임대소득에 따라 소득당 4,000 위안을 넘지 않는 800 원씩 공제합니다. 4000 원이 넘는 공제비용의 20%, 잔액은 과세 소득액, 세율은 20% 입니다. 인화세: 부동산 임대 계약 임대 금액의 1/1000 인 데칼. 세액이 1 원보다 작은 경우 1 메타 그림을 누릅니다.
부동산세:12%; 부가가치세: 5%; 시 유지 보수건설세 및 할증료: 실제 납부한 영업세에 도시세율 (납세자 소재지에 따라 7%, 5%, 1% 3 가지 세율 적용) 을 곱하면 할증료 세율은 3% 입니다.
2. 개인임대주택은 개인소득세: 개인임시임대주택취득 소득으로 10% 세율에 따라 개인소득세를 징수해야 합니다. 재산 임대 소득은 한 번에 4000 위안을 초과하지 않고 800 위안을 공제한다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다. 도시 토지사용세와 인화세를 면제하다.
부동산세: 임대료 소득의 4% 에 따라 납부한다. 부가가치세: 3% 세율의 절반으로 납부합니다. 시 유지 보수건설세 및 할증료: 실제 납부한 영업세에 도시세율 (납세자 소재지에 따라 7%, 5%, 1% 3 가지 세율 적용) 을 곱하면 할증료 세율은 3% 입니다.
둘째, 개인임대는 세금을 내야 한다.
세금을 내야 하는데 구체적인 알고리즘은 다음과 같다.
예를 들어 임대료 가격 2000 원: 부가가치세: 월세 수입 × 3%, 즉 2000 × 3% = 60; 도시세: 영업세 × (1% 또는 5% 또는 7%) (시내에서 세율은 7%; 현성과 향진에서는 세율이 5% 이다. 소재지가 시, 현, 읍에 없는 경우 세율은1%입니다. 외국인과 홍콩, 마카오, 대만 인원은 요구하지 않는다), 시내 표준에 따라 60× 7% = 4.2;
추가요금: 부가가치세 × 3% (외국인과 홍콩 마카오 직원에게 부과되지 않음), 즉 60× 3% =1.8; 지방할증료: 영업세 × 1%, 즉 60 ×1%= 0.6; 부동산세: 월세 수입 × 4%, 즉 2000 × 4% = 80;
토지사용세: 평방미터당 연간 세액÷12 월 × 점유면적, 섬토지사용세는 평방미터당 6 원, 6÷ 12 월 × 10 = 5 (월) 인화세: 월세 수입 ×0.00 1 즉 2000× 0.00 1 = 2 입니다. 총 세액은153.6 입니다. 개인 소득세 = (2000-153.6-800) ×10% =104.64.
질문 9: 영개후 개인주택 임대는 어떤 세금을 내야 합니까? 영개후 개인 임대 부동산은 부가가치세, 도시건설세, 교육비 추가, 지방교육비 추가, 수리기금, 부동산세, 토지사용세, 인화세, 개인소득세를 포함한다.
(a) 부가가치세는 두 가지 상황으로 나뉩니다.
1, 임대:
과세 금액 = 세금 포함 매출÷ (1+5%) ×1.5%.
2, 비 주택 임대:
과세 금액 = 세금 포함 판매 ÷( 1+5%)×5%
마감일 20 17 12 3 1 월 매출이 3 만원 이하인 부가가치세 소규모 납세자는 부가가치세를 면제합니다.
(2) 도시 건설세 (도시), 교육비 추가, 지방교육비 추가는 각각 부가가치세의 7%, 3%, 2% 로 납부한다.
(3) 수리기금은 임대료 수입의 만분의 6 에 따라 납부한다. 20 17, 12, 3 1 까지 월 매출액이 65438 만원 이하인 경우 수리건설기금을 면제합니다.
(4) 부동산세는 개인임대비주택으로 나뉘며, 임대료소득의 12% 에 따라 납부한다. 개인 임대 주택은 용도에 관계없이 4% 세율로 부동산세를 징수한다.
(5) 토지사용세는 두 가지 경우로 나뉜다. 개인임대비주택은 실제 토지면적과 규정된 세액계산에 따라 납부한다 (도시일류지 12 원 /O, 2 류지 10 원 /O, 3 종지 8 원 /O 개인 임대 주택은 용도에 관계없이 도시 토지 사용세를 면제한다.
(6) 도장세는 개인임대비주택이 계약금액의 1/1000 에 따라 납부되는 두 가지 경우로 나뉜다. 개인 임대 주택은 인지세를 면제한다.
(7) 개인소득세: 소득당 4000 위안을 넘지 않는 경우 비용 800 원을 공제합니다. 4000 원이 넘는 것은 고정 비율에 따라 20% 의 비용을 공제하고 잔액은 과세 소득액이다. 납세자가 부동산을 임대하는 과정에서 납부한 세금과 교육비 부가는 완세 증빙증빙으로 재산세 수입에서 공제할 수 있다. 또한 납세자가 부담하는 임대 재산의 실제 지출을 효과적이고 정확하게 증명할 수 있는 수리비를 공제할 수 있으며, 건당 800 위안으로 제한된다. 만약 한 번에 다 공제할 수 없다면, 다음 번에는 공제가 끝날 때까지 계속 공제할 수 있습니다.
개인이 비주택을 임대하여 과세 소득액에 20% 의 세율을 곱해 납부하다. 개인 임대 주택은 과세 소득액에 10% 의 세율을 곱해 개인 소득세를 징수한다.
질문 10: 개인 주택을 임대하려면 세금을 내야 합니까? 첫째, 개인 임대 비 주택 (상점, 필기 실 등). ) 다음 세금을 납부해야합니다.
1. 부동산세: 12% 임대료 소득 계산 납부 (중화인민공화국 부동산세 잠행조례 제 4 조에 따라).
2. 영업세: 임대료소득의 5% 로 납부를 계산합니다 ('중화인민공화국 영업세 잠행조례' 세목세율표에 따라).
3. 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가: 실제 납부한 영업세에 도시세율 (납세자 소재지에 따라 7%, 5%, 1%) 을 곱하고 교육비 부가세율은 3% 입니다.
4. 개인소득세: 재산임대소득은 한 번에 4,000 원을 넘지 않고 800 위안을 공제합니다. 4000 위안 이상, 비용의 20% 를 공제하고, 잔액은 과세 소득액이며, 세율은 20% 입니다 ("중화인민공화국 개인소득세법" 제 3 조, 제 6 조 및 "중화인민공화국 개인소득세법 시행조례" 제 8 조, 제 21 조).
5. 인화세: 부동산 임대 계약 임대 금액의 1/1000 데칼. 세금 부족 1 위안, 플러스 1 위안 ("중화인민공화국 인화세 잠정 규정" 및 "인화세 과세 세율 표" 에 따라).
둘째, 개인 임대주택은 재세 (2008) 24 호 문서 (각각 부동산세, 영업세, 개인소득세, 도시토지사용세, 인화세) 에 따라 다음과 같은 세금을 납부해야 한다.
1. 부동산세: 임대료소득의 4% 로 납부합니다.
2. 영업세: 3% 세율로 반으로 계산해서 납부합니다.
3. 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가: 실제 납부한 영업세에 도시세율 (납세자 소재지에 따라 7%, 5%, 1%) 을 곱하고 교육비 부가세율은 3% 입니다.
4. 개인소득세: 개인임시임대주택으로 취득한 소득은 10% 세율에 따라 개인소득세를 징수합니다. 재산 임대 소득은 한 번에 4000 위안을 초과하지 않고 800 위안을 공제한다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
5. 도시 토지 사용세 면제.
6. 인화세를 면제합니다.
셋째, 기업 납세자 임대, 임대 경영용 부동산은 다음과 같은 세금을 납부해야 한다.
1. 부동산세: 임대료소득의 12% 로 납부합니다.
2. 영업세: 임대료소득의 5% 로 납부합니다.
3. 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가: 실제 납부한 영업세에 도시세율 (납세자 소재지에 따라 7%, 5%, 1%) 을 곱하고 교육비 부가세율은 3% 입니다.
기업 소득세: 연말 환금 청산.
5. 인화세: 부동산 임대 계약에 따라 임대 금액의 천분의 일 데칼. 세금은 1 yuan 이고 1 Yuanyuan 을 누릅니다.
넷째, 기업 납세자는 시장가격에 따라 개인에게 주거용 주택을 임대해 다음과 같은 세금을 납부해야 한다.
1. 부동산세: 임대료소득의 4% 에 따라 납부합니다 (재세 [2008]24 번 문서에 따라).
2. 영업세: 임대료소득의 5% 로 납부합니다.
3. 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가: 실제 납부한 영업세에 도시세율 (납세자 소재지에 따라 7%, 5%, 1%) 을 곱하고 교육비 부가세율은 3% 입니다.
기업 소득세: 연말 환금 청산.
5. 인화세: 부동산 임대 계약에 따라 임대 금액의 천분의 일 데칼. 세액이 1 원보다 작은 경우 1 메타 그림을 누릅니다.