대행부기 회사 면접 예
납세 후 장부 처리를 어떻게 합니까?
202 1 외국인 소유 기업 설립 (주주는 외국 회사), 202 1 연표외 수입 1 1.7 만원. 상품 대금이 마담의 개인 계좌에 들어갔는데, 제품 원가는 이미 장부판매제품의 주영 업무비용에 대량으로 포함되었다. 회사에는 세액 공제, 결손금 없음, 부가가치세 및 기업소득세 적용세율은 각각 17% 및 25% 입니다. 다음 두 항목은 세금 평가 및 세금 후에 수행됩니다.
첫째, 세금 입력:
차변: 세금 납부-기업소득세 250 만원 (1170 ~1..17 × 25%) 을 내야 합니다.
세금 납부-부가가치세 1.7 만원 (1170÷1.17/
대출: 은행 예금 420 만 원.
둘째, 과세 이월 분개:
차변: 이익 분배-미분배 이익 420 만원.
대출: 세금 납부-기업소득세 250 만원 내야 합니다.
세금 납부-부가가치세 654.38+0 만 7 천 원을 내야 합니다.
표면적으로 볼 때 회사의 회계처리는 문제없을 것 같지만, 자세히 생각해 보니 표외 수입이 회사에 속한다는 것을 알게 되면 마담에게 청구해야 한다. 장부를 받기 전에' 기타 미수금-마마' 에 기입해야 한다. 정확한 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 기타 미수금-마마 1 1.7 만원.
대출: 세금 납부-부가가치세 654.38+0 만 7 천 원을 내야 합니다.
세금을 내야 한다-기업소득세 250 만원을 내야 한다.
흑자 공모-법정 흑자 공모 75 만원 (65,438+세후 이익의 00%).
이익 분배-할당되지 않은 이익 675 만 원.
정확한 계정 조정 입력을 잘못된 회계 입력과 비교한 결과, 해당 기업의 이익 잉여금 (흑자 적립액과 미분배 이익) 의 차이가 65,438+0,654,38+0.7 만원인 것으로 나타났습니다. 잘못된 회계 입력은 이익 잉여금을 적게 반영합니다.
외자기업이 배당금을 분배하거나 이익잉여금으로 증자할 때 (선분배 후 증자), 우리 정부와 외국 정부가 소득에 대한 이중과세와 탈세 방지에 관한 협정에 별도로 규정된 것 외에 배당금은 우리 나라에서 면제된다.' 기업소득세법 시행세칙' 제 91 조에 따르면 비주민기업이 배당금 배당금 배당금 배당금 등 주식투자소득을 취득하면/KLOC 로 줄어든다. 중화인민공화국 국세총국이 협정 배당금 세율표 발표에 관한 통지 (국가 [202 1] 1 12 호) 보충 규정, 202/Kloc-; _ _ _
기한이 지난 제품의 세무회계는 어떻게 처리합니까?
기한이 지난 폐기 제품은 부가가치세에서 말하는' 비정상적 손실' 이 아니므로 매입세를 이체할 필요가 없다. _ _ _
부가가치세 잠행조례' 와 재세 [202 1]36 호 등 문건에 따르면 비정상적 손실은 관리 부실로 인해 화물이 도난, 분실, 곰팡이, 변질, 위법 위반으로 인해 화물이나 부동산이 몰수, 파괴, 철거되는 것을 가리킨다. _ _ _ _
기한이 지난 폐기 제품은' 경영 부실' 로 인한 손실이 아니며, 위의' 비정상적 손실' 범위에 속하지 않으며, 매입세를 이체할 필요가 없다. 상세한 분석은 위챗 공식 계좌 문장' 비정상적 손실 방지' 를 참고해 부가가치세 개혁 후 혼란세를 납부할 수 있다.
회계: 영업 외 비용 대신 관리 비용 부과 _ _ _
회계처리에서 낡은 재고는 처분된 고정 자산과 다르며, 그 회계는' 기업회계준칙 해석' 의 규정을 참조할 수 있다. 낡은 재고는 자연재해로 인한 것이 아니라' 관리비' 가 아니라' 영업외 지출' 에 부과해야 한다. _ _ _ _
"기업회계준칙 해석" 은 재고의 손실이나 파손을 보류 중인 재산 손실과 초과로 처리해야 한다는 것을 분명히 했다. 관리 권한에 따라 승인 후 재고 손실 또는 손상 원인에 따라 다음과 같이 처리됩니다.
1. 측정 오류와 관리 부실로 인한 재고 결손은 먼저 폐기 가치, 회수가능한 보험보상 및 과실배상을 공제해야 하며, 순손실은 관리비에 포함됩니다. _ _ _
2. 자연재해 등 비상사유로 인한 재고훼손은 처분소득 (예: 폐기가치), 회수가능한 보험보상, 과실배상, 순손실은 영업외 지출에 포함돼야 한다.