소규모 납세자인 회사의 경우 부가가치세 신고 과정에서 요구되는 세금 신고 및 납부 재무제표에 1월부터 12월까지의 대차대조표와 손익계산서가 있어야 합니다. 세금과 법인세를 모두 제출하시겠습니까?
소규모 납세자가 세금 신고를 위해 재무제표를 제출해야 합니까?
1. 소규모 납세자는 재무제표를 제출해야 합니다. 소규모 납세자는 분기마다 신고서를 제출해야 합니다. 세금 신고서를 제출할 때 재무제표(대차대조표 및 손익계산서)를 작성해야 합니다. "중화인민공화국 세금징수관리법 실시세칙"에서는 납세자가 세금신고를 처리할 때 세금신고서를 사실대로 작성하고 상황에 따라 다음과 같은 관련 증명서와 자료를 제출해야 한다고 규정하고 있습니다.
( 1) 재무회계 명세서 및 설명 자료,
(2) 세금 관련 계약, 합의 및 바우처,
(3) 세금 관리에 대한 전자 세금 신고 데이터 장비
(4) 해외 사업 활동에 대한 세무 관리 증명서 및 납세 증명서
(5) 국내외 공증 기관에서 발행한 관련 증명서
(6) 세무 당국 요구 사항 제출된 기타 관련 증명서 및 정보.
2. 국가세무총국이 제정한 "납세자의 재무회계표 제출에 관한 관리방법"에 따라 납세자는 회계기준의 요구에 따라 재무회계표를 작성하고 제출해야 합니다. 사업체의 경우, 납부해야 할 소득, 소득 및 기타 과세 항목이 있는지 여부, 세금 감면 기간 중 여부와 관계없이 적용됩니다. 각종 재무회계표의 대차대조표와 손익계산서는 분기별, 연간별로 제출해야 하며, 현금흐름표, 자기자본변동표, 중소기업 회계기준에 대한 주석은 매년 제출해야 합니다. 이 중 국세청이 법인세를 부과하는 경우 대차대조표와 손익계산서를 분기별로 보고해야 한다. 지방세무당국이 법인세를 징수하여 월별 선납으로 인정하는 납세자는 매월 대차대조표와 손익계산서를 제출해야 합니다. 분기별(월별) 재무제표 제출기한은 해당 분기(월) 종료일로부터 15일 이내입니다. (해당 기간 중 법정 공휴일이 3회 이상 연속되는 경우 공휴일 수에 따라 연기됩니다.) 연간 재무제표 제출 마감일은 해당 연도 종료 후 5개월 이내입니다.