제 2 조' 회사법' 과' 기금법' 에 따라 증권투자기금 관리 업무를 허가받은 유한책임회사와 주식유한회사 (이하 회사) 는 본 규범의 요구에 따라 연례 보고서를 작성하고 공개해야 한다.
제 3 조 회사는 원칙적으로 본 규범에 열거된 내용을 공개해야 한다. 그러나 본 기준의 구체적인 요구 사항 중 일부는 본사에 적용되지 않거나, 우리 회사는 여전히 본 표준에서 다루지 않는 중대한 사항을 가지고 있으며, 회사는 실제 상황에 따라 편성 내용을 적절히 삭제하거나 늘릴 수 있습니다.
넷째, 정보 공개의 무결성에 영향을 주지 않고 읽기 불편을 초래하지 않는 한, 회사는 상호 참조 방식으로 관련 부분의 내용을 적절히 처리하여 중복을 방지하고 텍스트를 간결하게 유지할 수 있습니다.
제 5 조 회사 연례 보고서의 재무 보고서는 반드시 증권 선물 관련 업무 자격을 갖춘 회계사무소의 감사를 받아야 한다.
제 6 조 회사는 연례 보고서 전문에 공인회계사의 감사 의견을 전재해야 하며, 회계사무소 및 공인회계사가 발행한 재무회계 자료 (재무제표 및 재무제표 주석 포함) 를 무단으로 수정하거나 삭제할 수 없습니다. 회사는 중국증권감독회에 연례 보고서를 제출하기 전에 연례 보고서를 지정된 회계사무소에 제출해야 한다.
제 7 조는 설명 설명 설명 설명, 예약 의견, 의견 또는 부정의견을 표현할 수 없는 감사 보고서를 발부한 경우, 공인회계사는 각 회계연도 종료 후 4 개월 이내에 중국증권감독회에 서면 보고를 해야 한다. 감사 보고서를 발행한 이유와 관련 사항이 회사의 재무 상태와 경영 성과에 미치는 영향을 상세히 설명해야 한다.
제 8 조 회사의 연간 재무제표를 감사하는 회계사무소는 회사 내부 통제를 테스트하고 평가하고 내부 통제 평가 보고서를 제출해야 한다.
보고서는 재무 제표와 관련된 회사의 내부 통제의 완전성, 합리성 및 유효성을 객관적으로 평가하고 회사 내부 통제에 중대한 결함이 있는지 여부에 대한 명확한 평가 의견을 제시해야 합니다.
제 9 조 공인회계사는 감사 과정에서 회사가 법률법규, 내부 규제제도, 계약 등을 위반한 것에 주의를 기울여 회계보고와 감사보고에 미치는 영향을 충분히 고려해야 한다. 회사가 본 규범 제 51 조의 규정에 따라 필요한 공개를 하지 못하거나 공인회계사가 회사가 공개한 내용에 이의가 있을 경우, 공인회계사는 편지로 중국증권감독회에 직접 보고해야 하며, 감독부, 회사, 공인회계사가 참가하는 회의를 열어 관련 사항을 논의할 것을 제의해야 한다.
제 10 조 연례 보고서의 전문은 본 규범 제 2 장의 요구에 따라 편성해야 한다. 회사는 각 회계년도가 끝난 후 3 개월 이내에 중국 증권감독회 회계부와 펀드 감독부 ("기금부") 에 연례 보고서와 내부 통제 평가 보고서를 전자 문서로 제출해야 하며, 각 회계년도가 끝난 후 3 개월 이내에 상술한 보고서의 공식 서면 문건을 중국 증권감독회 회계부와 기금부에 1 부 2 부로 제출해야 한다.
중국증권감독회가 편지를 보낸 경우 전액 규정된 시간과 방식에 따라 전자문서와 서면문건을 각각 중국증권감독회 회계부와 기금부에 제출해야 한다.
회사는 또한 상술한 날짜에 따라 연례 보고서의 서면 문건을 회사 거주지인 중국증권감독회 파출기관에 제출해야 한다.
제 11 조 연례 보고서의 전문은 중국증권감독회에만 보고된다. 펀드 매니지먼트사는 본 규범 제 3 장의 요구에 따라 연례 보고서 요약을 별도로 편성하고 사회에 공개할 수 있다.
제 12 조 회사 이사회는 연례 보고서의 편성 및 제출을 담당하고, 전담자를 지정하여 책임지도록 한다. 연례 보고서 작성에는 모든 관련 부서의 참여가 필요합니다. 본 회사 이사회와 이사는 연례 보고서와 요약의 진실성, 정확성, 완전성을 보장해야 하며, 각 이사는 연례 보고서에 허위 기록, 오도성 진술 또는 중대한 누락이 없음을 서명하고, 그에 대한 개별적 및 연대적 법적 책임을 보장해야 합니다. 개별 이사는 연례 보고서의 진실성, 정확성, 완전성 또는 이의를 보장할 수 없습니다. 그 이유를 설명하고 연례 보고서에 개별적으로 의견을 발표해야 합니다. 의견을 발표하지 않은 이사는 따로 이름을 붙여야 한다.
제 13 조 중국증권감독회는 회사 연례 보고서의 적시성, 완전성 및 진실성에 대해 사후 검사를 실시한다. 만약 회사가 본 규범에 따라 제때에 자료를 제출하지 않았거나, 신고된 자료에 누락, 허위, 사기, 또는 회계사무소가 성실하지 않거나, 독립하지 않고, 객관적이고 공정하게 감사 의견을 발표하지 않은 것을 발견하면 중국증권감독회는 사정의 경중을 보고 관련 법률법규의 규정에 따라 회사, 회계사무소 및 관련 책임자를 처벌할 것이다. 섹션 1 중요 팁 및 내용
제 14 조 회사는 연례 보고서의 현저한 위치에서 다음과 같은 중요한 힌트를 제시해야 한다.
"우리 회사 이사회는 본 보고서에 기재된 자료에 어떠한 허위 기록, 오도성 진술 또는 중대한 누락이 없음을 보증하며, 그 내용의 진실성, 정확성 및 무결성에 대해 개별적 및 연대적 책임을 지고 있습니다."
회사가 보고 기간 내에 회계사무소를 변경한다면 다음과 같은 중요한 힌트를 해야 한다.
"× × × 회의 승인 후 × 년 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 일 × 월 × 일 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 일
감사를 집행하는 회계사무소가 회사에 대해 예약의견이 없는 감사 보고서를 제출했다면, "×× 회계사무소가 회사에 예약의견이 없는 감사 보고서를 발행했다" 고 명확하게 설명해야 한다.
감사를 수행하는 회계 법인이 설명 설명 설명, 예약 의견, 의견 표현 불가 또는 부정적인 의견을 가진 감사 보고서를 회사에 제출한 경우 중요 힌트에 다음 진술을 추가해야 합니다.
"×× 회계사무소는 본 회사에 대한 해석적 감사 보고서 (또는 예약의견, 의견표현 불가, 부정의견) 를 발행했고, 본 회사 이사회와 감사회도 관련 사항에 대해 상세히 설명하였으니 주의 깊게 읽어 주시기 바랍니다."
제 15 조 연례 보고서 카탈로그에는 장, 섹션의 제목 및 해당 페이지 번호가 표시되어야 합니다.
섹션 ii 회사 소개
제 16 조 회사는 다음과 같은 간단한 상황을 공개해야한다.
(a) 회사의 법정 중국어 및 영어 이름 및 약어;
(2) 법정 대리인 및 총지배인 (또는 사장);
(3) 사업 범위 및 등록 자본;
(4) 회사의 등록 주소, 회사의 사무실 주소 및 우편 번호, 회사의 인터넷 주소 및 이메일 주소
(5) 회사는 연례 보고서 작성 및 제출을 담당하는 전문 경영인의 이름, 직무, 연락처 주소, 전화, 팩스 및 이메일 주소를 지정합니다.
제 17 조 회사는 그 역사의 연혁을 간략하게 소개해야 하는데, 주로 전년도 경력의 개편, 증자 증주 등을 포함한다.
제 18 조 회사는 회사 본부의 주요 기능 부서, 지사 및 자회사를 포함한 조직 구조를 간략하게 소개하고 지사 및 자회사의 주소, 설립 시간, 등록 자본 (또는 운전 자본), 담당자 및 연락처를 공개해야 합니다.
제 19 조 회사는 관리 기금의 수와 종류를 포함한 관리 기금의 상황을 간략하게 소개하고 관리 기금의 이름, 기금 설립일, 관리 은행명, 관리 요율, 발행 채널 및 개요를 분류해야 한다.
각종 펀드의 상장 순서는 펀드 설립 날짜에 따라 위에서 아래로 배열된다.
제 20 조 회사에는 직판 기구가 설치되어 있으므로 직판 기관의 수와 분포를 공개해야 한다.
제 21 조 회사는 직원 수, 전문 구조, 연령 분포, 문화 수준 등을 포함한 직원 상황을 간략하게 소개해야 한다.
제 22 조 회사는 자신이 초빙한 회계사무소에 관한 정보를 공개해야 한다.
섹션 iii 재무 데이터 및 비즈니스 데이터 요약
제 23 조 회사는 주요 회계 데이터의 올해 수, 연초 수 (전년도 수) 및 증감 퍼센트를 데이터 목록으로 제공해야 합니다.
제 24 조 회사는 자산 부채 비율, 순자산 부채 비율 및 유동성 비율과 같은 재무 상태 지표의 기말 수, 기초 수 및 증감 퍼센트를 데이터 목록으로 제공해야 합니다.
제 25 조 회사는 데이터 목록 형식으로 이전 기간 수, 현재 수, 증감율: 순자산 수익률, 총자산 수익률, 영업비 비율 등의 경영 성과 지표를 제공해야 한다.
제 26 조 회사는 각 비율을 계산할 때 펀드 거래에서 모금한 자금이 자산 부채에 미치는 영향을 공제해야 한다.
회사는 회계 정책 또는 주요 회계 오류로 인해 전년도 회계 데이터를 소급하여 조정한 경우 누적 영향 금액을 공개해야 하며,' 주요 회계 데이터 및 재무 지표' 의 기초 수와 이전 연도 수를 공개할 때는 조정 전후의 데이터를 공개해야 합니다.
제 27 조 회사는 보고 기간 내에 발생한 관련 거래를 공개해야 한다.
관련 당사자가 회사와 거래할 때 관련 거래의 유형, 거래 금액 및 가격 정책을 공개해야 합니다. 관련 당사자는 다음과 같습니다.
(1) 회사 또는 회사 관리 펀드를 실질적으로 통제하거나 회사 또는 펀드 운영에 큰 영향을 미치는 당사자 (예: 회사 지주 주주, 펀드 수탁자) 입니다.
(2) 회사가 관리하는 펀드는 펀드 투자의 상장 회사와 같이 운영을 통제하거나 중대한 영향을 미칠 수 있습니다.
섹션 iv 납입 자본 및 주주 정보의 변화
제 28 조 회사는 현재 주주 지분 변동 상황을 항목별로 보고하고 변동 원인을 설명해야 한다. 회사는 증자 증액, 지분 양도, 지분 인센티브 계획 또는 기타 원인으로 인한 총 납입 자본 및 구조 변경을 포함하여 보고 기간 내 납입 자본의 변경 사항을 상세히 공개해야 합니다. 해당 승인 문서, 가격 기준 및 투자자 투자 또는 구조 조정 교체 자산에 대한 간략한 설명을 공개해야 합니다.
제 29 조 주주 변경. 보고 기간 동안 회사 주주가 변경된 경우 신규 및 기존 주주명, 변경 날짜 및 변경 사유를 공개해야 합니다.
제 30 조 회사는 주주에 대한 다음 정보를 공개해야한다.
(a) 보고 기간 말 총 주주 수;
(2) 주주명, 출자액 및 비율, 연내 보유 지분 변동, 보유 주식 담보 또는 동결 상황. 주주 간의 상관 관계가 있으므로 설명해야합니다.
(3) 상위 5 명의 법인 주주는 주주 단위의 법정 대표자, 사장, 설립일, 주영 업무, 등록자본 등을 상세히 소개해야 한다.
섹션 v 이사, 감독자 및 고위 경영진
제 31 조는 현직 이사, 감독자 및 고위 경영진의 이름, 재직 시작 날짜, 간략한 근무 경험 및 회사 밖에서 맡은 직무를 공개해야 하며, 독립이사도 이러한 사항을 공개해야 합니다. 고위 경영진에는 회장, 사장, 부사장, 감독관 및 실제로 이러한 책임을 수행하는 기타 인원이 포함됩니다.
제 32 조는 보고 기간 동안 퇴임한 이사, 감독자 및 고위 경영진의 이름, 퇴임 날짜 및 사유, 신임 이사, 감독자 및 고위 경영진의 이름, 펀드 실무자격 여부, 간단한 근무 경험 및 승인 문건을 공개해야 합니다.
제 33 조 회사 이사회 아래 각종 전문위원회를 설립한 사람은 전문위원회 구성원의 이름, 임기 시작 날짜 및 간단한 근무 경력을 공개해야 한다.
제 34 조는 회사의 기존 펀드 매니저의 수를 공개하고, 펀드 매니저의 이름, 관리하는 펀드의 이름, 본 펀드 매니저의 시작 날짜 및 임기, 주요 학력, 경험 및 펀드 관리 경험을 목록이나 기타 적절한 방식으로 공개해야 합니다. 보고 기간 내에 펀드 매니저가 변경되었다면 변경 이유를 설명해야 한다.
섹션 VI 관리 보고서
제 35 조 회사는 보고 기간 내 이사회 회의 횟수를 공개하고, 이사 출석을 간략하게 소개하며, 보고 기간 내 이사회 회의의 주요 제안과 결의안을 요약해야 한다.
제 36 조 회사는 경제 환경과 시장 상황이 회사의 주영 업무와 보고 기간 경영 실적에 미치는 중요한 영향을 분석해 펀드 개시, 펀드 판매, 펀드 관리, 위탁 투자 관리 등에 대응하기 위해 회사가 취한 조치를 설명해야 한다.
제 37 조 회사는 보고 기간 내 펀드 설립 상황을 공개하고, 펀드 유형 (예: 오픈 주식형 펀드, 혼합형 펀드, 채권형 펀드, 통화시장기금, 보본형 펀드 등) 별로 보고 기간 동안 펀드가 설립한 이름, 기본 상황 및 관련 정보를 공개해야 한다.
제 38 조 회사는 보고 기간 내 펀드 판매를 공개하고, 보고 기간 내 펀드 판매를 펀드 종류별로 공개해야 하며, 주로 펀드명, 판매액, 판매점유율, 판매수수료, 보고 기간 내 판매비용 총액 등을 포함한다.
제 39 조 회사는 보고 기간 동안 각 펀드의 관리 개요를 공개해야 한다. 예를 들면 투자 운영 수익 등이다. , 기금의 유형에 따라. 또 각 펀드가 제시한 관리비 금액과 회사가 인식한 관리비 수입 금액도 공개해야 한다.
제 40 조 위탁 투자 관리 업무의 경우, 자산 규모, 자산 이익, 회사 보고 기간 동안 이 사업의 수익 및 위탁 투자 관리 업무에 상응하는 위험을 범주 (예: 사회보장기금, 기업연금 등) 에 따라 공개해야 한다.
제 41 조는 보고 기간 동안 투자 컨설팅 업무를 전개하는 방식, 규모 및 수입원을 공개해야 한다.
제 42 조 고유자본 투자의 종류 (예: 중앙은행 어음, 국채, 기금 등) 에 따라 올해 및 전년도 고유자본 투자 규모, 각종 증권이 고유자본 투자의 비율, 보고 기간 수익 등을 공개했다. ). 고유자금 투자에 큰 적자가 발생한 경우 그 이유를 설명해야 한다.
제 43 조 회사는 보고 기간 내에 전개되는 새로운 업무, 개설 또는 폐쇄된 직판 기관, 새로 설립 또는 해지된 직능 부서와 지사, 폐쇄 및 처분, 중대 자산의 처분, 교체 및 매각, 이러한 활동에 사용되는 기본 회계 처리 원칙 및 현재 실적에 미치는 영향을 공개해야 합니다.
제 44 조 회사는 보고 기간 영업비 상위 5 대 품목 및 이전 기간에 비해 변동이 큰 품목 (증감 폭이 50% 이상) 을 분석하고 이전 기간에 비해 증감된 이유를 설명해야 한다.
제 45 조 회사는 주요 자금 조달 채널, 장기 단기 부채 구조, 유동성 수준을 유지하는 조치 및 관련 관리 정책, 자금 조달 능력, 우발사항 및 재무 상태에 미치는 영향을 포함하여 보고 기간 동안 자산과 부채의 유동성을 분석해야 합니다.
제 46 조 회사는 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름과 주요 영향 요인을 포함하여 올해 현금 흐름을 분석해야 합니다.
제 47 조 회사는 경영 활동에 영향을 미치는 다양한 위험 요소와 보고 기간 동안 이러한 위험 요소의 구체적인 성과를 상세히 분석해야 한다.
회사는 또한 현재 위험 준비금 (일반 위험 충당금 및 특별 위험 충당금 포함) 의 평가 및 사용을 간략하게 분석해야 합니다.
제 48 조 회사는 업계의 경쟁 구도 개요, 위치, 경쟁 우위 및 열세를 상세히 분석해야 한다.
제 49 조 회사는 내부 통제 제도의 완전성, 합리성 및 유효성을 자체 평가해야 하며, 보고 기간 동안 공인 회계사의 내부 통제 평가에 대한 평가 의견, 회사 설명 및 해당 개선 조치, 이전 자체 평가 또는 내부 통제 평가 보고서에서 제기된 문제에 대한 시정 상황을 간략하게 소개합니다.
제 50 조는 회사 지배 구조의 현황, 개선해야 할 측면 및 관련 조치를 간략하게 공개한다. 회사는 독립이사제도, 감독관제도가 증권투자기금 관리회사 관리방법 제 41 조, 제 42 조의 규정에 따라 설립되었는지, 독립이사의 수가 요구에 부합하는지 여부를 설명해야 한다.
회사는 거버넌스 구조에서 각 기능 조직의 인력 구성, 역할 범위 및 절차를 설명해야 합니다.
이사회에서 각종 전문위원회를 설립하는 것은 각 위원회의 직책, 절차 및 회의 상황을 공개해야 한다.
제 51 조 회사의 재무보고는 회계사무소 감사에 의해 설명설명, 예약의견, 의견이나 부정의견을 표현할 수 없는 경우 관련 사항에 대해 상세히 설명해야 한다. 독립이사와 감사회는 본 해석에 대해 의견이 다른 경우, 그 의견도 공개해야 한다.
섹션 VII 기타 중요한 사항
제 52 조 보고 기간 동안 주주총회 또는 주주총회, 감사회 회의 상황 소개.
제 53 조 회사는 다음과 같이 소송 및 중재 문제를 공개해야한다.
(1) 보고 기간 동안 주요 소송 및 중재와 관련된 총 금액. 보고 기간 동안 중대한 소송이나 중재 문제가 없을 경우 회사는 "올해 회사의 중대한 소송이나 중재 사항 없음" 을 명확하게 명시해야 합니다.
(2) 이전 연도 및 보고 기간에 발생한 금액이 큰 소송, 중재 문제의 진행 상황, 심리 결과 및 영향을 공개한다.
(3) 이미 발효된 판결, 판결은 그 집행을 공개하거나 집행을 중단해야 한다.
제 54 조는 청산된 펀드의 이름, 펀드 계약 해지 사유 및 청산 보고서의 내용을 요약해야 한다. 여기에는 청산 비용, 펀드 재산 청산 후 남은 자산 금액, 펀드 재산 청산 후 펀드 재산 청산 비용을 공제한 후 남은 자산 (있는 경우), 잔액 분배 등이 포함됩니다.
제 55 조는 앞의 몇 장에 언급되지 않은 재정적 상황과 경영 성과에 영향을 줄 수 있는 주요 표외 항목의 총액과 관련 정보를 공개해야 한다.
제 56 조는 회사와 이사, 감사, 고위 경영진이 중국증권감독회, 증권업협회, 증권거래소에 의해 처벌되거나 공개적으로 규탄되는 등 올해 회사의 처벌 상황을 공개해야 한다. 재정, 세세, 외환, 감사 등 부서의 중대한 처벌을 받은 기록.
제 57 조 회사는 보고 기간 동안 회계사무소를 채용하고 교체하는 상황과 보고 연도 동안 고용된 회계사무소에 지급된 보상 상황을 공개해야 한다. 보수는 감사, 세무상담, 관리상담, 제도상담 등 상세한 공개로 나누어야 한다.
회계사무소가 해고된 사람은 해고 이유를 설명해야 한다.
제 58 조 회사는 연례 보고서에서 감사된 재무 정보와 감사되지 않은 재무 정보를 엄격하게 구분하고 감사되지 않은 재무 정보의 정확성에 대한 책임을 명시해야 합니다. 감사된 재무 정보의 경우 회사는 연례 보고서에 명시적으로 채용된 회계사의 책임을 명시해야 합니다.
제 59 조 회사는 다음과 같은 주요 사항을 공개해야한다.
(1) 회사의 주주, 이사, 감독자 및 고위 경영진의 변동
(2) 연간 분배 프로그램 또는 결의안;
(3) 주요 재정 지출 및 투자 및 자금 조달 행위;
(4) 금액이 큰 소송 및 중재 사항을 포함한다.
섹션 VIII 재무 보고서
제 60 조 회사는 감사 보고서 전문과 감사된 재무제표 및 그 주석을 공개해야 한다.
제 61 조 재무제표의 작성은 재정부와 중국증권감독회가 반포한 기업회계규범 및 기타 관련 규정을 준수해야 한다.
제 62 조 재무제표에는 회사 보고 기말 및 전년도 말 대차대조표, 당해년도 및 전년도 이익표, 당해년도 현금 흐름표 및 당해년도 자기자본변경표가 포함됩니다.
제 63 조 회사가 작성한 재무제표, 재무제표의 항목, 재무제표의 현재 및 이전 기간 관련 수치는 서로 점검해야 합니다.
제 64 조 회사가 제공하는 재무제표의 회계 데이터는 왼쪽에서 오른쪽으로, 최신 데이터는 맨 왼쪽에 있어야 합니다. 테이블의 각 주요 보고서 항목은 재무 보고서 노트 번호와 일치하는 노트 번호를 표시해야 합니다. 재무제표의 단위는 인민폐여야 한다.
제 65 조 재무제표 노트는 재무 보고의 필수 구성 요소로서 회사의 재무 상태, 운영 성과 및 현금 흐름과 관련된 모든 중요한 정보를 포함하며, 보고 사용자가 재무제표를 더 잘 이해하는 데 도움이 되며, 두 날짜 또는 기간에 대한 비교 보고서 데이터를 설명해야 합니다. 재무제표 노트는 펀드 관리 회사의 재무제표 노트 편찬에 관한 규정에 따라 작성해야 한다.