역동적인 경제 환경에서 기업은 시장 경쟁 압력, 경제 주기, 경쟁 전략 및 기업 신용 정책 적용을 기반으로 적시에 신용 정책을 조정해야 합니다. 현재의 기업신용관리 효율성을 검증하기 위한 영향요인으로는 다음과 같은 요소들이 활용될 수 있다. 이러한 요소들의 분석을 통해 기업신용정책을 적시에 조정할 수 있다.
1. 불량채무율
대손율은 기업의 신용위험을 가장 직접적으로 반영하는 지표입니다. 악성 부채 비율은 산업, 회사, 계절 및 거래 조건에 따라 다릅니다. 기업은 실제 상황을 바탕으로 업계 내 수평적 비교를 수행해야 하며, 기업 내에서도 수직적 비교 분석을 수행해야 합니다. 기업의 대손율이 업계 표준을 초과하거나 지속적으로 상승하는 경우, 기업의 신용 정책이 지나치게 부풀려질 수 있으므로 과도한 신용 위험 노출이 회사에 회복 불가능한 손실을 초래하는 것을 방지하기 위해 적시 조정이 필요합니다. 금리가 너무 낮다면 기업의 신용정책이 너무 보수적인 것은 아닌지 재검토할 필요가 있다.
2. 미결제 판매 기간
DSO(Days Sales Outstanding)는 신용 부서의 성과를 평가하는 데 가장 일반적으로 사용되는 지표 중 하나입니다. 공식은 다음과 같습니다.
DSO=미수금 잔액 종료
해당 기간 동안의 총 매출(총 신용 매출) × 판매 일수
3. 비율
연체율은 특정 기간 말의 연체 계정이 전체 매출채권에 대한 비율을 나타냅니다. 연체율 분석은 시계열 분석을 기반으로 여러 기간의 연체율 추세 분석을 통해 기업의 문제 매출채권에 대한 추이를 파악할 수 있습니다. 일정 기간 동안 안정성을 유지해야 합니다.
4. 회복 성공률
신용연구재단의 Venkat Slowenson 박사가 고안한 지표입니다. 이 지표가 떨어지면 부실채권이나 문제가 증가한다는 뜻입니다. 이는 신용 정책이 너무 느슨하거나 조정해야 할 허점이 있음을 의미합니다. 공식은 다음과 같습니다.
재활용 성공률 = BTR+QCS/3-ETR
BTR+QCS/3-ECR×100%
그 중 BTR은 = 기간 초의 미수금 총액, QCS = 분기별 신용 판매 총액, ECR = 기말 미수금 금액, ECR = 현재 기간에 발생한 미수금 금액.
회생성공률 지표가 떨어진다는 것은 회사의 대손충당금이 늘어났거나 회생효과에 문제가 있다는 뜻이다. 너무 느슨하고, 고객에 대한 신용에 편차가 발생하고, 재활용 조치가 미흡한 등