1. 감사가 정확합니다. 즉, 원본 증빙서를 대조한 기초 위에 부기 증빙을 기입하는 것이다. 이것은 내부 통제 시스템의 중요한 부분이다.
2. 내용이 다 갖추어져 있어요. 즉, 회계 증빙서에 포함되어야 할 내용이 모두 있어야 한다는 것이다. 부기 증빙서를 자체 만든 원본 증빙서나 원본 증빙표 요약표로 대체하는 경우에도 부기 증빙서에 필요한 내용이 있어야 한다는 점에 유의해야 한다. 부기 증빙서의 날짜는 일반적으로 부기 증빙서가 편성된 당일 날짜이다. 소득 계산, 비용 분배, 차기 이월 비용, 이익 등 조정 입력과 결산 입력에 대한 회계 증빙은 월말에 기입하고 이달 계좌에 등록해야 하지만 다음 달에 편성해야 한다.
3. 분류가 정확합니다. 경제업무의 내용에 따라 서로 다른 유형의 원시 증빙을 정확히 구분하고 회계를 올바르게 적용하는 것이다. 이에 따라 회계 증빙서는 각 원본 증빙서별로 작성할 수도 있고, 몇 가지 유사한 원본 증빙으로 작성할 수도 있고, 원본 증빙표 요약표에 따라 작성할 수도 있습니다. 그러나 내용과 범주가 다른 원본 증빙서는 하나의 회계 증빙서에 요약할 수 없습니다.
4. 일련번호. 즉, 회계 증빙은 순차적으로 번호가 매겨져야 한다. 이는 회계 문제의 우선순위를 구분하는 데 도움이 되며, 회계 증빙과 회계 장부를 쉽게 대조하여 회계 증빙의 무결성을 보장하는 데 도움이 된다.
(2) 회계 증명서 작성을위한 특정 요구 사항
1. 회계 증빙체크아웃 및 오류 수정뿐 아니라 최초 증빙과 첨부된 최초 증빙의 번호를 표시해야 합니다. 원본 인증서 수가 첨부된 계산은 일반적으로 원본 인증서의 자연수를 기준으로 합니다. 회계 증명서의 경제 업무 기록과 관련된 각종 증거는 원시 증명서의 첨부로 사용되어야 한다. 회계 증명서에는 최초 증빙 요약표가 첨부되어 있으며 첨부된 최초 증빙 및 최초 증빙 요약표의 번호는 첨부 번호에 포함되어야 합니다. 그러나 출장비를 상환하는 흩어진 어음은 종이 한 장에 원본 증빙으로 붙일 수 있다. 하나의 최초 증빙에 여러 개의 회계 증빙이 포함되는 경우, 최초 증빙을 하나의 주 회계 증빙에 첨부하거나, 다른 회계 증빙에 주 회계 증빙의 번호를 표시하거나, 최초 증빙의 사본을 첨부할 수 있습니다.
2. 최초 증빙서에 열거된 비용을 두 개 이상의 단위 분담이 필요한 경우, 최초 증빙을 보관하는 단위는 최초 증빙을 부담해야 하는 다른 기관에 제출해야 합니다. 원본 인증서 분할 시트에는 인증서 이름, 인증서 작성 날짜, 인증서 단위 이름 작성 또는 인증서 작성 이름, 브로커 서명 또는 도장, 수취 인증서 단위 이름, 경제 업무 내용, 수량, 단가, 금액 및 비용 분담 등 원본 인증서의 기본 내용이 있어야 합니다.
3. 회계 전표 번호 지정 방법은 여러 가지가 있습니다. 현금영수증, 은행예금영수증, 이체업무의 세 가지 주요 범주에 따라 번호를 매길 수 있습니다. 현금 수입, 현금지출, 은행예금소득, 은행예금지출, 이체업무의 5 가지 주요 범주에 따라 번호를 매길 수도 있습니다. 구체적인 내용에 따라 이체업무를 여러 범주로 나눌 수도 있습니다. 각 부서는 업무의 복잡성, 인원 수, 분업 상황에 따라 간단하고 엄격하며 회계, 감사, 내부 감사의 번호지정 방식을 선택해야 한다. 어떤 번호 지정 방식을 사용하든 월 순서, 즉 매월 1 부터 월말까지 번호를 매겨야 한다. 경제 업무에서 두 개 이상의 회계 증빙을 작성해야 하는 경우 점수 번호 지정 방법을 사용하여 번호를 매길 수 있습니다. 예를 들어, 회계 입력 번호에 세 개의 회계 증빙을 채워야 하는 경우. 1, numbersNo 로 컴파일 할 수 있습니다. 1( 1/3), 1 (2/3)%, 1(3/3).
4. 부기 증빙서가 잘못 작성되었으니 다시 작성해야 합니다. 당해년도에 등록된 회계 증빙서에 오류가 있는 경우, 주홍 글씨 취소법을 통해 정정할 수 있다. 회계 적용에는 오류가 없지만 금액이 잘못된 경우 정확한 숫자와 잘못된 숫자의 차이에 따라 조정 회계 증빙을 한 장 더 보충할 수 있습니다. 이전 연도의 회계 증빙에 오류가 있는 것을 발견하면 정정된 회계 증빙을 파란색으로 채워야 한다.
5. 회계전산화를 실시하는 단위로서, 회계증빙의 메커니즘은 회계증빙의 일반 요구에 부합해야 하며, 회계과목의 정확한 사용과 숫자의 정확성을 보장하기 위해 신중하게 검토해야 한다. 인쇄한 기관 회계 증빙서는 작성자, 감사인, 회계인 및 회계 책임자의 도장이나 서명을 찍어서 책임을 명확히 해야 한다.
6. 경제업무사항 부기 증빙서가 기입된 후 빈 행이 있으면 금액 열에서 마지막 금액 숫자 아래의 빈 행부터 총수의 빈 행까지 반제해야 합니다.
7. 대출 잔액을 보장하기 위해 회계 입력을 올바르게 수행하십시오. 반드시 회계일을 올바르게 사용하고, 국가 통일회계제도의 규정과 경제업무의 내용에 따라 회계입력을 편성해야 한다. 회계 증빙의 대출 금액은 같아야 하며, 합계는 정확하게 계산되어야 한다. 8. 요약은 원래 증명서와 일치해야 하며, 경제업무의 주요 내용을 정확하게 반영하고, 간단명료하게 해야 한다. 독자는 경제 업무의 성격과 특징을 요약하여 회계 입력이 정확한지 판단할 수 있어야 하며, 일반적으로 원본 증빙을 뒤적거리거나 관련자에게 물어볼 필요가 없다.
9. 현금과 은행 예금 사이에는 소득이나 지불만 관련된 경제업무가 있으며, 지불 업무를 위주로 지불 증빙만 작성하고 수금 증빙을 작성하지 않고 중복을 피해야 한다.
(3) 일반적인 회계 전표 작성 예
1. 전용 회계 증빙을 작성합니다.
(1) 수금 증빙을 작성합니다. 수금 증빙서류는 현금과 은행 예금 수금 업무의 원본 증빙에 따라 작성해야 한다. 현금 또는 은행 예금 계좌 금액 증가와 관련된 모든 것은 반드시 수금 증빙서를 작성해야 한다. 수금 전표의 왼쪽 위에 있는 "차변 과목 (또는 계좌)" 은 "현금" 또는 "은행 예금" 으로 채워야 합니다. 바우처 번호는 오른쪽 상단 모서리에 기입해야합니다. 영수증 번호는 일반적으로' 현금영수증 × 호',' 은영수증 × 호' 로 분류되며, 업무량이 적은 단위도 영수증 업무의 우선 순위에 따라 번호를 통일할 수 있다 (예:' 현금영수증 × 호'). "요약" 열에 경제 사업 요약을 입력합니다. 대변 계정 (또는 계정) 열을 총계정원장 (1 차) 계정 및 상세 (2 차) 계정에 해당하는 현금 또는 은행 예금 계정으로 채웁니다. "금액" 란에 받은 현금 또는 은행 예금의 실제 금액을 기입하십시오. "부기 기호" 란 회계원이 수금 증빙서에 따라 관련 장부를 등록한 후 표기하여 금액이 관련 계정에 적립되어 중복 기록이나 누락을 방지한다는 것을 나타낸다.
(2) 지불 전표를 작성하다. 지불 증명서는 현금과 은행 예금 지불 업무의 원본 증빙에 따라 기재해야 한다. 현금 또는 은행 예금 계좌 금액 감소와 관련된 모든 것은 반드시 지불 증명서를 작성해야 한다. 지급 증빙서의 작성 방법 및 요구 사항은 수금 증빙서의 작성 방법 및 요구 사항과 거의 동일합니다. 단, 지급 증빙서의 왼쪽 위에는 대변 계정 (또는 계좌) 을 기입해야 합니다. 현금 및 은행 예금 감소가 해당 계정에 기록되어야 하기 때문입니다. 지급 전표 대응 과목은' 차변 계좌 (또는 계좌)' 로 현금 또는 은행 예금 지출 업무와 관련된 총계정원장 (1 급) 계좌와 상세 (2 급) 계좌를 채워야 한다.
은행 예금에서 현금을 인출하거나 은행에 예금하는 것과 같이' 현금' 과' 은행 예금' 만 관련된 업무의 경우, 지급 증빙만 작성하면 되고, 수금 증빙을 작성하지 않아도 되며, 이중 회계를 피할 수 있다.
(3) 이체 증빙서를 작성하다. 이체 증명서는 현금과 은행 예금 납부를 포함하지 않는 이체 업무 원본 증빙서에 따라 기재되어 있습니다. 현금과 은행 예금의 증감과 관련이 없는 업무는 모두 이체 증명서를 작성해야 한다. 이체 업무에는 고정 계정 대응 관계가 없으므로 이체 증빙증에서 차변 계정 (또는 계정) 과 대변 계정 (또는 계정) 에 따라 관련 총계정원장 (1 차) 계정과 상세 (2 차) 계정을 각각 채워야 합니다. 차변 계정의 금액과 대변 계정의 금액은 같은 행의 금액 열에 채워집니다.
2. 일반 회계 증빙서를 작성합니다. 일반 회계 증빙명은 회계 전표 또는 회계 증빙입니다. 수집, 지불, 이체 증빙증을 하나로 모아 수거, 지불, 이체 등 각종 경제업무에 주로 쓰인다. 형식 및 작성 방법은 이체 증명서와 동일합니다.
3. 요약 회계 증빙서를 작성합니다.
(1) 요약 수금 증빙을 작성합니다. 현금 또는 은행 예금의 수금 증빙에 따라 요약 수금 증빙은 현금 또는 은행 예금 계좌 차변별로 별도로 설정되고 대변 계정 분류별로 요약되며 한 달에 한 번 (5 일 또는 10 일) 한 달에 한 번 채워집니다. 월말에 요약 수금 합계를 계산한 후 현금 또는 은행 예금 총계정원장의 차변과 각 해당 계좌의 대변을 각각 등록합니다.
(2) 요약 지급 전표를 작성합니다. 현금 또는 은행 예금의 지급 증빙서에 따라 요약 지급 증빙서는 현금 또는 은행 예금 계좌의 대변별로 별도로 설정되고 차변 계좌 분류별로 요약되며 정기 (5 일 또는 10 일) 로 작성되며 한 달에 한 번 준비됩니다. 월말에 요약 지급 전표 합계를 계산한 후 현금 또는 은행 예금 총계정원장의 대변과 각 해당 계좌의 차변을 각각 등록합니다.
(3) 요약 이체 증빙서를 작성하다. 이체 증빙서에 따라 요약 이체 증빙서는 각 계정 대변별로 별도로 설정되고 해당 차변 계정 분류별로 요약됩니다. 정기 (5 일 또는 10 일) 한 달에 한 번 작성. 월말에 요약 이체 전표 합계를 계산한 후 각 관련 총계정원장의 대변 또는 차변을 별도로 등록합니다. (4) 회계 전표 요약 테이블을 작성하십시오. 회계 증빙서에 따라 총계정 원장을 대필로 등록하다. 작업량이 많은 경우 먼저 회계 전표 요약 테이블을 작성한 다음 회계 전표 요약 테이블에 따라 총계정 원장을 등록할 수 있습니다. 채우기 방법은 일반적으로 다음과 같습니다.
① 회계 전표 요약표 작성일, 번호, 계좌명. 요약 테이블의 번호는 일반적으로 시간순으로 정렬되며 요약 테이블의 계정 이름은 일반 원장 계정의 일련 번호와 일치해야 합니다.
② 요약해야 할 회계 증빙을 같은 계좌명별로 분류한다.
③ 같은 계좌 당기의 차변 발생액과 대변 발생액을 각각 더하여 총액을 얻는다.
④ 요약 테이블의 관련 란에 각 주스 과목의 총액을 기입한다.
⑤ 결산 요약 테이블의 현재 차변 발생액과 대변 발생액 합계는 동일해야 한다.