(1) 우리는 중소 기술 기업입니다. 20 17 부터 우리는 R&D 비용을 75% 공제하는 정책을 즐겼습니다. 올해 국가는 과학기술형 중소기업 R&D 에 대한 특혜를 높인 것으로 알려졌다. 낡은 정책과 비교했을 때, 새로운 정책은 어떤 변화가 있습니까?
A: 과학기술형 중소기업이 R&D 에 대한 투자를 늘리도록 장려하기 위해 20 17 년 동안 국가는 과학기술형 중소기업 R&D 비용 공제 비율을 50% 에서 75% 로 높이는 데 앞장섰습니다. 2022 년 국가는 과학기술형 중소기업 R&D 비용 공제 비율을 75% 에서 100% 로 높이기 위해 조세 정책 지원을 더욱 강화했다.
둘째
(2) 과학기술형 중소기업은 이 새로운 정책의 수혜자이다. 기업이 자신이 과학기술형 중소기업의 요구에 부합하는지 어떻게 판단할 수 있습니까?
A: 중화인민공화국 국세총국, 과학기술부, 재정부의 규정에 따르면
알림 (National Technology Development Authority 1 15 호 아래 조건을 충족하는 기업은 자주평가를 하고 자원원칙에 따라 국가 과학기술형 중소기업 정보 서비스 플랫폼에 기업 정보를 보고할 수 있다. 공시 후 이의가 없는 국가 과학기술형 중소기업 정보베이스에 포함시켜 과학기술형 중소기업 등록번호를 취득하다.
기술 중소기업은 다음 조건이 필요합니다.
1. 중국 (홍콩, 호주, 대만 제외) 에 등록된 주민기업.
2. 직원 총수는 500 명을 넘지 않고, 연간 판매소득은 2 억원을 초과하지 않으며, 자산총액은 2 억원을 초과하지 않는다.
3. 기업이 제공하는 제품과 서비스는 국가가 금지, 제한, 탈락한 제품과 서비스가 아니다.
4. 기업은 최근 1 년과 올해 중대한 안전, 중대한 품질 사고, 심각한 환경 위법, 과학 연구에 대한 심각한 불신 행위가 발생하지 않아 경영 이상 명부와 심각한 위법 기업 명단에 포함되지 않았다.
5. 기업은 과학기술형 중소기업 종합평가지표점수에 따라 60 점을 넘지 않아야 하고, 과학기술인력 지표점수는 0 점을 넘지 않아야 한다.
1~4 개 이상의 조건을 충족하는 기업, 다음 조건 중 하나를 충족하는 기업은 기술형 중소기업의 조건을 직접 충족하는 것으로 확인할 수 있습니다.
1. 기업은 유효기간 동안 하이테크 기업 자격증을 가지고 있습니다.
2. 기업은 최근 5 년 동안 국가과학기술상을 수상했으며, 수상자 중 상위 3 위를 차지했습니다.
기업은 주정부 수준 이상의 연구 개발 기관의 승인을 받았습니다.
4. 기업은 최근 5 년 동안 국제 표준, 국가 표준 또는 산업 표준 제정을 주도했다.
3 위
(c) 기술형 중소기업 R&D 비용 가산 공제 새 정책은 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 시행된다. 우리 회사는 100% 요율에 R&D 비용 공제 정책을 누리기 위해 어떤 입고 등록번호를 받아야 합니까?
답: 과학기술부' 중화인민공화국 국세총국' 에 따르면 과학기술형 중소기업 평가 업무와 관련된 사항' (곽크국세발 [20 18] 1 1 호), 각 성급 구체적인 코딩 규칙은 다음과 같습니다. 입고년도 전에 설립되었고 자체 평가 정보가 5 월 3 1 이전에 제출되었으며 등록 번호 1 1 은 0 입니다. 입고 연도 전에 설립되었지만 6 월 1 (포함) 이후 자평정보를 제출한 등록 번호 1 1 은 A 입니다. 그 해에 설립된 등록번호 1 1 b 중 1 1 0 을 체크인한 기업은 전년도 송금으로 중소기업 R&D 비용을 납부할 수 있습니다
상기 규정에 따르면 귀사에서 2022 년에 R&D 비용이 발생하고 2022 년 기술형 중소기업 R&D 비용 100% 공제 혜택을 받을 경우 2023 년에 번호1/Kloc 를 받아야 합니다
기업이 No 의 입고 등록번호를 취득하는 것을 감안하면 시간이 걸린다. 1 1, 귀사가' 기술형 중소기업 평가방법' (18 호) 에 따라 최종 결산 전에 2023 의 입고 등기표를 취득하여 시효성을 보장할 것을 건의합니다.
4 위
(4) 우리 회사는 중소 기술 기업입니다. 2022 년 R&D 비용이 654.38+0 만원이라고 가정하면 추가 공제는 어떻게 계산합니까?
답: 과학기술형 중소기업에서 실제로 발생하는 R&D 비용은 무형자산이 계산공제를 형성하는지 여부에 따라 비용이나 자본화로 처리된다. 특히 무형자산이 형성되지 않고 당기손익에 부과된 경우 규정에 따라 공제한 다음 1, 2022 부터 실제 금액의 100% 세전 공제를 시작합니다. 무형자산을 형성한 사람은 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 무형자산 비용의 200% 에 따라 세전 상각을 실시한다.
당신 회사가 2022 년에 발생한 R&D 비용을 전부 비용화하고 모두 공제조건을 충족한다고 가정하면, 실제 공제 654.38+0 만원을 기준으로 세전 재공제 654.38+0 만원을 허용하여 총 200 만원을 세전 공제할 수 있습니다. 발생한 R&D 비용이 모두 자본화될 경우 무형 자산 원가에 654.38+0 만원을 부과하고 무형 자산 사용 기간 동안 무형 자산 세금 계산의 200% 에 따라 세전 상각을 수행합니다.
5 위
(5) 우리 회사는 중소 기술 기업입니다. 2022 년 다른 부서에 위탁된 R&D 비용은 100% 비율로 공제할 수 있습니까?
답: 과학기술형 중소기업이 위탁한 R&D 비용도 본 기업의 R&D 비용에 속하며 100% 가산공제 정책을 적용할 수 있습니다. 구체적으로 말하자면:
기업이 국내외 기관이나 개인에게 R&D 활동을 의뢰하는 비용은 실제 발생비용의 80% 에 따라 위탁자 R&D 비용을 부과하고 100% 비율에 따라 공제한다.
해외 R&D 활동 위탁 비용은 실제 발생비용의 80% 에 따라 위탁자가 위탁한 해외 R&D 비용을 청구합니다. 위탁 해외에서 발생한 R&D 비용은 국내 합격 R&D 비용의 3 분의 2 를 넘지 않으며 100% 비율에 따라 기업소득세 전에 공제할 수 있습니다.
6 위
(6) 우리 회사는 과학기술형 중소기업이다. 언제 R&D 비용 플러스 공제 정책을 신고할 수 있습니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 기업 선납신고에 관한 R&D 비용 가산 공제 우대 정책 관련 사항 공고' (국세총국 공고 2022 년 제 10 호) 에 따르면 기업은 10 년 3 분기 (분기 선납금) 를 선택할 수 있다 5438 년 6 월+10 월 선불 신고 기간 동안 R&D 비용 가산 공제 우대 정책을 선택하지 않은 경우 그해 기업소득세환결산을 처리할 때도 통일적으로 즐길 수 있습니다.
기업은 5438 년 6 월+10 월 조기 신고할 때 규정에 따라 기술형 중소기업 R&D 비용 가산 공제 혜택을 받을 수 있도록 선택할 수 있으며, 연간 환납금을 받을 때 저장등록표 취득에 따라 기술형 중소기업 R&D 비용 가산 공제 혜택을 받을 수 있는지 여부를 결정할 수 있습니다. 기업이 6 월 5438+ 10 월 미리 신고할 때 입고 등록번호를 받을 수 있을지 확신이 서지 않는다면 연말 결산시 즐길 수도 있습니다.