전용 송장은 다음 요구 사항에 따라 발행해야 합니다.
1, 읽기 쉽습니다.
2, 변경할 수 없습니다;
잘못 기재한 경우, 전용 송장을 별도로 발행해야 하며, 잘못 기재된 전용 송장에' 잘못 기재한 무효' 라는 글자를 표시해야 합니다.
전용 송장이 발행된 후 구매자가 요청하지 않았기 때문에 무효가 되는 경우에도 오류로 처리해야 합니다.
3, 프로젝트 완료;
4, 티켓, 상품의 액면가 및 실제 금액;
각 프로젝트의 내용이 올바른지 여부;
6. 모든 매수를 한 번에 채우고 상하 매수 내용과 금액이 일치한다.
7. 송장 및 공제 연합에는 모두 재무 인감 또는 송장 도장이 찍혀 있습니다.
8. 정해진 기한 내에 전용 송장을 발행합니다.
9. 위조된 특별 송장을 발행할 수 없습니다.
10. 분해시 전용 송장을 사용할 수 없습니다.
발행된 전용 송장은 위의 요구 사항을 충족하지 못하며, 원천세 증빙으로 사용할 수 없으며, 구매자는 거부할 권리가 있습니다.
전용 송장 발행 방법
1. 관련 열 작성 요구 사항
(1) 구매 단위 및 판매 단위의 "이름", "주소", "납세자 등록 번호" 열은 약어가 아닌 전체 이름을 기입해야 합니다.
(2) "상품 또는 과세 용역명" 란에 판매된 물품 또는 제공된 과세 용역의 이름과 모델을 기재합니다. 다양한 상품이나 과세 노무를 판매하는 납세자는 서로 다른 세율의 화물에 따라 전용 송장을 발행할 수 있습니다.
(3) "단가" 란에 부가가치세가 없는 화물이나 과세 노무의 단가를 기입하다. 납세자가 가격과 부가가치세를 결합하여 계산한 경우 먼저 비포함 단가를 계산한 다음 비포함 단가에 따라 이 칸을 채워야 합니다. 단가의 끝수는 일반적으로' 위안' 아래의' 분' 으로 유지된다. 특별한 경우 자리 표시자도 적절하게 증가할 수 있습니다. 전용 송장 요약인 경우 이 열을 채우지 않을 수 있습니다.
(4) "금액" 란, 상품 판매 또는 과세 노무의 판매를 기입하고 부가가치세 세액이 포함되지 않고 판매 = 무세 단가 × 수량으로 계산됩니다.
(5) "세율" 열에서 상품 또는 과세 서비스에 적용되는 부가가치세율 17% 또는13% 를 입력합니다. 일반 납세자 판매는 규정에 따라 부가가치세를 납부한 상품을 쉽게 계산할 수 있으며, 본 란의 징수율은 6% 입니다.
(6) "총 가격세" 란에 각종 화물과 과세 노무의 판매 (금액) 와 세액의 합계를 기입하다. 소문자는'' 로 표기하고, 채워지지 않은 글자는'' 로 표기한다.
(7)' 계좌 개설 은행 및 계좌' 란과 매매 쌍방의 전화는 반드시 사실대로 기입해야 한다. 그렇지 않으면 세금 공제 증빙으로 사용할 수 없다.
2. 요약 및 게시
전용 송장 발행의 업무량을 줄이고 전용 송장의 사용비용을 낮추기 위해 국세총국은 상품 판매 종류가 많기 때문에 전용 송장 발행을 요약할 수 있다고 규정하고 있다. 판매한 상품의 적용 세율이 일치하지 않으므로, 서로 다른 세율에 따라 전용 송장을 발행해야 한다. 전용 송장을 요약하면 "측정 단위", "수량", "단가" 열을 생략할 수 있습니다.
총결산 전용 송장을 발행하려면 반드시 판매 명세서를 발행하고 재무 전용장 또는 송장 전용장을 찍어야 한다. 판매 명세서로 채워진 판매 명세서의 단위명, 상품 또는 서비스명, 측정 단위, 수량, 단가, 판매 금액, 총괄 판매 금액은 전용 송장의 금액 열의 숫자와 일치해야 합니다. 구매자는 판매 명세서를 한 양식에 두 부씩 요구하여 각각 인보이스 사본과 공제 사본에 첨부한다.
3. 가격 외 비용
상품 또는 과세 노무를 판매하여 가격외 비용을 청구하는 경우 별도로 가격외 비용을 기입해야 하는 경우 전용 송장' 단가' 란에 가격외 비용 합계를 기입하고 구매자에게 가격외 비용 명세서를 첨부해 줄 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 가격명언)
가격 외 비용 목록은 매매 쌍방 단위명, 가격 외 요금을 받는 상품 또는 서비스명, 측정 단위, 수량, 가격 외 비용 품목명, 단가 청구 기준 및 가격 외 비용 금액 (단가 청구 기준에 수량을 곱한 금액) 을 기입하고 판매자 재무 도장이나 송장을 첨부해야 합니다. 바이어는 가격 외 비용 목록을 한 양식에 두 부씩 요구하여 각각 인보이스 사본과 공제 사본에 첨부한다.
4, 판매 반품 또는 판매 할인
상품을 판매하고 구매자에게 전용 송장을 발행한 후 반품이나 판매 할인이 발생하면 상황에 따라 다음과 같이 처리해야 합니다.
(1) 구매자는 미지급 및 회계 처리 없이 송장 원본 및 공제 세금을 판매자에게 자발적으로 반환해야 합니다. 판매자가 수령하면 송장, 원천세 증명서 및 관련 부본 연결 및 부기 연합에' 무효' 라는 글자를 기재하여 현재 판매 품목의 세액을 공제하는 증빙으로 써야 한다. 구매자가 반품한 전용 송장을 받을 때까지 판매자는 당기 판매 품목 세액을 공제할 수 없습니다. 판매 할인인 경우 판매자는 할인 후 대금에 따라 전용 송장을 재발행해야 합니다.
(2) 구매자가 이미 대금을 지불했거나 대금이 지급되지 않았지만 송장과 공제가 환불되지 않는 경우 구매자는 현지 관할 세무서에서 발행한' 구매 반환 증명서' 또는' 할인 신청 증명서' (이하' 증명서') 를 판매자에게 나누어 판매자가 빨간색 전용 송장을 발행하는 법적 근거로 보내야 합니다. 판매자는 증명서를 받을 때까지 빨간색 전용 송장을 발행할 수 없습니다. 증명서를 받은 후 반품 수량, 가격 또는 할인 금액에 따라 구매자에게 빨간 글씨 송장을 발행합니다. 주홍 글씨 전용 송장 스텁 및 부기 연합은 판매자가 현재 판매 품목 세액을 공제하는 증빙으로, 송장 및 원천세 연합은 구매자가 매입세액을 공제하는 증빙으로 사용됩니다.
구매자가 주홍 글씨 전용 송장을 받은 후, 당기 매입세액에서 주홍 글씨 전용 송장에 명시된 부가가치세를 공제해야 합니다.
증명서의 기본 복사본은 일식삼련이다: 제 1 련은 부본련으로, 국세기관이 보유해 조사를 준비한다. 두 번째 연합은 증빙연합으로 구매자가 판매자에게 넘겨주어 주홍 글씨 전용 송장을 발행하는 법적 근거로 삼는다. 세 번째는 구매자가 보관한다. 일반 납세자가 취득한 증빙서류는 국가세무서의 요구에 따라 책으로 제본하고 송장 보관의 관련 규정에 따라 보관해야 한다.
전용 송장 발행 기한
전용 송장은 다음 기한 내에 발행해야 하며, 앞당기거나 연기해서는 안 됩니다.
1. 선불대금, 위탁약정, 위탁은행 위탁결제는 화물발행일입니다.
2. 지불과 인도 방식을 채택한 것은 대금을 받는 당일입니다.
3. 외상 매출이나 할부 방식을 채택한 것은 계약서에 규정된 수금일을 기준으로 합니다.
4. 위탁 명세서를 받은 당일로 상품을 다른 사람에게 대리 판매한다.
5. 두 개 이상의 기관, 통일회계인 납세자의 경우 상품이 한 기관에서 다른 기관으로 옮겨져 판매되고, 규정에 따라 부가가치세를 징수해야 하며, 화물을 이전하는 당일;
6. 상품을 투자로 다른 단위나 자영업자에게 제공하는, 화물을 이전하는 당일;
7. 주주에게 분배되는 화물은 물품 양도일입니다.
일반 납세자는 정해진 기한에 따라 전용 송장을 발행해야 하며, 이미 전용 송장을 발행한 판매 화물은 제때에 당기 판매 세금에 전액 부과해야 한다.