첫째, 일반 납세자는 다음 순서로 신고서를 작성해야합니다.
1. 영업 정보 작성
1 단계: 부가가치세 세금 신고서 첨부 페이지 정보 (현재 판매 상세내역) 제 1 부터 1 1 열 작성
2 단계: 부가가치세 세금 신고서 첨부 페이지 정보 (3) (서비스, 부동산, 무형 자산 공제 프로젝트 상세내역) 를 작성합니다. (차이 공제 항목이 있는 납세자가 작성)
3 단계: vat 세금 신고서 첨부 페이지 정보 (현재 판매 상세내역) 12 ~ 14 열을 작성합니다. (차이 공제 항목이 있는 납세자가 작성)
4 단계: 부가가치세 공제 신고 목록을 작성합니다. (세금 감면 업무를 가진 납세자가 작성함)
2. 매입세 채우기
5 단계: 부가가치세 세금 신고서 첨부 페이지 정보 (5) (부동산 분할 공제 계산표) 를 작성합니다. (부동산 매입세를 분할 공제한 납세자가 작성)
6 단계: "고정 자산 매입세 공제 양식" (부동산 제외) 을 작성합니다. (납세자가 고정 자산 (부동산 제외) 매입세 공제 업무 작성)
7 단계: 부가가치세 세금 신고서 첨부 페이지 정보 (2) (현재 매입세 상세내역) 를 작성합니다.
8 단계: 현재 매입세 공제 구조 스케줄을 작성합니다.
3. 세액공제를 입력합니다
9 단계: 부가가치세 세금 신고서 첨부 페이지 정보 (4) (원천세 양식) 를 작성합니다. (세금 공제 업무를 가진 납세자가 기입)
4. 마스터 양식을 작성합니다
10 단계: 부가가치세 세금 신고서를 작성합니다 (일반 납세자의 경우). (첨부 된 데이터를 기반으로 마스터 양식 작성)
둘째, 일반 업무를 기입하다
부가가치세 일반 납세자 일반 업무 (공제, 공제, 수출환급, 요약 신고, 공제 세금, 차액세, 고정 자산 공제 및 부동산 공제 제외) 는 일정 1, 일정 2, 투자 구조표 및 마스터 테이블의 일부 항목만 작성하면 됩니다. 다른 양식은 작성할 필요가 없습니다.
1. 영업 정보 작성
(1) 일반 세금 계산 방법 채우기
납세자에게 일반 세금 계산 방법을 적용하는 업무는 서로 다른 세율로 결정된 판매 및 매출 세액에 따라' 부가가치세 전용 송장 발행',' 기타 송장 발행',' 미계상' 해당 열에 현재 취득한 수입을 기입해야 한다.
(2) 간단한 세금 계산 방법 작성
납세자에게 간단한 세금 계산 방법을 적용하는 업무는 서로 다른 징수율로 결정된 매출과 과세 금액에 따라 현재 취득한 수익을' 부가가치세 전용 송장 발행',' 기타 송장 발행',' 미송장 발행' 열에 각각 기입해야 한다.
2. 매입세 채우기
(1) 공제할 매입세액을 채웁니다.
납세자의 현재 인증 (또는 VAT 송장 조회 플랫폼 검증 공제 확인) 에 대한 VAT 전용 송장 (자동차 판매 통합 송장 포함) 에 대한 매입세액이 "공인 VAT 전용 송장" 열에 채워집니다.
현재 취득한' 세관 수입 부가가치세 전용 기여서' 가 감사일치와 일치하는 경우 감사비교 결과 통지서에 명시된 일치세 총액에 따라 부표 2 5 열' 세관 수입 부가가치세 전용 기부서' 란에 기재해야 한다.
현재 취득한 농산물 인수 송장이나 판매 송장으로 계산한 매입세액은 일정 2 의 6 열 "농산물 인수 송장이나 판매 송장" 란에 기재되어 있습니다. 농산물 승인 공제를 실시하는 기업의 경우, 이번 농산물 승인 공제에 대한 매입세액도 본 란에 기입됩니다.
일정 2 의 7 열 "원천 징수 세금 증명서" 열에는 현재 취득한 "원천 징수세 증명서" 와 원천 징수한 세액이 기재되어야 합니다.
20 16 년 5 월 1 일 ~ 2065 438+06 년 7 월 3 1 일 획득한 도로교, 대문통행료, 취득한 통행료 송장 (재정어음 제외)
셋째, 특별 업무를 기재한다
1. 즉석 환불 업무 작성
납세자는 규정에 따라 부가가치세 (VAT) 를 받는 상품, 노무 및 서비스, 부동산, 무형자산에 대한 징수 (환불) 세금 데이터를 각각 일정 1' 즉시 환불' 열과 주표' 즉시 환불' 란에 기입한다. 즉석 인출 업무를 하지 않은 납세자는 관련 내용을 채울 필요가 없다. 즉시 업무를 철회해야 하는 납세자가 취득한 매입세액이 있어' 일반 품목' 과' 즉퇴품목' 에서 분담해야 한다.
2. 면세 감면 업무를 기입하다
면세 업무를 하는 납세자는 일정 1 의 해당 면세 열, 공제 면제 일정, 마스터 테이블의 면세 판매 열을 작성해야 합니다.
(1) 공제 면세 목록을 작성합니다
"감세 품목" 은 세법, 규정 및 국가 관련 세금 규정에 따라 부가가치세 공제 혜택을 받는 납세자가 작성합니다 (감세 및 세율 인하 포함). 현재' 과세 감소액' 이 0 보다 큰 납세자는' 감세 품목' 칸을 채워야 한다.
"면세 품목" 은 세법, 규정 및 국가 관련 세금 규정에 따라 부가가치세를 면제하는 납세자가 작성합니다. 소기업 부가가치세 면세 정책만 즐기거나 기점에 도달하지 못한 소규모 납세자는 이 란을 작성할 필요가 없습니다. 즉, 소규모 납세자 신고서 마스터 양식 12 열' 기타 면세 판매' 와' 현재 기간' 에 데이터가 없는 경우 이 열을 작성할 필요가 없습니다.
"감세 성격 코드 및 이름" 과 "면세 성격 코드 및 이름" 은 국세총국이 최근 발표한 "감세 성격 및 분류 목록" 에 나열된 감세 특성 코드 및 프로젝트명을 기준으로 작성해야 합니다. 동시에 여러 개의 면세 품목이 있으니 별도로 기입해야 합니다.
"면세 매출에 해당하는 매입세" 는 납세자가 과세 및 면세 품목을 겸영하는 경우 현재 면세 매출에 해당하는 매입세액으로 채워집니다. 납세자의 현재 판매 수익은 모두 면세 품목이며, 현재 법적 세금 증명서를 취득한 경우, 현재 취득한 법적 세금 증명서에 명시되거나 계산된 매입세를 기입해야 합니다. 현재 합법적인 세금 공제 증빙을 받지 못한 경우 납세자는 실제 상황에 따라 면세 품목에 해당하는 매입세를 계산할 수 있습니다. 계산할 수 없는 경우 이 열에 "0" 을 입력합니다.
3. 수출 세금 환급 업무 작성
(1) 생산업체의 세금 환급 면제 업무를 기입하다
수출 판매 1:
생산업체가 면세환급 정책을 적용하는 현재 수출판매는 일정 1 의' 기타 송장 발행' 열과' 면제환급수출판매' 열 및 본표 7 열에 기재되어 있습니다. 판매 금액은 기업 회계가 확인한 수출 판매 금액입니다. 면세, 세금 환급 신고 요약 테이블의 수출 매출은 수출 세금 환급 신고 증명서가 완비된 판매입니다. 두 구경이 일치하지 않아 면세 세금 환급 요약 누적 매출이 올해 부가가치세 세금 신고서와 차이가 있는 것은 정상입니다.
2. 매입세액에서 이전된 세금 징수율과 공제율의 차이를 채웁니다.
생산업체는 면세환급이 정식으로 신고된 수출매출에 따라 면세를 계산하고' 부가가치세 세금신고서 보충자료 (2)' 의 18 열과' 면제환급신고요약표' 제 25 열을 기입한다. 요약 테이블 열 25 와 일정 2 의 18 열의 값은 같아야 하며 차이가 없어야 합니다.
3. 상계 세금 환급액을 입력합니다.
VAT 세금 신고서 마스터 양식 15 열' 세금 공제/세금 공제' 는 신고 시스템에 의해 자동으로 제공되지 않으므로 수동으로 작성해야 합니다. 이 열은 세무서 세금 환급 부서에서 확인한 이전 면세, 세액 공제 신고 요약 36 열 "현재 세금 환급 금액" 에 따라 기재되어 있습니다. 수출업체는 이달 중 세금 환급금을 받든 안 받든 상술한 요구를 반드시 기입해야 한다.
4. 생산업체 수출업무면세신청서 작성:
생산업체 수출업무면세시 수출매출은 부표 1 면세란, 감면 부칙' 수출면세' 란, 주표 8 열' 면세판매' 란에 기입해야 한다. 또한 면세 업무 계산을 위해 이전된 매입세액은 일정 2 "면세 품목" 열 14 를 채웁니다.
(2) 대외 무역 기업 면세 사업 작성
수출 판매 1:
대외무역기업 수출판매면세환급은 부표 1 면세열과 주표 8 열' 면세판매' 란에 기입해야 합니다.
2. 매입세 채우기:
대외무역기업이 획득한 수출업무별 송장은 정해진 기한 내에 인증해야 합니다 (또는 송장 확인 플랫폼에서 확인 확인). 대외 무역 기업의 내외 판매는 반드시 별도로 계산해야 한다. 대외무역기업이 취득한 수출환불 (면제) 세입송장은 인증 후 일정 2 의' 매입세액 공제' 에 해당하는 항목을 작성해야 한다. 대외무역기업세율 간의 차액은 원가에 부과되며, 첨부된 표 2 의 매입세 이전에 반영되지 않는다.
4. 요약 신고 업무를 작성합니다
(1) 본사 신고서를 작성합니다
총지요약신고를 실시하는 기업의 경우 총기관에서 완전한 부가가치세신고서를 작성하다. 총기관은 모든 총기관의 판매, 매입세 및 지사에서 분담한 과세 금액을 포함하여 분담금 시스템 요약을 기준으로 신고서를 작성합니다. 본사는 완전한 신고서를 작성해야 한다.
각 일반 기관 및 지사에서 취득한 매입세액은 일정 2 "공인 VAT 전용 송장" 1 열에 합산해야 합니다. 분기별로 신고된 총 기관의 경우 요약 매입세액에는 이번 분기의 모든 총 기관 인증 (또는 송장 조회 플랫폼에서 확인 확인) 된 전용 송장에 대한 세액의 합계가 포함됩니다.
지사가 매출에 비례하여 분담하는 세금은 총기관이 주표 28 열에' 1 분할 선납세' 를 기입한다. 고정세율 선납을 실시하는 총지사의 경우, 지사가 고정세율로 징수하는 세금도 이 칸에 기입됩니다.
(2) 지점 신고서를 작성합니다
지사는 일정 1, 일정 2 및 마스터 테이블만 작성하면 됩니다.
채우기 1 판매:
지사는 매출에 비례하여 분배된 세액을 시행하고, 거꾸로 매출을 부칙 1' 일반세계산법' 해당 세율란을 기입한다.
지사에서 정액 세금 계산을 실시하는 경우 일정 1' 일반 세금 계산 방법' 의 해당 세율 열에 거꾸로 된 판매를 채워야 합니다.
"영개증" 지사는 고정율 예고를 실시하며, 매출은 일정 1 제 13a 행' 예정율%' 에 기입해야 한다. 부분적으로 부가가치세를 납부한 철도 운송 시범 납세자의 판매를 총괄하여 일정 1 제 13b, 13c 행에' 예정률%' 를 기입하다.
2. 매입세 채우기:
지점 인증 (또는 송장 조회 플랫폼에서 확인 확인 확인) 된 전용 송장에 대한 매입세, 부칙 2 "인증 VAT 전용 송장" 1 열, 부칙 2 "세목 단순 세금 계산 방법" 17 열을 채워 매입세 전달을 수행합니다.
5. 세금 공제 업무를 완료합니다
납세자가 임대 부동산을 판매하고 건설노무를 판매하여' 두 가지 비용' 공제가 발생하고 규정에 따라 부가가치세를 선납하는 경우' 부가가치세 납세신고서 첨부 자료 (4)' (세금표) 를 작성해야 한다.
본 양식 3 행은 건축노무를 판매하고 규정에 따라 부가가치세를 선납한 납세자가 작성하며, 건설노무를 판매하는 선납된 세금이 부가가치세에서 공제되는 상황을 반영한 것이다.
이 표의 4 행은 부동산을 판매하고 규정에 따라 부가가치세를 선납한 납세자가 작성하며, 부동산 선납된 세금이 부가가치세에서 공제되는 상황을 반영한다.
이 표의 다섯 번째 행은 부동산을 임대하고 규정에 따라 부가가치세를 선납하는 납세자가 작성하며, 임대부동산이 선납한 세금이 부가가치세에서 공제되는 상황을 반영한다.
6. 차액 납세 업무를 작성합니다
차등 과세 업무가 있는 납세자는 부표 2 와 부표 3 의 12 부터 14 열을 작성해야 한다. 일정 2 의 두 번째 12 열에 있는 해당 열의 값은 일정 3 열에 있는 해당 열의 값과 같아야 합니다.