중소기업에 대한 기준과 관련하여 중소기업 세율은 중소기업에 대한 기준을 다음과 같이 규정하고 있습니다. 1. 전년도 연간 과세소득액 과세 연도가 60,000위안(60,000위안 포함) 미만이고 중화인민공화국의 규정에 부합합니다. ***시행조례 제92조에서 규정한 자산 및 직원 수 기준에 의거합니다. 중화인민공화국 기업소득세법에 따라 실제 이윤을 기준으로 기업소득세를 예납하는 중소기업(이하 적격 중소기업)은 기업소득 예납을 면제한다. 법인소득세를 미리 납부하고 신고할 때 "중화인민공화국 월별(분기별) 기업소득세 신고서 사전납부 발표에 관한 국가세무총국 공고" 및 기타 보고서( 국가세무총국 공고[2015] 제64호) 중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납세 신고서(A형) 9행의 '실제총이익'과 15를 곱한 금액이 일시적으로 12행에 "소득세 감면 금액"을 입력합니다.
2. 적격 중소기업 및 저이익 기업의 "직원 수" 및 "총 자산" 계산 기준은 "국가 소득세 선납에 관한 조세총국 고시"에 따릅니다. 중소기업'(국수한 제251호) 제2조의 규정을 시행한다.
3. 자격을 갖춘 중소기업이 법인세를 선납하고 신고할 때, 이전의 중소기업 조건을 충족한다는 관련 증명서 자료를 관할 세무 당국에 제공해야 합니다. 과세 연도. 관할 세무당국은 기업이 제공한 관련 인증 자료를 확인한 후 해당 기업이 전년도 과세연도에 규정된 조건을 충족하지 못했다고 판단하고 이 공고 제1조의 규정에 따라 세금 신고서를 작성하지 않아야 합니다. .
4. 과세연도가 끝난 후 관할 세무 당국은 해당 기업이 해당 과세연도 동안 위에서 언급한 중소기업 및 저수익 기업에 대한 조건을 충족하는지 여부를 확인해야 합니다. 규정된 조건을 충족하지 못하는 자로서 이 고시 제1조에 따라 법인세 예납이 감면되거나 감면된 자는 연차결산 시 규정에 따라 법인소득세를 환급하여야 한다.
이 고시는 2015년 1월 1일부터 시행됩니다. 중소기업 세율 (1) 공업기업의 연간 과세소득은 30만 위안, 근로자 수는 100명, 자산총액은 3천만 위안을 초과할 수 없다.
(2) 기타 기업에 속하는 경우 연간 과세소득은 30만 위안을 초과할 수 없고, 직원 수는 80명을 초과할 수 없으며, 자산총액은 1천만 위안을 초과할 수 없습니다. 위 기준을 충족하는 기업은 20%의 우대 소득세율을 받을 수 있습니다.
(3) 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 중소기업의 연간 과세소득이 6만위안(6만위안 포함) 미만인 경우 50원을 공제한다. 잔액은 과세 소득으로 간주되며 20%의 우대 소득세율이 적용됩니다.
(4) 직전 과세 연도의 연간 과세 소득이 60,000위안(60,000위안 포함)을 초과하지 않고, 총 자산과 직원이 관련 기준에 부합하고, 소득을 실제 금액을 기준으로 선지급합니다. 저소득 기업은 세금신고 시 과세소득의 50% 감면 등 조세우대 정책을 누릴 수 있습니다.
사업세를 부가가치세로 대체하는 관련 규정
1. 사업세가 부가가치세로 적용되는 산업에는 주로 운송 산업과 일부 현대 서비스업이 포함됩니다. 산업. 운송 산업에는 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송 및 파이프라인 운송이 포함됩니다. 철도 운송은 제외됩니다. 시범지역에서 하역(이사업체)은 운송업이 아닌 현대서비스업에 속한다. 속달산업은 현대 서비스 산업에 속하지 않지만 사업세를 납부하는 우편 및 통신 산업에 속하며 일부 현대 서비스 산업에는 연구 개발 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 인증 컨설팅 서비스, 물류 보조 서비스가 포함됩니다. 및 유형의 동산 임대 서비스를 제공합니다.
2. 세율 운송업 일반 납세자의 부가가치세율은 11, 소규모 납세자의 부가가치세율은 일반 부가가치세율 3입니다. 연구 개발 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 인증 컨설팅 서비스 및 물류 보조 서비스에 종사하는 납세자 부가가치세 세율은 소규모 납세자의 경우 6이고, 유형 동산 임대 서비스를 제공하는 일반 납세자의 경우 부가가치세 세율은 3입니다. 17이고 소규모 납세자의 VAT 세율은 3입니다.
3. 일반 납세자의 인정 기준. 과세 서비스 매출액이 연속 12개월 이내 500만 위안(500만 위안 포함)을 초과하는 납세자(세금 제외 매출액이어야 함)를 인정할 수 있습니다. 이들은 일반 납세자 및 소득이 500만 위안 미만인 소규모 납세자입니다. 일반납세자로 인정받은 후에는 소규모납세자로 전환되지 않습니다.
4. 개인투자자가 자신이 투자한 기업으로부터 자금을 빌렸으나 연말까지 이를 상환하지 않고 생산·운영에 사용하지 아니한 경우 대출금은 "이자, 배당금 및 보너스 소득"(20)으로 개인 소득세가 부과됩니다.
5. 기업은 공익 기부금에 대한 세전 공제 자격을 취득한 공익 사회 단체를 통해 현급 이상의 공익 사회 단체 또는 인민 정부 및 부서를 사용합니다. 12년 이내의 연간 이익, 과세소득 계산 시 공제가 허용되며, 나머지 부문에 대해서는 공제가 허용되지 않으며, 다음 연도에도 공제가 불가능합니다. 비공공 복지 기부금은 세전 공제가 허용되지 않습니다.
6. 세법에 규정된 고정 자산의 최소 감가상각 기간: (1) 주택 및 건물의 최소 감가상각 기간은 20년입니다. (2) 비행기, 기차, 선박, 기계, 기계 및 기타 생산설비는 10년 (3) 생산 및 운영에 관련된 기구, 공구, 가구 등은 5년 (4) 비행기, 기차, 선박 이외의 운송수단은 4년 (5) 전자장비는 3년 중소기업 분류기준은 《중화인민공화국 기업소득세법 시행조례》(국무원 령 제512호) 제92조의 규정에 의거합니다. 중국) 및 기업소득세법 제28조 첫 번째 단락에 언급된 자격을 갖춘 중소기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 산업에 종사하고 다음 조건을 충족하는 기업을 의미합니다.
(1) 연간 과세 소득이 30만 위안 이하이고 직원 수가 100명 이하이며 총 자산이 3천만 위안 이하인 산업 기업
(2) 기타 기업 연간 과세소득액이 30만 위안을 초과하지 않고, 직원 수가 80명을 초과하지 않고, 자산총액이 1천만 위안을 초과할 수 없습니다.