'정부조달법'이 시행된 지 10년이 넘었다. 정부조달 규모는 초기 100억 위안에서 현재 1조 위안 이상으로 늘어났다. 조달 업무는 점점 더 각계각층의 주목을 받고 있습니다. 정부 조달에 대한 외부 감독 세력으로서 감사 감독은 점차 업무 표준이 되었습니다.
감사의 기본 절차
재정 지출 감사의 측면에서 정부 조달 감사는 모든 재정 감사에 대해 규정된 조치입니다. 요약하면 기본 절차는 다음과 같습니다.
(1) 정부 조달 감사 프로젝트 선택 및 수립. 감사 기관은 일반적으로 재정 지출 유형에 따라 감사 대상으로 대규모 또는 대표적인 조달 금액이 포함된 조달 프로젝트를 선택하는 데 중점을 두고 있으며, 인프라 프로젝트에 대한 입찰 활동이 정부 조달 감사의 첫 번째 선택이 되는 경우가 많습니다.
(2) 감사 기획부서는 사업부와 협의하여 주로 전년도 경험과 올해 상황(사전 포함)을 토대로 감사 계획을 수립한다. 재판 조사) 지도부의 승인을 거쳐 정식 계획으로 수립될 예정이다.
(3) 감사 실무 그룹을 구성합니다. 팀장은 일반적으로 특정 감사 계획 수립, 감사 대상 부서와의 의사소통 및 조정을 담당하는 특정 직위 또는 감사 경험을 가진 사람입니다. 단위 등
(4) 감사 참석 및 특정 감사 업무가 수행되었습니다. 구체적인 감사 실시 계획이 결정되면 감사 기관은 감사 대상 부서 또는 단위에 감사 통지서를 발행하고, 감사 작업반을 감사 대상 부서 또는 단위에 파견하여 계획에 따라 특정 감사 업무를 수행합니다. 필요한 경우 감사 실무그룹은 감사 진행 상황에 따라 주로 구매 부서, 공급업체, 관련 은행 등을 포함하여 확대 감사를 실시할 권리가 있습니다.
(5) 감사 의견 교환 및 감사 보고서 발행. 감사업무가 종료되면 감사작업반은 감사의 구체적인 상황에 따라 감사를 받는 부서 또는 단위와 의견을 교환하고 양측이 합의에 도달하면 감사작업반은 감사업무보고서를 발행하고 이를 명시한다. 또는 감사된 내용에 대한 의견을 유보하고 관련 수정 제안을 제출합니다. 불법적이거나 범죄적인 행위가 관련된 경우 감사기관은 이를 사법기관에 이첩하여 처리하게 됩니다. 감사 목표 및 초점
1. 감사 목표
정부 조달 행위에 대한 감사 목표는 여전히 진정성, 적법성 및 효율성이라는 세 가지 측면입니다. 소위 진정성이란 정부조달 활동이 실제로 존재해야 하며, 정부조달 프로젝트가 허위로 기재되어서는 안 된다는 것을 의미한다. 소위 합법성이란 정부조달 행위가 예산법, 정부조달법 등 다양한 법률 및 규정의 조항을 준수해야 함을 의미합니다. 소위 효율성이란 정부 조달 행위가 최적의 가격 대비 품질 비율을 획득해야 함을 의미합니다.
위의 세 가지 특성을 강조하는 것을 바탕으로 정부조달의 청렴성, 즉 규정에 따라 정부조달 범위에 포함되어야 하는 조달활동에 대해서도 주목해야 한다. 모든 정부 조달이 수행되었습니다. 정부조달 행위의 주요 연결고리에 따르면 예산 준비 및 보고의 무결성, 계획 준비 및 보고의 무결성, 조직 및 실행의 무결성으로 나눌 수 있습니다. 정부조달의 정확성, 즉 정부조달사업의 수립이 해당 부서의 실제 수요와 국민경제개발계획에 기초한 것인지, 예산자료가 과학적으로 입증되었는지 등을 주의 깊게 살펴야 한다. 동시에 정부조달정보가 제대로 공개되는지도 주목해야 한다.
2. 감사 부서가 인정하는 정부 조달 조직 형태 및 조달 방법
(1) 정부 조달 조직 형태, 즉 정부 중앙 조달, 부서 중앙 조달, 단위 자체 조달( 또는 분산 조달) 구매).
(2) 정부 조달 방법. 주로 공개입찰, 초청입찰, 경쟁협상, 단일공급원조달, 문의 등 재무부서가 인정하는 조달방식이 포함됩니다.
3. 감사가 완료된 후 감사 대상 부서 또는 부서에서 요구하는 정보
주로 다음이 포함됩니다: (1) 부서 또는 부서 예산 문서(예산 조정 문서 포함) 정부 조달 계획 문서, (3) 정부 조달 기관이 시행한 관련 기록, 조달 계약, 관리 문서 및 운영 절차, 인수 기록 및 기타 문서 (4) 조달 부서 또는 단위에서 편집한 정부 조달 정보 및 관련 통계 보고서 (5) 관련 회계장부 및 증빙자료, 관련 전자 데이터 (6) 연간 정부 중앙조달 목록, 부서별 중앙조달 프로젝트, 조달 할당량 표준 및 기타 문서.
4. 정부조달업무 내부통제 평가
감사팀은 감사대상 부서 또는 부서에 들어간 후 일반적으로 정부조달업무 내부통제를 평가한다.
우선 질의와 토론으로 주요 시험 내용은 다음과 같다. 정부조달예산 요건, 조달조직 형태 및 조달방식 결정, 각종 승인 절차 및 절차가 이행되는지 여부를 중점적으로 질문합니다. (2) 정부조달예산의 작성 및 보고에 관하여 재무이사 및 관련 재무담당자에게 문의한다.
둘째, 서면 문서를 검토합니다. 주요 테스트 내용은 다음과 같습니다. (1) 정부 조달과 관련된 관리 규정과 선언된 '1차' 및 '2차' 예산을 확보합니다. (2) 정부조달예산의 준비 및 보고가 미비한 점 등을 중심으로 재정부 승인 예산과 재정부 이관예산을 검토한다. (3) 정부조달계획을 확인하고 예산과 조율한다. (4) 정부조달사업 수행서류를 검토한다. (5) 정부 조달 계약 및 계약 성과를 검토합니다. (6) 정부 조달 자금의 출처가 적법하고 규정을 준수하며 전액, 적시에 수령되는지 검토합니다. (7) 조달자금의 적용 및 배분이 승인된 연간 조달예산에 기초하였는지 검토하고, 지급계획을 과학적으로 작성하며, 규정된 절차에 따라 자금을 지급한다.
마지막으로 컴퓨터 보조 감사인 주요 테스트 내용에는 정부 조달 예산, 계획, 계약 및 기타 관련 전자 문서 획득, 지출 세부 계정, 고정 자산 세부 계정 및 기타 관련 계정 확인, 관련 바우처에 접근하여 정부 조달 프로젝트가 정부 조달 예산 및 계획을 준수하는지, 자금 지불이 규정을 준수하는지, 규정에 따라 기록되는지 여부를 중점적으로 검토합니다.
위 평가의 목적은 감사 대상 부서 또는 단위의 정부조달 업무에 대한 내부 통제 위험을 평가하는 것입니다. 부서는 상대적으로 표준화되어 있으며 감사 절차는 단순화될 수 있습니다. 필요한 감사 절차를 수행한 후 원칙적으로 위험이 중간 및 높을 경우 감사 작업 그룹은 감사 대상 부서 또는 단위와 의견을 교환할 수 있습니다. 하나 또는 여러 측면에 대해 감사(확장 감사 포함)를 실시하고, 이를 바탕으로 감사 대상 부서 또는 부서와 의견을 교환하고, 불법 범죄와 관련된 경우 관련 시정 건의를 제출하며, 이를 사법 당국에 이관합니다. .
5. 정부조달 감사 시 중점사항
(1) 정부조달 예산 관리의 표준화 여부: 주로 정부조달 예산의 완전성 여부와 예산 없음 여부에 초점을 맞춘다. 또는 예산 초과 조달 행위.
(2) 정부 조달 시스템 및 정책 시행의 표준화 여부: 정부 조달이 중앙조달 목록, 조달 한도 기준 및 조달 방법 규정을 위반하는지 여부를 주로 중점적으로 살펴보고 전체를 세분화하는 등의 방법을 채택합니다. 중앙 집중식 정부 조달 문제를 피하기 위한 부품입니다.
(3) 정부조달 지출의 투명성 및 프로세스 관리의 표준화 여부: 주로 정부조달 절차의 규정 미준수 여부, 허위 입찰 여부, 입찰 결과 무단 변경 여부, 임의 추가 여부 등에 초점을 맞춘다. 계약, 단일 소스 조달 프로젝트가 규정에 따라 승인을 위해 제출되었는지 여부, 공급 합의 및 온라인 입찰의 불규칙성 등의 문제가 있는지 여부.
(4) 정부조달정책 기능이 어느 정도 실현되고 있는지, 권력소외 문제는 없는지. 수입제품의 미승인 조달, 정부 조달 규정에 따른 에너지 절약형, 친환경 제품 미구매 등의 문제가 있는지가 주요 관심 대상이다.
(5) 정부 조달 및 입찰의 규정 준수 여부: 주로 정부 조달에 부적합 입찰 방법이 있는지, 엔지니어링 설계 감독 및 토목 공사에 비공개 입찰이 있는지, 배제 조항이 있는지 여부에 중점을 둡니다. 정부조달 및 입찰에 있어서 입찰 담합 문제가 있는지, 정부조달 계약 체결 후 불법 하도급 문제가 있는지 여부.
간단히 말하면, 감사감독을 통해 정부조달 시스템의 개선 및 표준화를 효과적으로 촉진하고, 재정자금 사용의 효율성을 제고하며, 정부조달의 투명성과 반칙 수준을 제고할 수 있습니다. 가능한 한 빨리 국제 정부 조달 시장과 통합해야 합니다. (저자는 난징감사원 부회장)