분기별 기업 소득세 신고서란 무엇입니까? 분기별 기업 소득세 신고서를 어떻게 작성합니까? 다음은 20 17 분기 기업 소득세 신고서입니다. 검사를 환영합니다!
(1) 적용 범위
중화인민공화국 기업소득세 잠행조례 및 시행세칙에 따라 기업소득세를 납부하는 납세자는 이윤, 결손, 감세를 불문하고 세법 규정과 본 표의 요구에 따라 분기별 기업소득세 신고서를 제출해야 한다. 납세자 연간 신고는 기업소득세 연간 납세신고서를 작성해야 한다.
(2) 양식 항목 작성 지침
행 1
"총 소득": 납세자가 생산경영 활동에 종사하여 얻은 각종 소득의 합계를 기입하고 분담법을 사용하여 과세 소득을 계산하는 사업단위와 사회단체의 과세 소득액을 기입하다.
두 번째 줄
총 이익 (과세 소득): 자핵자액을 실시하는 납세자는 현행 재무회계제도에 따라 계산된 총 이윤을 기입한다.
순이익을 징수하는 납세자는 계산된 소득에 따라 과세 소득액 = 소득총액 × 세무서가 승인한 순금리로 2 행' 이익총액' 에' 과세 소득액' 을 채워야 한다.
분배 비례 방법을 사용하여 과세 소득을 계산하는 사업 단위 및 사회 단체는 계산 결과에 따라 과세 소득 금액 = 과세 소득 금액-분배에 대한 공제 가능한 항목 금액, 과세 소득 금액이 라인 2, "총 이익" 에 채워집니다.
행 3
적용세율: 과세 연도 중 달성된 과세 소득 금액을 기준으로 적용세율을 결정합니다. 세법에 따르면 법정 기업 소득세율은 33% 이다.
두 가지 우대세율은 과세 소득액이 3 만원 미만 (3 만원 포함) 에서 18% 의 세율로 징수되는 것이다. 연간 과세 소득액이 3 만원에서 65438 만원 (65438 만원 포함) 을 초과하는 경우 27% 세율로 징수한다. 중관촌 과학기술단지에서 내경 비준한 첨단기술기업과 해외 상장을 승인한 주식제 기업은 국가 규정이나 비준된 통일세율을 적용한다.
네 번째 줄
"미지급 소득세" 는 납세자가 적용 가능한 기업 소득세 세율에 따라 계산한 미지급 소득세 금액입니다. 미지급 소득세 = 총 이익 (과세 소득) × 적용 세율입니다.
정액기업 소득세를 실시하는 납세자는 주관 세무서가 승인한 세액에 따라' 소득세 미지급 금액' 을 직접 채워야 한다.
다섯 번째 줄
"기초 미지급 소득세" 는 65438+ 작년 2 월 말 납세자가 납부해야 할 미지급 소득세 금액에 따라 기재해야 한다. 초과 지불 부분은'-'로 표기되어 있고, 그해 조정된 기초 수는 조정된 수치로 기재되어 있다.
6 행
소득세 감면' 은 납세자가 신고한 기간 동안 감면을 승인한 기업소득세 액수를 말한다.
7 행
"전년도 세금 보충" 은 보고 기간 내에 조사된 전년도 기업 소득세액을 기입한다.
여덟 번째 줄
실제 납부소득세는 납세자 신고 기간 동안 국고에 누적 납부한 기업소득세를 기입한다.
9 행
"현재 이연 납세액" 은 납세자의 현재 신고 및 주관 세무서가 승인한 이연 기업 소득세 금액을 의미합니다.
회선 10
"실제 미지급 (환불) 소득세" 는 본 표의 계산 소득에 따라 기재해야 합니다.
10 행 =4 행 +5 행 -6 행 +7 행 -8 행 -9 행. 당기간에 적장을 기입한 기업소득세 금액을 신고하는 것이다.
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