(1) 내국투자기업의 소득세 신고서 작성 요건 기업소득세 신고서는 기업이 납세의무를 이행하고 관할세무서에 세금신고서를 제출하기 위한 서면 보고서입니다. 세법에 규정된 내용과 기한에 따라 표준화된 형식으로 당국에 제출합니다. 이는 또한 세무당국이 기업의 세금 징수 상황을 검토하고, 세무 조사 시 기업이 세금을 진실하게 신고했는지 여부를 판단하는 중요한 근거이며, 기업이 탈세에 가담했는지 여부를 판단하는 증표이기도 합니다. 법인세 신고항목은 주로 매출(영업)소득, 매출(영업)이익, 영업이익, 총이익, 과세소득, 적용세율, 납부소득세, 국고납부세액, 기말소득세 등을 포함합니다. 납부할 추가(환급) 소득세 및 기타 항목. (1) 매출(영업)수익 부분. 이 부분에는 판매(영업) 수입, 판매 할인 및 수당, 판매(운영) 비용, 판매(운영) 비용, 판매(운영)세 및 추가 요금이 포함됩니다. 주로 주요 사업소득을 반영합니다. 산업 기업은 제품 판매를, 상품 유통 회사는 상품 판매 수입을, 서비스 회사는 주요 사업 수입을 채워야 합니다. 회계제도 규정에 따라 표의 매출할인 및 할인은 상품유통기업만 기재하고, 기타 기업은 표의 매출(영업)소득란에 반영됩니다. (2) 영업이익 부분. 구매대행수입, 기타사업수익, 기술이전수입, 해외근로용역수입, 관리비, 금융비용, 환차손 등이 포함됩니다. 여기서, 매매수입은 매매수수료를 받는 기업에 한하며, 환손실은 환손익을 별도로 계상하는 상품유통회사에 한한다. 다른 회사에서는 회계제도에 따라 이를 금융비용에 반영해야 합니다. 표의 기술이전소득은 해당 기간에 발생한 기술이전소득과 해외근로소득을 채워 기업이 해외에서 취득한 노동소득 등을 반영한다. (3) 총이익 부분. 여기에는 투자소득(관계기업이익배분, 해외투자소득, 배당소득, 국고채이자소득, 국고보조금소득 포함), 영업외수익, 영업외비용이 포함됩니다. 합작투자가 공유하는 이익의 경우, 합작투자가 해외투자소득에 대해 지방소득세를 부과한 후 합작투자회사가 공유하는 세후이익을 기재하고, 해외투자기업이 얻은 배당소득을 기재합니다. 국가 보조금 소득의 경우, 국가 또는 부서로부터 받은 각종 보조금 소득을 입력합니다. (4) 세금 조정의 증가 및 감소. 세무신고서의 해당 부분을 작성하며, 법인세 조정항목표의 해당 총액과 일치하여야 합니다. 소득세 감면액은 별지의 사업세 감면항목표에 따라 작성되며, 해외소득에 대한 체납세액은 일반적으로 신용한도를 초과하는 세액을 말하며, 다음과 같이 계산할 수 있습니다. 지방소득세 납부액 = 해외소득금액 ¼ (1- 출신국 세율) × (납세자에게 적용되는 세율 - 출신국 세율)입니다. 또한, 기말에 환급되는 소득세 앞에 음수 부호가 붙는 경우. 일반 기업의 세율은 33%입니다. 하이테크 개발구의 하이테크 기업에는 규정된 세율이 적용됩니다. 두 가지 낮은 세율이 적용되는 기업은 관련 수익을 공유하는 경우 세금을 납부해야 합니다. 기업 또는 해외 소득에 대한 적용 세율을 결정하는 경우, 단순화와 합리성을 위해 해당 기업에 편입되지 않은 과세 소득을 기준으로 적용 세율을 결정할 수 있지만, 원래의 과세 소득 규모를 기준으로 적용 세율을 결정할 수 있습니다. . 국내기업소득세 신고는 외국인투자기업과 외국기업을 제외한 모든 기업에 적용됩니다. 국내 기업 소득세 신고서 제출 요구 사항은 주로 다음과 같습니다. (1) 기업은 연말에 이 양식을 제출할 때 연간 대차대조표, 이익 명세서, 비용 명세서 및 기타 관련 일정을 포함한 재무 회계 명세서를 제출해야 합니다. 연간소득세 신고와 관련된 재정, 비용, 지출, 매출 등에 관한 상세한 설명자료를 첨부합니다. (2) 기업은 이익이나 손실에 관계없이 이 양식을 지방 세무 당국에 제출하고 위에 나열된 관련 명세서와 설명 자료를 첨부해야 합니다. (3) 주요사업수입은 기업의 제품판매수입, 순상품판매수입, 기업의 주요영업수입을 포함한다. (4) 투자소득이란 기업이 대외투자로 인해 발생한 소득 또는 손실을 가리킨다. 해외 기업과 세율이 다른 지역 기업이 분배하는 이익도 이 프로젝트에 반영됩니다. (2) 외국인투자기업의 소득세 신고서 작성요건 (1) 외국인투자기업의 분기별 소득세 신고서 작성요건. 외국인투자기업 및 외국기업의 분기별 소득세 신고는 외국인투자기업 및 외국기업(이하 기업이라 한다)의 분기별 소득세 예납에 적용됩니다.
중국에 본사를 둔 외국인 투자 기업은 국내 및 해외에서 발생한 소득에 대해 소득세를 납부해야 합니다. 외국기업은 중국 국내에서 발생한 소득에 대해 소득세를 납부합니다. 완전하고 정확한 비용 지출 증빙서를 제공할 수 있고 과세소득을 진실하게 계산할 수 있는 기업과, 완전하고 정확한 비용 지출 증빙서를 제공할 수 없어 과세소득을 정확하게 계산할 수 없는 기업에 대하여 관할 세무당국의 승인을 받은 경우 승인된 이익률 방법을 사용하여 분기별로 소득세를 신고하려면 이 양식을 작성하십시오. 기업의 소득이 외화인 경우에는 외환시장 환율에 따라 인민폐로 환산하여 세금을 납부해야 하며 관련 환산표를 첨부해야 한다. 작성 요건은 다음과 같습니다. 1. 납세자 코드: 세금 등록 시 관할 세무 당국이 결정한 세금 코드를 입력합니다. 2. 세금 분기: 세무 당국의 승인을 받아 채택한 기업의 12번째 회계연도 또는 역년으로 나누어 4분기를 작성합니다. 3. 작성일자 : 실제 세금신고서를 제출한 일자를 기재합니다. 4. 기업명 : 공상업에 등록된 기업명을 기재합니다. 5. 은행 계좌번호: 중국에서 계좌를 개설한 은행의 이름과 결제 계좌번호를 입력합니다. 계좌 개설 은행이 여러 개인 경우 별도로 기재해야 합니다. 6 이번 분기 순매출(판매)수입 : 이번 분기에 발생한 상품 및 원자재의 실제 판매가격을 기준으로 계산한 총 금전적 자금을 기입합니다(반품, 판매할인 제외). 외화인 경우에는 비고란에 외화명칭 및 단위를 기재하여야 합니다. 7신고인 : 법정대리인의 성명을 기재하거나, 신고인의 대리인의 성명을 기재합니다. 8쿼터에 손실이 발생하면 빨간색 글자를 입력하세요. 9. 과세소득에 대한 선납세액을 전년도 과세소득의 4분의 1 또는 승인된 이율이나 기타 방법으로 계산하는 경우에는 "과세소득 계산"란의 네 번째 항목을 각각 기재합니다. 전년도 과세소득 중 다섯 번째 항목은 승인된 이익률에 따라 계산된 과세소득이고, 여섯 번째 항목은 과세당국이 승인한 기타 방법에 따라 계산된 과세소득입니다. (2) 외국인 투자 기업의 연간 소득세 신고서 작성 요건. 외국인투자기업 및 외국기업의 연간소득세 신고는 외국인투자기업 및 외국기업(이하 기업이라 함)의 연간 소득세 정산에 적용됩니다. 중국 내외에서 발생한 소득은 소득세를 납부합니다. 외국기업은 중국 국내에서 발생한 소득에 대해 소득세를 납부합니다. 작성 요구 사항은 다음과 같습니다. 1. 과세 연도: 세무 당국의 승인을 받아 채택한 기업의 역년 또는 12개월 회계 연도를 입력합니다. 2. 당해연도 사업소득 : 당해 과세연도 동안 운송, 관광서비스 등 서비스업에서 얻은 총소득을 적습니다. 3 총수입 : 당해 과세연도 회사의 매출액(매출액) 또는 순영업소득, 기타사업소득 및 영업외수입을 합산한 금액을 적습니다. 4. 외국납부세액공제란 : 외국인투자기업이 해외원천소득에 대해 실제로 납부한 소득세 중 조세징수 시 공제가 허용되는 부분을 적습니다. 공제되는 세액은 세법에 따라 계산된 해외에서 공제가 허용되는 소득세액을 초과할 수 없습니다. 5. 기업에 연간 손실이 있는 경우 빨간색으로 채워야 합니다. 6. 완전하고 정확한 비용 지출 증빙서를 제공할 수 있고 과세 소득을 진실하게 계산할 수 있는 기업의 경우, 과세 소득을 계산할 때 "순이익", "공제 금액" 및 "과세 소득 금액"을 입력해야 합니다. 열. 완전하고 정확한 비용 지출 증빙서를 제공할 수 없고 과세 소득을 정확하게 계산할 수 없는 경우, 과세 소득 계산 시 "승인된 과세 소득 계산" 항목을 작성해야 합니다. (3) 외국인투자기업의 청산소득세 신고서 작성요건. 외국인투자기업 청산소득세의 신고는 외국인투자기업(이하 기업이라 한다)이 납부하는 청산소득에 대한 소득세 신고에 적용됩니다. 작성 요구 사항은 다음과 같습니다. 1. 청산 기간: 기업이 생산 및 운영을 종료한 날부터 청산 업무가 완료되는 날까지의 기간을 입력합니다. 2 작성일자 : 실제 세금신고서를 제출한 일자를 기재합니다. 3. 모든 자산(또는 재산): 생산 규모에 따라 기업이 실제로 투자해야 하는 자본 건설 자금과 생산 및 운영 운전자금의 총칭을 입력합니다. 4 각종 부채: 기업이 빌리거나 지불해야 하는 각종 부채의 합계를 기입합니다. 5 각종 손실: 기업의 생산 및 운영 과정에서 회수할 수 없는 각종 자금이나 재산을 충당합니다. 6 기업의 미분배 이익: 기업의 주주 및 투자자가 지분 및 투자 계약에 따라 분배해야 하는 미분배 이익 금액을 입력합니다. 7 각종 자금 : 규정에 따라 기업이 인출한 생산개발자금, 복지자금 등의 잔액을 기입합니다.
8. 청산 비용: 청산 과정에서 기업이 발생한 청산 비용과 관련된 각종 비용을 기입합니다. 9. 납입자본금 : 기업주주 및 투자자가 실제로 투자한 자본금을 기재합니다. (4) 외국 기업의 원천징수 소득세 신고서 작성 요건. 원천징수 소득세 신고서는 다음 소득에 대해 세법의 관련 규정에 따라 원천징수 의무자가 개별적으로 또는 정기적으로 원천징수한 소득세를 신고하는 데 적용됩니다. 1. 중국 내외의 외국기업과 이윤(배당금), 이자, 임대료, 로열티 및 기타 소득. 2 기관 및 장소가 설치되었으나 상기 소득은 기관 및 장소와 실제 관련이 없습니다. 3. 중국 내에서 건설, 설치, 조립, 탐사 및 기타 엔지니어링 작업과 컨설팅, 관리, 교육 및 기타 노동 서비스 제공에 종사하는 외국 기업이 얻은 소득. 원천징수소득세 신고서는 반드시 중국어로 작성해야 하며, 중국어와 외국어로 작성할 수도 있습니다. 작성요건은 다음과 같습니다. 1. 원천징수의무자 성명: 외국기업에 실제로 지급한 단위 및 개인의 이름을 기재합니다. 2. 주소: 실제로 지급결제를 처리한 단위 및 개인의 주소를 기재합니다. 중국 3. 공제액: 세법에 따라 입력합니다. 원천징수해야 하는 소득세의 계약 금액입니다. 4. 원천징수 의무자 코드: 처리 시 관할 세무 당국이 정한 원천징수 의무자의 세금 코드를 입력합니다. 세금 등록. (3) 개인소득세 신고서 작성 요건 (1) 자기신고 개인소득세 신고서 작성 요건. 이 양식은 자진신고 납세자(외국인, 중국인 포함)가 직접 세금을 신고하고 납부하는 데 적합합니다. 원천징수 단위에 따라 세금이 원천징수된 납세자는 이 양식을 작성할 필요가 없습니다. (2) 개인소득세 원천징수 및 납부를 위한 세금신고서 작성 요건. 본 서식은 지급단위가 원천징수하는 개인소득세에 대한 원천징수세 신고서에 적용됩니다. 작성 요건은 다음과 같습니다. (1) 세금이 속하는 시간: 납세자의 소득이 속하는 시간(기간)입니다. (2) 원천징수단위 : 지급단위를 말한다. (3) 납세자: 개인소득세가 부과되는 자연인. (4) 근무 단위 : 납세자가 임시 또는 시간제 근무를 하는 경우에는 원래 근무하는 단위를 기재하고, 납세자가 근무하는 단위(시간제)는 기재하지 않습니다. (5) 외화로 납부하는 경우, 해당 세금은 당일 외환 시장 가격에 따라 위안화로 환산되어야 합니다.