월별 정산 프로세스
1. 월별 정산 프로세스
1. 계산원이 전달한 다양한 원본을 바탕으로 검토하고 검토합니다. 회계 증서.
2. 회계전표를 기준으로 각종 세부장부를 등록합니다.
3. 월말에 발생, 상각, 이월을 위한 회계전표를 준비하고, 모든 회계전표를 정리하고, 회계전표 요약지를 작성하고, 그 요약에 따라 총계정원장을 등록한다. 회계 증서 시트.
4. 결제 및 화해. 계정이 일관성이 있는지, 계정이 일관성이 있는지, 계정이 일관성이 있는지 확인하세요.
5. 정확한 수치, 완전한 내용, 분석 및 설명을 보장하기 위해 회계 명세서를 준비합니다.
6. 회계전표는 책으로 묶어서 잘 보관하세요.
2. 회계 증빙
1. 다음 내용을 포함해야 합니다.
(l) 증빙 작성 날짜: 영수증 및 결제 증서 작성 날짜는 실제 수입일과 금전지급일을 기준으로 작성해야 하며, 이체증명서 작성일은 원본을 받은 날짜를 기준으로 작성하거나, 이체일자를 기준으로 작성할 수 있습니다. 회계 증서를 준비한 날짜.
(2) 증빙 번호: 회계 증빙에는 검색을 용이하게 하기 위해 번호가 매겨져 있어야 합니다.
(3) 경제 사업 개요: 초록은 경제 사업에 대한 간략한 설명입니다.
(4) 회계 주체: 회계 주체는 계정의 이름이며, 회계 주체의 올바른 사용은 회계 처리의 기본 연결입니다.
(5) 금액 : 회계증명에 기재된 금액은 회계의 기초가 되며 회계장부 및 회계전표의 정확성과 관련됩니다. 이를 위해서는 계산이 정확하고 명확하게 작성되어야 하며 요구 사항을 충족해야 합니다.
(6) 첨부원본수 : 회계전표 작성 시 원본은 첨부된 증빙수량을 회계전표에 기재하여야 하며, 두 개가 일치하여야 합니다.
(7) 바우처 작성자, 감사자, 장부 담당자, 회계 부서 책임자 및 회계 감독자의 서명 또는 인감: 재정적 책임 이행을 용이하게 합니다.
2. 회계전표 검토 내용 :
(1) 전표 작성일자가 맞는지 여부 : 영수증 및 지급명세서의 작성일이 맞는지 여부 금전적 자금의 실제 날짜 소득 날짜, 실제 지불 날짜 이체 증빙의 작성 날짜가 원본 증빙을 받은 날짜인지 또는 회계 증서를 작성한 날짜인지 여부.
(2) 상품권에 번호가 매겨져 있는지, 번호가 맞는지.
(3) 경제사업개요가 경제사업의 기본 내용을 정확하게 반영하고 있는지 여부.
(4) 회계과목을 올바르게 사용하고 있는지, 총계정원장과 세부계정을 모두 기재했는지.
(5) 회계전표에 기재된 금액이 정확하게 계산되었는지, 작성이 명확하고 요건을 충족하는지 여부.
(6) 첨부된 전표 원본 매수가 회계전표에 기재된 원본 전표 매수와 일치하는지 여부. (7) 증서를 작성하는 자, 감사인, 장부관리인, 회계기관의 장, 회계감독인의 서명 또는 날인이 완전한지 여부.
3. 월말 회계 규정 및 이월 항목
(1) 직원 복지비, 직원 교육비 및 노동 조합 기금 제공
1. 직원 복지비는 총 급여의 14%로 인출
차변: 관리비--복지비 대출: 복지비 지불
2. 직원 교육비는 1.5로 인출됩니다. 총 급여의 %
차변: 관리비--직원 교육비 대출: 기타 미지급금-직원 교육비
3. 총 급여의 2%를 기준으로 조합 자금을 인출합니다.
차변: 관리비 - 노동조합 자금대출: 기타 미지급금 - 노동조합 자금대출
(2) 고정자산 감가상각 차변:
관리비 - 감가상각대출금 : 감가상각누계액
(3) 상각비
차변 : 관리비(또는 운영비 등) 대변 : 이연비(또는 장기이연비)
(4) 계산세 인상
차입금: 사업세 및 할증료: 납부세금-도시 건설세 대출: 기타 납부금-교육비 추가금
(5) 각종 이월소득
1. 본업 이월차금: 본사업 소득 및 대변: 해당 연도의 이익
2. 기타 사업 신용 소득: 해당 연도 이익
3. 이월 영업 외 소득 차변: 영업 외 소득 대출: 해당 연도 이익
(6) 이월 비용, 지출 및 세금
1 . 이월 비용 차변: 금년도 이익에 대한 차변: 주요 사업 비용
2. 금년 이익: 기타 사업비
3. 영업 외 비용 차변: 금년도 이익 차변: 영업 외 비용 차변
4. 세금: 당해연도 이익을 위한 대출금: 사업세 및 할증료
(7) 이월 항목 비용
1. 이월된 관리비에 대한 차변: 해당 연도 이익 및 대변: 관리비
2. 이월된 금융비용: 당해년도 이익 및 대변: 금융비용
(8) 분기별 소득세 지급
1. 인출 시: 소득세 대출: 납부세금 - 소득세
2. 소득세 차입금: 당해년도 이익 대출금: 소득세
3. 정산 업무 차입금: 납부할 세금 - 소득세 대출금: 은행 예금 또는 현금
4. 정산 업무
1. 해당 기간 동안 발생한 모든 경제적 거래를 기록해야 합니다. 계정에서.
2. 정산 시에는 각 계좌의 기말잔액을 정산해야 합니다. 당월 잔액을 계산해야 하는 경우 요약란에 "이달의 총액"이라는 단어를 기재하고 하단 열에 빨간색 선을 하나 그려야 합니다. 해당 연도의 누적 금액을 계산해야 하는 경우 요약란에 "연도 누적"이라는 단어를 기재하고 아래 열에 "연도 누적 금액"에 빨간색 선을 하나 그립니다. 12월 말은 해당 연도의 누적 금액이며, 연말 결산 시 모든 총계정원장 계정에는 연간 잔액과 연말 잔액이 있어야 합니다.
5. 월말 이후에 조정이 필요합니다.
조정의 내용은 주로 계좌확인, 계좌확인, 계좌내역확인으로 구성됩니다.
(1) 설명과 사실이 일관됩니다. 장부기록과 실제 실물물건수, 지급액을 일치시키는 것을 뜻하는 약어입니다. 계정의 일관성을 보장하는 것은 회계의 기본 요구 사항입니다. 장부기록은 물적자금의 사용가치를 반영하므로 물적자금의 증감은 회계장부기록에 진실하게 기록·등록되어야 한다. 따라서 회계장부의 정확성을 통해 재산, 자재, 현금 관리상의 문제점을 발견할 수 있으며, 이를 통해 원인을 규명하고 책임을 명확히 하며 관리를 개선하고 효율성을 높이며 회계정보의 진실성과 완전성을 보장할 수 있습니다.
(2) 계정이 일관됩니다. 회계장부기록과 회계전표의 조정을 뜻하는 약어입니다. 계정의 일관성을 보장하는 것도 회계의 기본 요구 사항입니다. 회계 장부 기록은 회계 증빙 및 기타 자료를 기반으로 작성되므로 둘 사이에는 논리적 연결이 있습니다. 따라서 계좌검증을 통해 회계장부 및 회계전표의 내용이 정확한지 확인 및 검증하여 회계자료의 진실성과 완전성을 확보할 수 있습니다.
각 단위에서는 정기적으로 회계 장부 기록과 해당 회계 증빙(시간, 수, 내용, 금액, 회계 방향 등 포함)을 항목별로 확인하여 일치 여부를 확인해야 합니다. 불일치가 발견되면 즉시 원인을 파악하고 규정에 따라 시정해야 합니다.
(3) 계정이 일관됩니다. 회계 장부 간의 해당 기록을 조정하는 것의 약어입니다. 계정의 일관성을 보장하는 것도 회계의 기본 요구 사항입니다. 총계정원장 계정 간, 총계정원장과 보조원장 간, 총계정원장과 분개장 간, 회계 기관의 재산 및 중요 세부 계정과 해당 재산 간의 회계 장부 간의 대응으로 인해 관리부서, 이용자부서 등의 중요 세부계산을 기록하고, 정기적인 검증을 통해 회계기록의 정확성을 확인하고 검증하여 문제점을 발견하고 오류를 정정할 수 있습니다. 회계 정보는 진실성, 완전성, 정확성을 보장할 수 있습니다.
(4) 계정이 일관됩니다. 회계장부기록과 회계전표의 조정을 뜻하는 약어입니다. 계정의 일관성을 보장하는 것도 회계의 기본 요구 사항입니다. 회계 명세서는 회계 장부 기록 및 관련 자료를 바탕으로 작성되므로 둘 사이에는 상응 관계가 있습니다. 따라서 회계전표의 각 항목의 내용이 회계장부 관련 자료와 일치하는지를 확인하여 회계정보의 질을 확보하시기 바랍니다.
6. 월말 회계전표 작성 요건
국가통일회계제도에 따라 규정된 작성기준, 작성기준, 작성원칙 및 방법은 내용이 완전하고, 수치가 사실이며, 계산이 정확하고, 준비 및 보고가 적시에 이루어져야 합니다.
회계내역서 간 및 회계내역서 항목간 해당 수치는 모두 일치해야 하며, 회계내역서 중 당기와 전기의 해당 수치는 서로 연결되어 있어야 합니다. .
회계제표 및 재무제표에 대한 주석은 "기업 재무회계 보고 규정" 및 국가 통일 회계 시스템. 외부에 제공되는 재무회계보고서는 최고회계사가 있는 기업의 경우 해당 단위 책임자, 회계책임자, 회계대리책임자(회계감독자)가 서명하고 날인해야 합니다. 수석 회계사도 서명하고 봉인해야 효력을 발휘할 수 있습니다.
7. 상업 기업에 관련된 세금: 부가가치세, 도시 건설세, 교육세, 개인소득세, 인지세, 부동산세, 토지 사용세, 소득세, 차량 및 선박 사용세 , 등.