세금 징수 및 행정 시스템이 기술화, 현대화, 디지털화됨에 따라 세무당국은 기업에 대한 모니터링을 점차 강화해 기업이 다양한 세금 관련 위반 행위를 저지르는 것을 어렵게 만들고 있는 것으로 알려졌다. 기업세 관련 위험은 점차 비즈니스 위험의 중요한 부분이 되었습니다. 세금 문제를 부적절하게 처리하면 회사의 운영 성과에 직접적인 영향을 미칠 뿐만 아니라 법적 기소의 대상이 될 수도 있습니다. 따라서 기업이 장기적으로 발전하고 조세 부담을 줄이려면 가장 먼저 해야 할 일은 조세 위험 예방에 대한 인식을 제고하고 생산 및 운영을 표준화하는 것입니다.
기업 프로세스 통제 강화
실질적인 세금은 기업의 생산과 운영에서 나옵니다. 생산과 운영이 없으면 세금도 없습니다. 따라서 조세부담을 줄이기 위해서는 기업의 생산·경영 과정 전반에 대한 조세통제를 강화할 필요가 있다.
1. 파트너를 신중하게 선택하세요.
(1) 일반 납세자와 소규모 납세자 간의 선택. 파트너를 선택할 때는 미리 계산을 해야 합니다. 같은 가격에서는 최대한 일반납세자를 선택해야 한다. 그러나 소규모 납세자가 비공제 매입세액으로 인한 손실을 보상할 만큼 더 유리한 가격을 갖고 있는 경우에는 동일한 조건에서 소규모 납세자도 파트너로 간주될 수 있습니다.
(2) 파트너 신용의 중요성[KEY_14]. 기업이 허위 특별부가가치세 계산서를 취득한 경우, 매입세액을 공제할 수 없거나 형사상의 책임을 질 수 있습니다. 따라서 공급업체 실사 조사에서는 정기 조사 항목 외에 공급업체의 특별부가가치세 계산서 발급 자격, 적시적이고 정확한 방식으로 특별부가가치세 계산서를 발행할 수 있는 능력, 특별부가가치세 관련 위반기록 등을 확인한다. 송장도 조사해야 합니다. 조사를 기다리세요.
2. 비즈니스 콘텐츠를 미리 계획하세요.
생산과 운영 과정에서 세금이 발생하고, 생산과 운영 과정에 따라 세금 부담이 달라집니다. 그러나 비즈니스 프로세스가 동일하더라도 세금 요소를 충분히 고려했는지 여부에 따라 기업이 납부하는 세액이 직접적으로 결정됩니다. 예를 들어 자동차는 에너지를 많이 소비하는 제품인데, 국가는 소비세를 부과해 자동차 생산 산업을 제한하고 있다. 배기량 2.0리터 및 2.5리터(2.5리터 포함)를 초과하는 승용차의 소비세율은 9%입니다. 9%이다. 제조업체가 특정 유형의 차량 배기량을 2.5리터로 설계한 경우 9%의 소비세를 납부합니다. 소비세 12%. 제조업체가 차량 모델을 설계할 때 배기량과 소비세율 간의 관계를 충분히 고려한다면 법에 따라 세금을 납부하고 세금 비용을 절약할 수 있습니다. 따라서 기업이 사업 초기 단계에서 조세 문제를 고려할 수 있다면 조세비용 절감에도 긍정적인 역할을 할 수 있을 것이다.
계약 체결 시 주의사항
계약 내용은 생산 및 운영 과정을 결정하며 다양한 경제 사업의 원천이 됩니다. 계약 조건의 구체적인 내용은 세금에 직접적인 영향을 미칩니다. 기업의 부담. 따라서 계약 관리는 기업의 내부 관리 시스템 개선에 중요한 부분입니다.
1. 가격, 부가가치세, 추가 가격이 계약서에 명시되어 있어야 합니다.
먼저 계약서에는 가격에 부가가치세가 포함되어 있는지 명시해야 향후 불필요한 분쟁을 방지하고 회사의 세금 부담과 이익에 영향을 미칠 수 있습니다. 둘째, 조달 과정에서 다양한 유형의 추가 비용이 포함되는 경우, 추가 비용 금액에 부가가치세가 포함되어 있는지 여부와 상대방의 송장 발행에 관한 사항도 계약서에 명시되어야 합니다. .
2. 계약서에는 상대방이 제공한 송장 유형과 당사자의 세금 관련 정보가 명시되어 있어야 합니다.
먼저, 송장 발행 당사자가 제공하는 송장 유형은 상대방의 세금 자격에 따라 합의되어야 합니다. 매입세액 공제가 허용되는 품목을 구매하는 경우에는 상대방에게 대행을 요청하거나 특별부가가치세계산서를 대행해 주는 것을 원칙으로 합니다. 둘째, 청구서 발행 시 오류를 방지하고 업무 효율성과 품질을 향상시키기 위해 계약서에 양 당사자의 중요한 정보를 명시해야 합니다.
3. 세율이 다른 상품이나 서비스는 계약서에서 명확하게 구분되어야 합니다.
영업세를 부가가치세(VAT)로 대체하면 기업의 모든 과세사업이 부가가치세 징수 대상에 포함됩니다. 이때, 동일한 회사가 여러 세율의 상품이나 서비스를 제공할 수 있으며, 동일한 계약에 여러 세율의 항목이 포함되는 경우도 종종 발생합니다. 이때, 세율이 다른 품목의 금액을 계약서에 명확히 하고, 금융부서가 해당 사업에 대한 세율을 정확하게 적용할 수 있도록 거래의 본질에 입각하여 구체적인 서비스 내용을 명확히 기술해야 합니다. 세금 관련 회계를 수행할 때.
4. 계약서에는 청구서 제공, 지불 방법 및 기타 사항이 명확히 명시되어 있어야 합니다.
첫째, 기업은 계약 체결 시 '결제일 정산서류에 따라 부가가치세 계산서 발행'과 유사하게 결제 조건을 명확히 하여 실제 결제 전에 부가가치세 계산서가 발행되지 않도록 노력해야 한다. 이로 인해 미리 세금이 부과되고 기업 현금 흐름에 영향을 미치게 됩니다. 둘째, 기업이 합법적이고 표준화된 특별 부가가치세 계산서를 확보하기 위해 계약 조건에 다음 조항을 추가해야 합니다. 청구서 발행인이 발행한 세금 계산서가 비표준, 불법 또는 허위 발행이 의심되는 경우 , 보상에 대한 책임을 질 뿐만 아니라 합법적이고 유효한 송장을 재발행합니다. 셋째, 특별부가가치세계산서는 기한 내에 인증을 받아야 합니다. 계약서에는 송장을 적시에 전달해야 하는 발행인의 책임이 명시되어 있어야 합니다. 계약 보상 금액을 정할 수 있습니다. 넷째, 품질문제로 인한 반품 등의 사항이 계약에 포함된 경우에는 상대방이 특별빨간문자 부가가치세계산서를 발행할 의무도 명시해야 한다.
5. 계약서에는 '세 가지 흐름의 일관성'에 관한 사항이 명확히 명시되어 있어야 합니다.
"국가세무총국의 부가가치세 징수 및 관리 강화에 관한 여러 문제에 관한 고시"(궈수이파[1995] No.) 제2조 제3항 규정에 의거 . 192), 수취인, 송장 발행인 및 상품 판매자 구매자가 세금을 공제하려면 구매자 또는 노동 서비스 제공자가 동일한 법인이어야 합니다. 따라서 매입세금을 공제할 수 없는 상황을 피하기 위해서는 수취인, 송장발행자, 상품 판매자 또는 서비스 제공자의 단일화 등의 사항에 대해 계약에서 합의해야 합니다. 예를 들어, 공급업체는 상품 흐름의 진위를 입증하기 위해 발행된 상품의 창고 보관 증명서와 해당 물류 및 운송 정보를 제공해야 한다는 점에 동의할 수 있습니다.
상품대금 정산 시 주의사항
상품대금 정산 시에는 타인에게 대금을 지급하는 것을 피하고, 타인을 위해 금전을 징수하는 행위를 피하도록 노력해야 합니다. 먼저, "부가가치세 임시규정 시행세칙" 제12조에 따르면, 기업이 납부금을 징수하거나 선지급하는 경우 특별한 상황을 제외하고는 부가가치세를 가격과 함께 납부해야 하며, 이로 인해 부가가치세가 증가하게 됩니다. 기업에 불필요한 세금 부담. 둘째, 징수 및 지불을 위한 지불 결제 방법은 수취인, 송장 발행인, 상품 판매자 또는 서비스 제공자가 동일한 법인이어야 한다는 관련 요구 사항을 충족하지 않으며, 이는 기업에 허위 송장과 관련된 위험을 초래할 수 있습니다.
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