회사 재정상황 분석서 작성법
회사 재정상황 분석
1. 기본상황
간략하게 설명해주세요 회사의 종합적인 상황(주로 회사의 주요 경제 지표와 재무 지표에 대한 설명을 통해 회사의 전체 경제 상황과 전체 재무 상태 및 그 영향에 대한 장단점을 요약합니다) 재무 보고서를 받는 사람은 재무 분석 설명에 대한 일반적인 이해.
2. 회사의 재무상태에 대한 설명
주로 회사의 운영 및 재무상태를 자세하게 소개하며, 경제지표를 평가하기 위해 절대수, 비교수, 종합지수를 적절히 사용합니다. . 특히, 회사의 현재 운영에 초점을 맞추고 중요한 사항에 대해서는 개별적으로 반성해야 합니다.
3. 재무 분석
주로 두 번째 부분을 기반으로 회사의 운영 상황을 분석하고 연구합니다. 문제를 설명하는 동시에 문제를 분석하고 문제의 원인과 핵심을 찾아 문제 해결 목적을 달성해야 합니다. 분석 내용을 강조하기 위해 표와 다이어그램을 능숙하게 사용하십시오. 문제를 분석할 때는 현재의 핵심 포인트를 파악하고 회사의 비즈니스 초점과 쉽게 간과하기 쉬운 문제를 더 많이 반영해야 합니다.
4. 재무평가
재무적 설명과 분석을 한 후, 영업상황, 재무상태, 이익 등에 대해 재무적 관점에서 공정하고 객관적인 평가와 예측이 이루어져야 합니다. 성능. 재무 평가는 허술하거나 전진하거나 후퇴하거나 좌우로 흔들리는 등 무책임한 언어를 사용해서는 안 됩니다. 평가는 긍정적인 측면과 부정적인 측면 모두에서 이루어져야 하며, 평가 내용은 각기 다를 수 있습니다. 설명 부분과 분석 부분을 섞어서 설명합니다.
5. 재무적 조언
사업 운영 및 투자 결정, 특히 운영 과정에서 존재하는 문제점에 대한 개선 사항을 분석한 후 재무 담당자가 형성한 의견 및 견해를 말합니다. 재무분석 보고서에서 제시하는 권고사항은 너무 추상적이지 않고 구체적이어야 하며, 일련의 실질적인 계획을 세우는 것이 가장 좋다는 점에 주목할 필요가 있습니다. 기업의 재무상태 분석 보고서 작성 방법
기업의 재무 상태 분석 보고서는 다음과 같이 작성하는 것이 좋습니다.
1. 기본 상황
간략하게 설명해주세요. 회사의 종합적인 상황(주로 회사의 주요 경제지표와 재무지표를 설명함으로써 회사의 전체 경제상황과 전체 재무상태 및 그 영향에 대한 장단점을 요약함)를 통해 재무보고서를 받는 사람이 전반적으로 이해할 수 있도록 함 재무분석 설명입니다.
2. 회사의 재무상태에 대한 설명
주로 회사의 운영 및 재무상태를 자세하게 소개하며, 경제지표를 평가하기 위해 절대수, 비교수, 종합지수를 적절히 사용합니다. . 특히, 회사의 현재 운영에 초점을 맞추고 중요한 사항에 대해서는 개별적으로 반성해야 합니다.
3. 재무 분석
주로 두 번째 부분을 기반으로 회사의 운영 상황을 분석하고 연구합니다. 문제를 설명하는 동시에 문제를 분석하고 문제의 원인과 핵심을 찾아 문제 해결 목적을 달성해야 합니다. 분석 내용을 강조하기 위해 표와 다이어그램을 능숙하게 사용하십시오. 문제를 분석할 때는 현재의 핵심 포인트를 파악하고 회사의 비즈니스 초점과 쉽게 간과하기 쉬운 문제를 더 많이 반영해야 합니다.
4. 재무평가
재무적 설명과 분석을 한 후 영업상황, 재무상태, 이익 등 재무적 관점에서 공정하고 객관적인 평가와 예측이 이루어져야 한다. 성능. 재무 평가는 허술하거나 전진하거나 후퇴하거나 좌우로 흔들리는 등 무책임한 언어를 사용해서는 안 됩니다. 평가는 긍정적인 측면과 부정적인 측면 모두에서 이루어져야 하며, 평가 내용은 각기 다를 수 있습니다. 설명 부분과 분석 부분을 섞어서 설명합니다.
5. 재정 자문
사업 운영 및 투자 결정, 특히 운영 과정에서 존재하는 문제에 대해 제안된 개선 사항을 분석한 후 재무 담당자가 형성한 의견 및 견해를 말합니다. 재무 분석 보고서에 제시된 권장 사항은 너무 추상적이어서는 안 되고 구체적이어야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.
따라서 재무 상태 분석 보고서는 전문적인 느낌을 무시하고 덜 전문적인 용어와 대중적인 어휘를 사용하며 간단하고 간결하며 이해하기 쉽게 작성해야 합니다. (4) 정기 분석과 일일 분석을 병행하는 원칙을 준수해야 합니다. 연간, 분기별, 월별 분석도 중요하지만, 재무적 의사 결정이 정보의 적시성을 지속적으로 높여감에 따라 기업에는 분석 능력이 요구됩니다. 회사의 일일 재무상태를 파악하고 적시에 결과를 얻어야 하며, 기업의 미래 발전 동향까지 파악해야 하며, 재무상태에 대한 실시간 분석도 필요하므로 정기적인 분석에도 주의를 기울여야 합니다. 매일 분석합니다. (5) 회사현황에 대한 재무분석은 주로 명세서분석과 특수분석을 결합하는 원칙을 견지해야 하며, 회사의 각 기간별 경제지표를 분석하여 재무제표를 작성한다. 효과의 관점에서 보면 모든 것을 포괄하기 어렵고 실제 효과도 제한적입니다. 실제 업무에서 재무 분석은 판독 대상과의 의사소통이 부족하고 주요 운영 문제에 대한 목표 주제별 분석이 부족한 경우가 많습니다.
회사 기본재무현황 분석
아저씨, 이게 큰 프로젝트인데, 그냥 컴퓨터 앞에 앉아만 한다고 해서 할 수 있는 게 아니잖아요. 5점은 말할 것도 없고, 500점을 받아도 아무도 응답하지 않더군요.
안녕하세요. . 재무상태분석 작성법
(1) 주요 재무지표 체계
재무지표 분석이란 해당 기간 재무제표에 관련 프로젝트의 데이터를 서로 비교하는 것을 말합니다. 차이점을 알아보려면 비율은 재무제표에 나열된 프로젝트 간의 관계를 설명하고 기업의 재무 상태를 나타내는 데 사용됩니다. 재무 분석의 핵심입니다. 주요 재무지표 체계는 지급여력지표, 영업능력지표, 수익성지표의 세 가지 범주로 나누어진다.
카테고리 이름 단위 계산 공식
지급여력지수 유동비율 = 유동자산/유동부채
당좌비율 = (유동자산 - 재고 - 선급금)/현재 부채
현금 비율 = (현금 유가 증권)/유동 부채
자산-부채 비율 = 총 부채/총 자산
자기자본 비율 = 총 부채/소유주 ' 자기자본
이자보상배율=이자 및 세금/부채 이자 전 이익
영업능력 지표 매출채권 회전율=순신용판매수익/미수금 평균 미수금 잔액
p>
순신용판매수입 = 판매수입 - 현금판매수입 - 판매할인
평균 미수금 잔액 = (기초 미수금 및 기말 미수금) (돈)/2
재고 회전율 = 매출 원가/[(초기 재고 및 마감 재고)/2]
유동 자산 회전율 = 순매출액/현재 평균 자산점유
고정자산회전율 = 순매출액 / [(연초 순고정자산액) / 2]
총자산회전율 = 매출액 당기순이익 /자산 평균 점유
수익성 지표 순매출 이익률 = (순이익/순매출액) * 100
본업 비용 이익률 = (본업 이익/본업 비용 ) * 100
총자산수익률 = (총이익/평균총자산) *100
자기펀드 수익률 = (순이익/평균총자산 자기자본) 100
자본보존 및 가치상승률 = (기말 총자본/기초 총자본) * 100
1. 지급여력 분석
p>
(1) 유동비율. 유동부채 1달러당 상환보증으로 유동자산이 얼마나 사용되었는지를 나타냅니다. 이는 단기 채권자의 안전성과 회사의 운전 자본 능력을 모두 반영합니다. 일반적으로 기업에는 유동비율 2:1이 더 적합하다고 여겨집니다.
(2) 빠른 비율. 기업의 당좌자산과 유동부채의 비율을 말합니다.
이 비율은 유동 부채를 지불하는 데 즉시 사용할 수 있는 회사의 유동 자산을 측정하는 데 사용됩니다. 일반적으로 1:1의 빠른 비율이 더 적절하다고 여겨집니다. 이는 회사의 단기 부채 1달러당 쉽게 실현 가능한 자산 1달러가 상쇄된다는 것을 보여줍니다.
(3) 현금비율. 기업의 현금자산과 유동부채의 비율을 말합니다. 현금자산에는 기업이 소유한 화폐성 자금과 보유하고 있는 유가증권이 포함됩니다. 이 비율은 너무 높아서는 안 되며, 그렇지 않으면 기업의 유동부채가 합리적으로 사용되지 않고 수익성이 낮은 현금자산으로 유지되는 경우가 많아 기업의 기회비용이 증가하게 된다는 의미입니다.
(4) 자산-부채 비율. 회사의 총자산에서 채권자가 제공하는 자금이 차지하는 비율과 회사의 자산이 채권자의 권익을 보호하는 정도를 나타냅니다. 이 비율이 작을수록 기업의 부채상환능력이 강한 것을 의미합니다.
(5) 재산권 비율. 기업의 소유자 권리가 채권자의 권리와 이익을 보호하는 정도를 반영합니다. 이 비율이 낮아 기업의 장기 지급여력이 강할수록 채권자 권리 보호 수준은 높아지고 리스크는 낮아지지만 기업이 부채의 재무 레버리지 효과를 충분히 활용하지 못하는 것으로 나타났다.
(6) 이자보상배율. 이자 획득 배수라고도 알려져 있으며, 수익성이 부채 상환을 보장할 수 있는 정도를 반영합니다. 이자보상배율은 최소한 1보다 커야 하며, 이 비율이 높을수록 회사의 지급여력이 강하다는 것을 의미합니다.
2. 영업능력지표 분석
(1) 매출채권회전율. 매출채권 회전율을 반영하는 지표입니다. 또한 회사의 매출채권이 실현되는 속도와 경영 효율성의 수준을 반영하며, 회전율이 높을수록 계정 회수가 빨라지고 지급여력이 강해져서 대손손실을 최소화하고 상대적으로 증가할 수 있습니다. 회사의 현재 자산 투자 혜택.
(2) 재고 회전율. 기업의 영업능력과 유동자산의 유동성을 반영하는 종합지표이며, 기업의 생산 및 운영 전반에 걸쳐 재고운영의 효율성을 측정하는 종합지표입니다.
(3) 유동자산회전율. 기업의 현재 자산 회전 속도를 반영하는 지표입니다. 일정 기간 내에 유동 자산의 회전 시간이 길수록 동일한 유동 자산으로 더 많은 회전이 완료되고 유동 자산의 활용도가 높아집니다.
(4) 고정 자산 회전율. 기업의 고정 자산 회전율을 반영하여 고정 자산의 활용 효율성을 측정하는 지표입니다. 고정자산 회전율이 높다는 것은 기업의 고정자산이 충분히 활용되고 있음을 의미하며, 이는 기업의 고정자산 투자가 적절하고 고정자산 구조가 합리적이며 효율성을 최대한 발휘할 수 있음을 의미합니다.
(5) 총자산회전율. 회사의 모든 자산의 활용 효율성을 분석하는 데 사용할 수 있습니다. 이 비율이 낮다면 이는 회사의 모든 자산을 운영에 사용하는 효율성이 좋지 않음을 의미하며 이는 궁극적으로 회사의 활용 정도에 영향을 미칩니다. 기업의 재무상태를 어떤 점에서 분석해야 할까요?
재무상태 분석
보고서는 연간 재무비율 분석, 기간별 비교 분석, 동종 업계 타 기업과의 비교 등 세 가지 측면으로 나누어 작성됩니다. 여기서는 재무비율분석을 지급여력분석, 자본구조분석(또는 장기지불여력분석), 운영효율분석, 수익성분석, 투자수익분석, 현금보증능력분석, 이익구성분석으로 나누어 본다.
A. 지급 능력 분석:
유동 비율 = 유동 자산/유동 부채
유동 비율은 단기 지급 능력을 반영할 수 있습니다. 일반적으로 제조업 기업의 합리적인 최소 유동비율은 2라고 여겨집니다. 유동비율에 영향을 미치는 주요 요인은 일반적으로 영업주기, 유동자산의 매출채권 금액, 재고회전율 등으로 간주됩니다.
당좌비율 = (유동자산 - 재고) / 유동부채
여러 가지 이유로 재고의 유동성이 좋지 않아 유동자산에서 재고를 뺀 당좌비율을 구합니다. 동적비율이 반영한 단기 지급능력이 더욱 설득력이 있습니다. 일반적으로 회사의 가장 낮은 합리적 당좌비율은 1이라고 믿어집니다. 그러나 업계는 당좌비율에 더 큰 영향을 미칩니다. 예를 들어, 매장에 미수금이 거의 없다면 그 비율은 1보다 훨씬 낮습니다. 당좌비율의 신뢰성에 영향을 미치는 중요한 요소는 매출채권의 유동성입니다.
보수적 당좌비율(슈퍼퀵비율) = (금전자금, 단기투자금, 미수금, 미수금 계정)/유동부채
일반적으로 관련이 없는 항목을 추가로 제거합니다. 이연비용 등 현재현금흐름
현금비율 = (화폐자금/유동부채)
현금비율은 회사의 단기부채 상환능력을 반영합니다.
매출채권 회전율 = 매출/평균 매출채권
연간 매출채권이 현금으로 전환되는 평균 횟수를 나타냅니다. 회전율이 너무 낮으면 회사의 단기 지불 능력에 영향을 미칩니다.
매출채권 회전일수 = 360일/ 매출채권 회전율
매출채권이 연간 현금으로 전환되는 데 걸리는 평균 일수를 나타냅니다. 회사의 단기 지불 능력에 영향을 미칩니다.
수익률
B. 자본구조 분석(또는 장기 지급여력 분석):
자기자본비율 = 총자본/총자산 × 100
p>총자산에서 소유자가 제공한 자본의 비율을 반영하며, 기업의 기본 재무구조가 안정적인지 여부를 반영합니다. 일반적으로 비율이 높을수록 저위험, 저수익의 재무구조를 나타내고, 비율이 낮을수록 고위험, 고수익의 재무구조를 나타냅니다.
자산-부채 비율 = 총부채/총자산 × 100
총자산에서 차입을 통해 얻은 비율을 반영합니다.
자본부채비율 = 총부채/기말자본수 × 100
자산부채비율보다 회사의 지급여력상태를 더 정확하게 알 수 있습니다. 자본금을 늘려 부채비율을 줄일 수 있다. 자본부채비율 200은 일반적인 경고선이며, 이를 초과할 경우 특별한 주의를 기울여야 합니다.
장기부채비율 = 장기부채/총자산 × 100
기업의 부채상태를 판단하는 지표. 이는 기업의 단기 부채상환 압박을 가중시키지는 않겠지만, 경기침체 시 기업에 추가적인 리스크를 안겨줄 자본 구조적 문제이다.
이자부채비율 = (단기차입금 + 1년 이내 만기가 도래하는 장기부채 + 장기차입금 + 미지급사채 + 장기미지급금) / 자기자본 마감금액 × 100
무이자부채와 이자부채가 이익에 미치는 영향은 전혀 다릅니다. 전자는 직접적으로 이익을 감소시키지 않는 반면, 후자는 금융비용을 통해 이익을 감소시킬 수 있습니다. 무이자부채보다는 이자부채를 줄이는 데 초점을 맞춰야 하는데, 이는 이익 증대나 흑자 전환에 큰 의미가 있습니다. 기업의 지급능력을 나타내는 측면에서 100은 자본에 대한 이자부채 비율을 나타내는 국제적으로 인정되는 자본 안전 경고선입니다.
수익률
C. 운영 효율성 분석:
순자산 조정 계수 = (조정 주당 순자산 - 주당 순자산) / 주당 순자산 자산
주당 조정 순자산 = (자본 - 3년간 미수금 계정 - 이연 비용 - 처분할 순 자산 손실 - 이연 자산) / 보통주 수
차감되는 것은 이익을 창출할 수 없는 4가지 유형의 자산입니다. 순자산조정계수가 클수록 기업의 자산건전성이 낮은 것을 의미한다. 특히, 계수가 크더라도 여전히 기업의 자기자본이익률이 높은 경우에는 심층적인 분석이 필요합니다.
영업비용 비율 = 영업비용/본사업 수입 × 100
금융비용 비율 = 금융비용/본 사업 수입 × 100
기업 재무 지표를 반영 상태.
3개 비용 증가율 = (지난 기간 3개 비용 합계 - 이번 기간 3개 비용 합계) / 해당 기간 3개 비용 합계
3개 비용 합계 = 운영비 + 관리비 + 금융비
세 가지 비용의 합은 기업의 운영 비용을 반영합니다. 세 가지 비용의 합계가 본업 수입에 비해 크게 증가(또는 감소)하는 경우 이는 기업이 특정 변경을 겪었으며 통지를 제출해야 함을 의미합니다.
재고 회전율 = 매출 원가 × 2 / (초기 재고 + 종료 재고)
재고 회전율 = 360일 / 재고 회전율
재고 회전율(일수)은 해당 회사 제품의 생산 및 판매 비율을 나타냅니다. 동종 업계의 다른 회사에 비해 회전율이 너무 작은(또는 일수가 너무 긴 경우) 회사의 제품이 원활하게 판매될 수 있는지 주목하세요.
고정자산 회전율 = 매출액/평균 고정자산
이 비율은 기업의 고정자산 사용 효율성을 측정하는 지표로, 지표가 높을수록 양호한 것입니다. 고정 자산 사용의 효과.
총자산회전율=판매수익/평균총자산
지표가 클수록 판매능력이 강한 것입니다.
주사업소득 증가율 = (당기 주사업소득 - 직전기 주사업소득) / 직전기 주사업소득 × 100
일반적으로, 제품이 성장 단계에 있을 때 성장률은 10보다 커야 합니다.
기타채권과 유동자산의 비율 = 기타채권/유동자산
기타채권은 주로 생산, 운영, 판매활동과 무관한 지급액을 차지합니다. 더 작아야합니다. 이 지표가 높다면 운전자본 중 비정상적 영업활동에 사용되는 비중이 높다는 의미로, 관련거래와 관련이 있는지 주목해야 한다.
수익률
D. 수익성 분석:
운영 비용 비율 = 운영 비용/본업 수입 × 100
동종 업계 그중에서도 운영 비용 비율이 가장 비교 가능합니다. 왜냐하면 원자재 소비가 거의 동일하고 생산 장비 및 급여 비용도 상대적으로 일관되기 때문입니다. 이 지표의 차이는 자원 이점, 위치 이점 및 이점을 설명할 수 있습니다. 기업 간의 기술적 이점과 노동 생산성. 운영 비용 비율이 낮은 동종 업체는 종종 특정 이점을 가지며 이러한 이점은 수익성에도 차이를 유발합니다. 오히려 영업비용 비율이 높은 동종업체는 수익성 측면에서 불리할 수밖에 없다.
영업이익률 = 영업이익/본업이익 × 100
총매출이익률 = (본업이익 – 본업비용)/본업이익 × 100
세전 이익률 = 총 이익/주 사업 소득 × 100
세후 이익률 = 순이익/주 사업 소득 × 100
이는 각 지표가 반영하는 것입니다. 특정 측면에서 기업의 수익성.
자산 수익률 = 순이익 × 2/(초기 총 자산 + 기말 총 자산) × 100
자산 수익률은 총액을 반영합니다. 기업의 자산 활용 효율성 또는 기업의 모든 자산 수익성.
자기자본이익률 = 순이익/순자산 × 100
자기자본이익률이라고도 하는 이 지표는 주주가 투자한 자금에서 얼마나 많은 이익을 창출할 수 있는지를 반영합니다.
순자산에 대한 경상수익률 = 비경상손익을 제외한 순이익/자기자본의 말일 × 100
일반적으로 자산은 “비경상적 손익을 제외하고”만 창출할 수 있습니다. 손익''최종 순이익'이므로 이 지표를 사용하여 자산 상태를 측정하는 것이 더 정확합니다.
본업 이윤율 = 본업 이윤/본업 수입 × 100
기업이 지속 가능한 발전을 이루려면 본업 이윤율이 업계 최고 수준이어야 합니다. 그리고 안정적으로 유지하는 것이 중요합니다. 그러나 지표가 업계 평균보다 비정상적으로 높을 경우 주의가 필요합니다.
고정자산 수익률 = 영업이익/고정자산 순가치 × 100
총자산 수익률 = 순이익/총자산 기말 × 100
총자산경상수익률 = 비경상손익을 제외한 순이익/기말총자산수 × 100
이 항목들은 모두 특정 측면에서 자산수익률을 측정한 것입니다.
수익률
E. 투자 수익 분석:
주가수익률 = 주당 시장 가격/주당 순이익
순자산비율 = 주당 시장가격/주당 순자산가치
자산 배수 = 주당 시장가격/주당 자산가치
수익률
F 현금보증능력 분석 :
본업 수입 대비 상품 판매로 받은 현금 비율 = 상품 판매 및 서비스 제공으로 받은 현금/본업 수입 × 100%
이 지표 매출액이 1보다 큰 일반 기업에 사용해야 합니다. 지표가 낮으면 대규모 내부거래, 허위 매출, 향후 매출 초과인출 등이 원인일 수 있어 내년 실적이 크게 저하될 수 있다.
순이익 대비 영업활동순현금흐름 비율 = 영업활동순현금흐름/순이익 × 100%
순이익 중 직접현금보증비율 = (영업순현금 flow - 영업활동 관련 기타현금유입 + 영업활동 관련 기타현금유출) / 본업수익 × 100%
단기이자부채 대비 순영업현금흐름 비율 = 순영업현금 flow/(단기차입금 + 1년 이내 만기 장기부채) × 100%
주당 현금 및 현금성자산 순증가 = 현금 및 현금성자산 순증가/주식수
p >
주당 잉여 현금 흐름 = 잉여 현금 흐름/주식수
(여유 현금 흐름 = 순이익 + 감가상각비 및 상각비 - 자본 지출 - 운전 자본 요구 사항 - 부채 원금 상환 + 신규 차입금)
반환
G. 이익 구성 분석:
투자자가 손익계산서에서 이익 구성을 명확하게 볼 수 있도록 하기 위해 주식회사의 회계제도에서 요구하는 손익항목(주사업소득, 기타사업소득, 할인충당금, 투자소득, 보조금소득, 영업외소득 등)을 분석합니다. 주요사업비용, 주요사업세 및 할증료, 기타사업비, 재고상각손실, 운영비, 관리비, 금융비, 영업외비용, 소득세, 전년도 손익 조정)을 통해 이익 구성을 준비합니다. 테이블. 부동산 회사의 재정 상태 분석
부동산을 하는 사람이라면 일반적으로 부동산이 대출, 즉 개통, 장식, 할인 등으로 자금이 조달된다는 것은 너무 간단합니다. (고객을 유치한다는 의미) 실제로 부동산 회사는 방을 예약하고 나면 대출금을 상환할 수 있을 뿐만 아니라 수억, 때로는 수십억을 벌 수도 있습니다. 생각해보세요, 집을 사는 사람들은 정말 인간적이고 돼지 같은 사람들입니다! 나는 당신의 돈으로 집을 짓고, 대출금을 갚고, 공무원에게 뇌물을 주었고, 심지어 집 그림자도 보지 못한 채 빈 땅을 사도록 강요했습니다! 비용 문제도 있습니다. 평방 미터당 2,000위안이라는 가격은 이미 매우 좋습니다. 일부는 심지어 훌륭한 장식을 제공하기도 합니다. 평방 미터당 20,000위안을 지출하면 정말 돼지보다 멍청합니다.
간단한 공식: 주택 구입자 돈 = 부동산 개발업자의 수익, 광고비, 주택 비용, 은행 대출