이 상세 계정 형식은 다음과 같이 간략하게 나열됩니다.
미지급 세금-미지급 vat
차변: 매입세, 납부 세금, 미지급 vat 이전
대변: 매출세, 수출세 환급, 매입세 이전, 미지급 부가가치세 이전;
이 상세 장부는 쌍방 다단식이다. 디자이너는' 반영' 의 필요와 간소화된 요구를 모두 고려하므로 차용 쌍방은 같은 프로젝트를 설치하지 않았다. 그렇다면 이 계좌를 사용할 때 자연스럽게 흔하지 않은 문제가 발생하고, 상세 계좌를 어떻게 운용할 것인가에 대한 규정 설명을 하게 된다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 독서명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 독서명언)
1, "매입세" 열, 기업이 상품을 구매하거나 노무를 받아 지불한, 매출세액에서 공제를 허가한 매입세를 기록합니다. 기업이 상품을 구입하거나 과세 노무를 받아 지불한 매입세, 파란 글자로 등록하다. 과세 대상 상품의 반품이 취소되어야 하는 매입세액은 주홍 글씨로 등록된다.
2,' 세금 납부' 칼럼, 기업이 납부한 부가가치세 기록. 기업이 이미 납부한 부가가치 세액은 파란색 글자로 등록된다. 반납된 다증액 세액은 붉은 글자로 등록한다.
3, "매출세" "열", 기업이 상품을 판매하거나 과세 서비스를 제공하기 위해 받아야 하는 부가가치세를 기록하고 파란색 글자로 등록한다. 판매 상품의 반품은 판매 품목의 세액을 취소하고 주홍 글씨로 등록해야 한다.
4, "수출 세금 환급" 칼럼, 기업 수출 제로 세율의 화물을 기록하고 세관에 통관 수속을 한 후 수출신고서 등 관련 증빙에 따라 세무서에 수출환급금을 신고하여 받은 환급세, 수출화물이 반납한 대금은 파란색 글자로 등록한다. 수출화물이 세금 환급을 처리한 후 반품이나 환불이 발생하여 납부한 환불된 세금은 붉은 글자로 등록한다. < P > 위 규정에 따르면, 문자 서술만 있고, 특히' 빨간 글씨로 등록' 이라는 단어는 금융인들이 다른 이해를 가지고 있다. 위의 네 가지 항목에 대한 예는 다음과 같습니다.
1, "매입세" 열 < P > 예: 기업이 상품을 매입한 경우 1, 원, 부가가치세 매입세 17 원, 금액은 모두 은행 예금으로 지급됩니다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 재고 상품 1
미지급 세금-미지급 부가가치세 (매입세) 17
대변: 은행 예금 117
2, "납부 세금" 열
세금 납부 시:
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (세금 납부) 17
대변: 은행 예금 17
3, "매출세" 열
예
차변: 은행 예금 585
대변: 세금 납부-부가가치세 (매출세) 85
영업수익 5
5, 수출품 일괄 가격 1, 원, 수출공제율 14
동시: (1) 차변: 외상 매출금 14 원
대변: 세금 납부-부가가치세 (수출세금 환급) 14 원
(2) 차변: 주영업비용 3 원
세금 환급 수령 시:
차변: 은행 예금 85
대변: ar 수출 세금 환급 85
등록 표시: 차변 대변 잔액
1, 매입세 17 차변 17
2, 납부세 17 차변 187
3, 매출세 85 대출 12
4, 수출환급 14 대출 88
5, 매입세 이전 3 대출 85