일반납세자의 종합계정에는 현금분장장, 은행예금분장장, 총계정원장, 상세원장, 자재원장, 완제품원장 등이 포함됩니다. 고객 거래 원장, 공급자 거래 원장, 프로젝트 원장 등과 같은 기타 많은 보조 계정이 있습니다. 이들 장부 중 일부를 구체적으로 간략하게 소개하겠습니다.
1. 현금일지. 현금일지는 검증된 현금영수증과 지급전표를 바탕으로 계산원이 하나씩 등록하는 장부입니다. 일반적으로 현금영수증 및 지급일지를 말합니다. 현금일지는 매일 보유하고 있는 현금의 수령, 지불, 잔액을 반영하는 데 사용되는 특수 저널입니다. 해당 단위의 계산원은 확인된 현금영수증 및 지급증명서와 은행 현금인출을 위한 은행지급증명서를 바탕으로 각 거래를 등록해야 합니다.
2. 은행 예금 일지. 은행입금일지는 확인된 은행입금영수증 및 지급명세서를 바탕으로 계산원이 항목별로 순차적으로 등록하는 통장입니다. 대부분의 경우 은행 예금 영수증 및 지불 일지를 나타냅니다.
3. 총계정원장. 총계정원장은 총계정원장 계정에 따라 분류되어 등록된 장부입니다. 총계정원장은 경제사업으로 인한 자본이동과 금융수입, 지출 등을 종합적이고 종합적으로 반영, 기록할 수 있으며, 회계제표 작성에 필요한 자료를 제공할 수 있습니다.
4. 세부 원장. 세부원장은 세부원장 계정별로 분류하여 등록한 장부입니다. 세부원장은 자산, 부채, 자기자본, 비용, 비용, 수입, 이익 등을 세부적으로 반영하고 기록할 수 있습니다.
추가 정보:
현금 일지 기능:
1. 영수증 및 지불 확인. 영수증 및 지급권은 현금분개장 등록의 기초가 되며, 계좌와 지급권은 완전히 일관되어야 합니다. 그러나 회계처리 과정에서 업무 부주의나 기타 사유로 인해 과다기록, 기록누락, 지시사항의 잘못된 기록, 잘못된 번호 등의 상황이 자주 발생하고 있습니다. 계좌인증은 반드시 사업이 발생한 순서대로 하나씩 진행되어야 합니다.
주요 검사 항목은 전표 번호 확인, 회계 전표와 원본 전표가 완전히 일치하는지 다시 확인하고, 계좌 전표 금액과 방향이 일치하는지 확인합니다. 검사 중 발견된 사항은 즉시 규정된 방법에 따라 수정하여 회계 문서가 완전히 일치하는지 확인하십시오.
2. 일반 분류 검증. 현금분장은 영수증과 지불증명서를 기준으로 하나씩 등록되며, 현금 총계정원장은 추심과 지불증명서를 기준으로 등록되며, 회계처리의 기준은 동일하며, 기록결과가 완전히 일치해야 합니다. 다만, 두 가지 종류의 장부를 서로 다른 인원이 별도로 보관하고, 총계정원장은 일반적으로 요약하여 등록하므로 요약 및 등록 과정에서 오류가 발생할 수 있으며,
분장은 하나씩 기록된다. 네, 여러번 녹음을 해도 필연적으로 오류가 발생합니다. 따라서 계산원은 총계정원장 회계사와의 확인을 위해 정기적으로 "계산원 보고서"를 발행해야 합니다. 계좌가 일치하지 않는 경우 먼저 누가 잘못했는지 알아내야 하고, 그렇지 않으면 현금지급증서와 현금을 지불한 당사자의 계좌를 찾아야 합니다. 오류가 발견되면 규정된 방법에 따라 즉시 수정하여 계정의 일관성을 보장해야 합니다.
3. 보유 현금을 확인하세요. 계산원은 매일 업무가 끝난 후 계좌가 일관성이 있는지 확인해야 합니다. 먼저, 그날의 현금일지 장부잔고를 확인한 후, 실제 보유하고 있는 현금금액을 세어 두 가지가 완전히 일치하는지 확인합니다.
실제 업무상 당일 등록이 불가능한 현금영수증 및 지급증명서가 있는 경우에는 '재고현금 실액, 미계상 영수증 금액 - 미계상 영수증 금액'으로 계산해야 합니다. = Cash Journal Account Balance' 공식을 사용하여 확인합니다. 반복해서 확인해도 여전히 불일치하는 경우에는 당일 일지나 실제 현금 입출금에 오류가 있는 경우입니다.
참고 자료:
현금 일지----바이두 백과사전