(1) 구매 과정에서: (매입세 결정)\x0d\\x0d\ 공제 기준(특별부가가치세 계산서, 운송업 계산서, 농산물 구매 전표 또는 일반 계산서, 생산 폐기물 재활용 처리장에서 받은 기업의 폐기물 구입 청구서 )\x0d\\x0d\ (2) 판매 과정에서: \x0d\\x0d\ 근거가 필요하지 않습니다: 특별 부가가치세 계산서, 일반 계산서, 미청구서 소득. (둘 다 과세 대상입니다.) (계산시 가격에 세금이 포함되어 있는지 구분하시기 바랍니다.)\x0d\\x0d\ 매출세 인식시점 : 납세의무가 발생하는 시점(세법1), 판매수익 인식시점과 동일합니다. 기본적으로 동일합니다. \x0d\\x0d\ 일반납세자가 판매한 것으로 간주되는 재화의 분류 및 회계처리 \x0d\\x0d\ 판매를 위탁받은 기업의 경우 부가가치세 잠정규정 시행세칙의 규정에 의거 위탁판매를 목적으로 타인에게 상품을 전달하는 경우, 자체 생산하는 경우, 가공 또는 구매를 위탁받은 상품을 외부 투자에 사용하는 경우, 타인에게 무상으로 제공하는 경우, 주주에게 분배하는 경우 또는 투자자와 생산 또는 위탁가공을 위탁한 재화는 비과세사업, 집단복지, 개인소비, 재화의 교환 등에 사용되며, 부가가치세가 계산되어 납부됩니다. 그러나 부가가치세를 계산하고 납부할 때 관련 회계처리가 다릅니다. 저자의 현재 분류는 다음과 같다. \x0d\\x0d\ 첫 번째 카테고리는 위탁대리점 판매, 위탁대리점 판매를 포함하여 실제 판매인 대리점 판매 행위이다. 위탁판매인지 위탁판매인지를 불문하고 판매의 목적이 목적이며, 재화의 소유권 및 이에 따른 계속경영권의 이전과 관련 자산의 유입을 기준으로 수익을 인식하고 측정합니다. 경제적 이익. 위탁판매에는 \x0d\\x0d\ 2가지 종류가 있습니다. 하나는 매수로 간주됩니다. 위탁자는 약정된 가격으로 수하인에게 물품을 인도하고, 수하인은 물품이 판매된 후 실제 판매가격을 스스로 결정하며, 위탁자는 약정된 가격으로 대금을 징수하고, 수취인은 실제 판매가격과의 차액을 받습니다. 판매 가격과 합의된 가격. 두 당사자는 매출을 비교하여 VAT 회계를 수행하고 각각 세금 제외 협상 가격과 세금 제외 실제 판매 가격에 따라 수입을 측정하고 위탁자가 징수한 VAT도 공제하는 매출세를 결정합니다. 매입세로. 회계처리는 다음과 같습니다. \x0d\\x0d\ 고객: \x0d\\x0d\ 차변: 미수금(또는 은행예금) \x0d\\x0d\ 대출: 주사업소득\x0d\\x0d\ 미납세금 - 납부할 부가가치세(매출세)\x0d\\x0d\ 수탁자: \x0d\\x0d\ 차변: 판매된 물품에 대한 위탁금 \x0d\\x0d\ 납부할 세금 - 납부할 부가가치세(매입세) \x0d \\x0d\ 대변: 미지급금 \x0d\\x0d\ 양 당사자를 위한 기타 회계 처리 전략(아래 동일). \x0d\\x0d\ 두 번째는 취급 수수료를 청구하는 것입니다. 위탁자는 위탁 물품의 판매가격을 정하고, 수탁자는 정해진 가격에 따라 물품을 판매하며, 판매가격의 일정 비율로 수수료를 부과합니다. 또한, 양 당사자는 세금 별도 판매 가격을 기준으로 매출세를 계산합니다. 위탁자는 판매된 상품의 가격을 소득으로 기록하고, 수탁자는 이를 미지급금으로 기록합니다. 미지급금 계정을 상쇄하기 위한 매입세액 공제. 회계 처리는 다음과 같습니다:\x0d\\x0d\ 고객: \x0d\\x0d\ 차변: 미수금\x0d\\x0d\ 대변: 주요 사업 소득\x0d\\x0d\ 미지급 세금 1 미지급 부가가치세 (매출세)\x0d\\x0d\ 수탁자: \x0d\\x0d\ 차변: 은행 예금\x0d\\x0d\ 대변: 미지급금\x0d\\x0d\ 미지급 세금 - —미지불 VAT(매출세)\x0d \\x0d\ 동시에: \x0d\\x0d\ 차변: 미납 세금 — VAT 미납(입력세)\x0d\\x0d\ 대변: 미지급 계정 두 번째 범주는 판매의 본질이 없는 활동이며, 외부 투자에 사용되는 활동, 타인에 대한 사은품, 비과세 프로젝트(또는 비과세 프로젝트) 등이 포함됩니다. 다만, 구매한 물품이 비과세 품목(또는 면세 품목)으로 사용되는 경우는 제외됩니다.
\x0d\\x0d\ 외국인 투자에 사용되는 경우, 상품의 소유권이 이전되었음에도 불구하고 기업은 현금이나 등가물 대신 지분 증서를 취득합니다. 피투자자 기업의 운영 상태. 따라서 판매가 성립될 수 없습니다. \x0d\\x0d\ 다른 사람에게 무료로 선물로 사용하는 경우, 상품의 소유권이 이전되더라도 기업은 자산을 취득하거나 부채를 갚지 못할 뿐만 아니라 비용이 발생합니다. 따라서 판매할 수 없습니다. \x0d\\x0d\ 비과세 품목(또는 비과세 품목)에 사용되는 경우 상품의 소유권은 여전히 기업에 있으며 자산의 물리적 표현만 변경된 것입니다. 매출로 인정할 수 없습니다. \x0d\\x0d\ 판매의 본질은 없지만, 주로 세수 손실을 방지하기 위해 부가가치세를 계산하고 납부할 때 판매로 간주합니다. 그러한 간주판매가 발생하는 경우, 부가가치세 매출세는 세금 별도 판매가격을 기준으로 계산되어야 하며, 물품원가와 함께 해당 품목의 원가에 포함되어야 합니다. 회계처리는 다음과 같습니다.\x0d\\x0d\ 차변: 장기지분투자, 영업외비용, 공사진행비, 고정자산 등\x0d\\x0d\ 물품: 재고계정\x0d\\x0d \ 세금 납부 - - 납부 부가가치세(매출세) \x0d\\x0d\ 구매한 재화를 비과세 품목(또는 비과세 품목)에 사용한 경우 해당 재화를 구매할 때 납부한 부가가치세 외부로 이전되어 소비에 포함되어야 합니다. 프로젝트 비용. 회계 처리는 다음과 같습니다: \x0d\\x0d\ 차변: 건설 중인 프로젝트, 고정 자산 등 \x0d\\x0d\ 재화: 원자재 등 \x0d\\x0d\ 미지급 세금 - 부가가치세 payable (매입세 양도(Out)\x0d\\x0d\ 세 번째 범주는 주주 또는 투자자에 대한 분배, 집단 복지 및 개인 소비와 같은 행위를 포함하여 판매 본질을 갖는 행위입니다. 다만, 집단복지 및 개인소비를 위한 물품의 구매는 제외됩니다. \x0d\\x0d\ 주주 또는 투자자에 대한 배분, 집단복지 및 개인소비에 사용되는 경우, 재화의 소유권이 타인에게 귀속되고, 부채가 감소하며, 현금자산과 동등한 경제적 이익이 실현되며, 그리고 그것은 판매의 본질을 가지고 있습니다. 기업은 세금을 제외한 판매 가격을 기준으로 수익을 인식하고, 부가가치세 매출세를 계산하여 납부해야 하며, 이 모든 비용은 내부 및 외부 부채를 상환하는 데 사용됩니다. 회계 처리는 다음과 같습니다. \x0d\\x0d\ 차변: 미지급금, 미지급 배당금, 미지급 사원 급여\x0d\\x0d\ 대변: 주요 사업 소득\x0d\\x0d\ 미지급 세금 - 미지급 부가가치세( 출력세) \x0d\\x0d\ 집단복지 및 개인소비를 위해 물품을 구매하는 경우, 판매조건을 충족하더라도 그들이 지불하는 부채는 기업의 내부부채이며, 최종 소비자는 내부의 비생산 및 운영 조직입니다. 기업과 개인이 기업의 생산 및 운영 목적을 달성하지 못하는 경우. 따라서 세법에서는 공제할 수 없는 항목은 구매 시 납부한 매입부가가치세에 따라 양도하고, 재고비용과 함께 내부부채를 상환하는 데 사용하도록 규정하고 있습니다. 회계처리는 다음과 같습니다.\x0d\\x0d\ 차변:지급 사원 급여 등\x0d\\x0d\ 대변:원자재 등\x0d\\x0d\ 미지급 세금 - 미지급 부가가치세(입력) 세금이전)\ x0d\\x0d\ 네번째는 상품을 구매하면서 동시에 상품으로 교환하는 행위입니다. 물품교섭이란 물품을 판매함과 동시에 구입하는 것을 의미하며 매입세액과 매출세액은 매입한 물품의 세금별도 구매가격과 세금별도 판매가격을 기준으로 계산됩니다. , 교환된 상품과 교환된 상품의 차액은 매출채권, 채무 또는 은행예금으로 처리됩니다. 회계 처리는 다음과 같습니다:\x0d\\x0d\ 차변: 재고 계정\x0d\\x0d\ 납부 세금 - 납부 부가가치세(매입세)\x0d\\x0d\ 대변: 주요 사업 소득\x0d \\ x0d\ 지불세금 - 납부부가가치세(매출세)