정책에 따르면 소규모 납세자의 월 매출액은 총 654.38+0.5 만원을 초과하지 않으며 (654.38+0 분기가 654.38+0 납세기간인 경우 분기 매출액은 45 만원을 초과하지 않고 동일) 부가가치세를 면제한다.
소규모 납세자는 부가가치세 과세 판매에 종사하고 있으며, 월 매출은 총 654.38+0.5 만원을 초과하지만, 현재 상품, 서비스 및 무형 자산 매출은 부동산 매출을 공제한 후 654.38+0.5 만원을 초과하지 않아 매출은 부가가치세를 면제한다.
차등 과세를 실시하는 소규모 납세자는 차등 판매를 근거로 부가가치세 면세 정책을 받을 수 있는지 여부를 결정한다.
판매의 경우, 너에게 설명해야 할 네 가지가 있다.
첫째, 월별로 세금을 신고하는 소규모 납세자에 대한 면세 기준은 월매출 654.38+0.5 만원, 분기별로 세금을 신고하는 소규모 납세자에 대한 면세 기준은 월매출 45 만원이다. 표현의 편의를 위해 정책 내용은 월판매량과 분기별로 세금을 기준으로 한다.
둘째, 월매출이 654.38+0 만 5000 원의 면세기준에 도달했는지 여부를 판단하는 데는 두 가지 수준이 있다. 첫 번째 레벨은 상품 판매, 노무, 서비스, 무형자산, 부동산 등 합병 계산에서 얻은 매출이 월매출 654.38+0.5 만원의 면세 기준을 충족하는지 확인하는 것이다. 654.38+0 만 5000 원 이하라면 면세를 받을 수 있습니다. 둘째, 합병으로 계산한 월매출액은 654.38+0.5 만원을 초과하지만, 이번 부동산 판매 후 654.38+0.5 만원을 넘지 않는 상품, 노무, 무형자산 매각은 소규모 납세자 면세 정책을 받을 수 있다. 부동산 판매는 현행 부가가치세 규정에 따라 부가가치세를 면제해 납세자가 가끔 발생하는 부동산 판매에 대한 대액 거래를 없애고 소규모 납세자는 일상적인 경영에서 면세 혜택을 최대한 누릴 수 있도록 한다. 예를 들어 회사는 월별로 세금을 내는 소규모 납세자이다. 8 월 판매 상품 수입 654.38+ 만원, 판매 부동산 수입 40 만원, 총 판매 50 만원, 654.38+0.5 만원 기준 초과, 부동산 판매 공제 후 654.38+0.5 만원을 초과하지 않는 기준. 따라서, 회사의 상품 판매 수입은 여전히 면세, 부동산 판매 업무를 누릴 수 있다.
셋째, 판매란 부가가치세 과세 범위에 속하는 업무를 전개하여 얻은 판매로, 면세 판매, 수출 면세 판매 등을 포함한다. 여기, 제가 예를 들어 여러분들께서 이해하실 수 있도록 하겠습니다. 작은 슈퍼마켓은 부가가치세 소규모 납세자에 속하며 월별로 세금을 낸다. 일용품을 파는 것 외에 신선한 채소도 소매한다. 이 슈퍼마켓의 신선한 채소 판매는 줄곧 규정에 따라 채소 유통을 즐기는 과정에서 부가가치세를 면제하는 정책이다. 소규모 납세자가 부가가치세 면제 정책의 매출을 확인할 때 월매출이 654.38+0.5 만원 이하인지 확인하기 위해 면세판매액을 총매출에 포함시켜야 한다. 이 슈퍼마켓이 8 월 일용품 판매수입 654.38+0.2 만원, 채소 판매수입 4 만원, 그 654.38+0.6 만원의 총매출이 654.38+0.5 만원을 넘으면 654.38+0.2 만원의 일용품 판매수입은 면세정책을 받을 수 없다.
넷째, 부가가치세 차별화 세금 정책을 적용하는 것이 654.38+0.5 만원을 초과하는지, 면세 정책을 즐기는지 여부는 차별화된 매출이 우선한다. 영업세가 증가할 때 각 업종의 세금 부담만' 늘지 않는다' 는 것을 확보하기 위해 일부 송장으로 매입을 공제할 수 없는 업종의 중복 과세 문제를 해결하기 위해 기존 영업세 차액 과세 규정을 이어갔다. 즉 납세자는 규정 항목을 공제한 후 잔액을' 판매' 로 삼을 수 있다. 재세 [2065 438+06]36 등 파일에 차이 과세 항목이 정의되어 있습니다. 관련 정책 문서의 설명에서 차이를 직접 정의한 후의 잔액은' 판매' 입니다.
예를 들어, 소규모 관광서비스회사는 월별로 세금을 내는 소규모 납세자로 차별화된 세금 정책을 적용하기로 했다. 8 월 총 수입은 60 만 원이지만 다른 부서에 지급되는 숙박식입장료 수입은 50 만 원이다. 재세 [2065 438+06]36 호 문건에 따르면 "시범납세자는 획득한 총가격과 가격외 비용으로 관광서비스 구매자를 제하고 다른 조직이나 개인의 숙박비, 음식, 교통, 비자비, 입장료, 출장비 등을 매출로 선택할 수 있다" 며 납세자의 8 월 매출은 654.38+
둘째, 소규모 납세자의 납세 기간 선택
정책에 따르면, 고정 기간 세금을 납부하는 소규모 납세자는 1 개월 또는 1 분기를 세금 기간으로 선택할 수 있으며, 일단 선택하면 한 회계년도에 변경할 수 없습니다.
이것은 이전 정책의 연속이다. 소규모 납세자는 납세 기한에 따라 면세 정책을 즐기는 효과가 다를 수 있다. 우리는 5 번 공고의 정책 해독에서 한 가지 예를 들어 모두가 이해할 수 있도록 도와주었다. 내가 여기서 너에게 설명해 줄게. 소규모 납세자 202 1 년 7-9 월 매출이 각각 65438 만원, 16 만원, 18 만원이라고 가정합니다. 납세자가 월별로 세금을 내면 8 월과 9 월의 매출이 월매출 654.38+0.5 만원의 면세기준을 초과해 부가가치세를 납부해야 하며, 7 월 654.38+0.5 만원만이 면세를 받을 수 있다. 납세자가 분기별로 세금을 내면 202 1 3 분기 매출은 총 44 만원으로 분기 매출 45 만원을 초과하지 않는 면세 기준이다. 그래서 44 만원은 모두 면세 정책을 받을 수 있습니다. 한편 한 소규모 납세자 202 1 년 7-9 월 매출은 각각 12 만원, 15 만원, 20 만원이었다. 납세자가 월별로 세금을 내면 7, 8 월 매출이 15 만원 면세 기준을 초과하지 않으면 면세 정책을 받을 수 있다. 납세자가 분기별로 세금을 내면 202 1 3 분기 매출은 총 47 만원으로 분기 매출 45 만원의 면세 기준을 초과한다. 따라서 470,000 은 면세 정책을 누릴 수 없습니다.
또한 문서에 명시된' 1 회계연도' 는 선택한 날부터 1 년이 아닌 1-65438+2 월을 가리킨다는 점도 설명해야 합니다. 납세자는 매 회계년도마다 언제라도 주관 세무서에 신청하여 납세기간을 변경할 수 있다. 그러나 납세자가 납세기간을 변경하기로 선택하면 그해 65438+2 월 3 1 이전에는 다시 변경할 수 없습니다. 자신의 실제 경영 상황에 따라 월별 또는 분기별로 세금을 납부하도록 선택할 수 있습니다.
셋. 자연인 임대 정보
이 정책은 "중화 인민 공화국 VAT 잠정 규정 시행 규칙" 제 9 조에 언급 된 다른 개인이 임대 부동산의 임대 소득을 일회성 임대료 형태로 공유 할 수 있으며, 공유 후 월 임대료 소득이 654.38+0.5 만 위안 미만이며 부가가치세가 면제된다고 규정하고 있습니다.
이곳의 다른 개인은 자연인을 가리킨다. 20 16 부터 관련 정책 문서는 자연인이 일회성 임대료 (예금 포함) 방식으로 부동산을 임대해 얻은 임대료 수입을 해당 임대 기간 동안 균등하게 분담할 수 있으며, 분담 후 해당 월 소득이 면세 월 판매 기준을 초과하지 않는 경우 부가가치세 면세 정책을 받을 수 있다는 것을 명시하고 있다. 면세월 판매기준은 654.38+0 만 5000 원으로 올랐다. 납세자가 배당금을 충분히 누릴 수 있도록 5 호 공고에서 이전 규정을 이어갔다 .. 예를 들어 202 1 의 7 월 초 상가를 임대한 시민들은 반년 동안 한 번에 84 만원의 임대료를 받고 월 임대료는 15 만원 (84/6 =/) 을 넘지 않는다
넷째, 부가가치세 선불 정책의 적용.
정책규정에 따르면 현행 규정에 따라 부가가치세를 선납해야 하는 소규모 납세자는 선납지의 월매출이 654.38+0.5 만원을 넘지 않아 당기에 부가가치세를 납부할 필요가 없다고 규정하고 있다.
현행 부가가치세는 여러 가지 예납부가가치세 정책 (예: 외지 건설 노무, 부동산 예납 등) 을 시행하였다. 면세 기준이 높아지는 것을 감안하면 납세자의 정책 수혜범위와 정도가 크게 높아져 납세자가 세금을 예납한 후 월 매출이 654.38+0.5 만원 이하인 것을 피하기 위해 세금을 더 많이 납부하는 것을 막기 위해 5 일 공고는 예납장소의 월 매출이 654.38+0.5 만원을 넘지 않는 소규모 납세자는 현재 세금을 선불할 필요가 없다고 밝혔다. 예를 들어, 한 건설업의 소규모 납세자가 지방급시를 가로질러 건설노무를 제공했고, 202 1 의 7 월에는 해당 건설노무소득 40 만원, 8, 9 월에는 과세 소득액이 없었다. 납세자가 분기별로 세금을 납부하면 3 분기 매출이 45 만원을 넘지 않아 건설용역 발생지에 세금을 미리 납부할 필요가 없다. 납세자가 월별로 세금을 내면 7 월 매출은 이미 654.38+0 만 5 천 원을 넘어섰다. 따라서 건설노무발생지에서 40 만 위안의 세금을 선납해야 한다.
동사 (verb 의 약어) 송장 발행에 관한 질문
정책은 이미 금세판, 세통제판 등 전용 세통제장치를 사용하여 부가가치세 송장을 발행했으며 월 매출이 654.38+0.5 만원을 넘지 않는 소규모 납세자는 기존 설비를 계속 사용하여 송장을 발행할 수 있도록 규정하고 있으며, 세무서에 무료로 tax Ukey 송장을 받을 수도 있다고 규정하고 있다.
20 19, 10 부터 국세총국은 전국적으로 VAT 전자 송장 공공 서비스 플랫폼을 실시하고 납세자는 세금 UKey 를 받을 때 VAT 종이 일반 송장 및 VAT 전자 일반 송장을 발행할 수 있습니다. 이후 tax UKey 가 지원하는 VAT 송장의 범위가 확대되면서 다양한 VAT 송장 (VAT 종이 일반 송장, VAT 전자 일반 송장, VAT 종이 전용 송장, VAT 전자 전용 송장, 자동차 판매 종이 통합 송장, 중고차 판매 종이 통합 송장) 을 포괄하고 있습니다. 납세자의 부담을 효과적으로 완화하기 위해 5 호 공고는 이달 매출 654 만 38 만원 이상의 면세 정책을 이어가고 전자송장 개혁의 최근 진전에 따라 월매출 654.38+ 0 만 5000 원 이하의 소규모 납세자도 자발적으로 tax Ukey 를 바꿔 세무서에 무료로 송장을 발행할 수 있다.
또한 우리나라의 소규모 납세자의 월 매출이 1 만원을 초과하는 경우 2026 년 말까지 3% 과세 판매 수입 감소 1% 부가가치세 정책을 받을 수 있다는 점도 알려드려야 합니다.