일반 납세자 과세 금액 = 매출세-매입세 1. 부가가치세 1 을 납부하는 기업은 그 달에 부가가치세를 납부해야 합니다.
차용: 과세 세금-부가가치세 (납부 세금) 대출: 은행 예금 2 기업은 이전 기간 미지급 부가가치세를 납부합니다.
차변: 세금을 내야 한다-미지급 부가가치세 대출: 은행 예금 2. 월말에 부가가치세와 미지급 부가가치세를 많이 납부하다.
매월 말, 기업은 이달 중 미지급 또는 초과 납부한 부가가치세를' 부가가치세 납부' 상세 과목에서' 미지급 부가가치세' 상세 과목으로 옮겨야 한다.
그 달에 미지급 부가가치세를 납부해야 한다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (미지급 부가가치세 이전)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
해당 월에 추가 납부한 부가가치세의 경우:
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (양도후 부가가치세 납부)
모 기업은 부가가치세 일반 납세자이다. 이번 달 매입세 17 만원, 매출세 5 10 만원, 매입세 전출 5 10 만원. 동시에 월말에 은행 예금 부가가치세 10 만원을 납부합니다. 다음 달에 이체를 통해 남은 미지급 부가가치세를 지불하다. 그럼: 이번 달에는 부가가치세 = 매출세-매입세+매입세 전출을 내야 합니다.
= 5100-1700+51= 3 451(만원)
이번 달 미지급 부가가치세 = 부가가치세 납부-부가가치세 납부.
= 3 45 1-1 000 = 2 451(만원) 회계 처리는 다음과 같습니다. (1) 월말 은행 예금 방식으로
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (세금 납부) 1 000.
대출: 은행 예금 1 000.
(2) 그 달에 납부해야 할 부가가치세:
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (미지급 부가가치세 이전) 2 45 1
대출: 과세 대상 세금-미지급 vat 2 45 1
(3) 다음 달에 지난달 납부하지 않은 부가가치세를 납부할 때:
차변 과세 대상 세금-미지급 vat 2 45 1
대출: 은행 예금 2 45 1