1. 직장을 사랑하고 직업에 충실하다. 회계사에게 회계업무를 사랑하고, 안심하고, 직무에 충실하고, 최선을 다하고, 책임을 다할 것을 요구하다.
2. 성실하고 신용을 지킨다. 회계사에게 성실하고 신용을 지키도록 요구하고, 진실을 말하고, 성실하게 일을 하고, 신중히 집업하고, 신용을 최우선으로 하고, 이익에 유혹되지 않고, 속이지 않고, 비밀을 누설하지 않도록 요구하다.
3. 성실하고 자율적입니다. 회계사에게 공과 사가 분명하고, 욕심을 내지 않고, 규율을 준수하고, 청렴결백을 요구하다.
4. 객관적이고 공정하다. 회계사에게 태도를 단정하게 하고, 법에 따라 일을 처리하고, 실사구시하고, 공평하게 일을 처리하고, 마땅히 받아야 할 독립성을 유지하도록 요구하다.
5. 지도 방침을 고수하다. 회계사에게 국가 법률 법규와 국가 통일 회계 제도를 숙지하고, 항상 법률 법규와 국가 통일 회계 제도의 요구에 따라 회계를 진행하여 회계 감독을 실시할 것을 요구하다.
6. 자신의 기술을 높이다. 회계사에게 전문 기술 향상에 대한 자각성과 긴박감을 높이고, 열심히 공부하고, 열심히 연구하고, 부단히 진취적이고, 업무 수준을 향상시킬 것을 요구하다.
7. 관리에 참여합니다. 회계사에게 본업을 잘 하는 동시에 관련 업무를 열심히 공부하고, 본 단위의 업무 활동과 업무 프로세스를 충분히 숙지하고, 적극적으로 합리화 건의를 제기하고, 리더십의 의사결정을 돕고, 적극적으로 경영에 참여하도록 요구하다.
8. 서비스를 강화하다. 회계사에게 서비스 의식을 확립하고, 서비스 품질을 향상시키고, 회계업계의 좋은 사회적 이미지를 유지하고 향상시키도록 요구하다.
둘째, 비즈니스 운영 및 회계 프로세스
1. 고객의 위탁 수락
(1) 고객의 기본 상황을 이해하고 이 비즈니스의 위험을 평가합니다.
(2) 고객의 위탁을 수락할지 여부를 결정하고, 만약 수락한다면, 고객과 구체적인 운영사항을 상담하고, 협의를 체결한다.
2. 회사 재무회계원과 관련 자료의 인수인계 수속을 한다.
(1) 쌍방의 경영인은 자료, 자료 번호, 인수인계 날짜를 기재하고, 쌍방이 서명하고 도장을 찍어야 한다.
(2) 기업의 특성에 따라 실제 필요에 따라 필요한 회계를 설정합니다.
(3) 기업의 운영 방식과 생산 프로세스를 이해하고 기업이 회계 내부 통제 제도를 수립하도록 돕는다.
3. 최초 문서를 조회합니다
원시 증빙을 심사하는 것은 회계 업무에서 없어서는 안 될 부분이며, 국가가 회계사에게 부여한 감독 직권이다. 심사에 착오가 없는 원시 증빙을 거쳐야 회계 증빙서 작성 및 상세 회계 등록의 근거가 될 수 있다. 회계사는 주로 원본 증빙을 검토해야 한다.
(1) 원본 증명서의 합법성, 합리성, 즉 국가 관련 정책, 법률, 규정 및 계획, 계약에 따라 원본 증명서에 반영된 경제업무가 합리적이고 합법적인지 여부, 금융제도 위반 여부, 전용 원칙 이행 여부, 횡령, 절도, 허위 신고 여부 등을 검토합니다
(2) 원본 자격 증명의 무결성과 정확성을 검토합니다. 즉, 원본 자격 증명의 내용과 작성 절차가 규정 요구 사항을 충족하는지 여부를 검토하는 것입니다. 먼저 원본 증명서에 법적 문서로 필요한 기본 내용이 있는지 확인한 다음 원본 증명서의 관련 수량, 단가, 금액이 정확한지 확인해야 합니다. 원본 증빙의 내용이 모호하고, 단위가 회사가 아니며, 수취인의 서명이 없고, 원본 증빙의 시간 수량, 단가, 금액이 변경되거나, 내용, 금액이 증가하는 경우, 제때에 고객에게 연락하여 원본 증빙의 실제 상황을 파악해야 한다.
4. 문제가 있는 각종 원본 증빙 처리
회계사는 원시 증빙증을 심사하는 과정에서 회계법이 부여한 의무와 권한을 진지하게 이행하고 제도와 원칙을 고수해야 한다. 국가가 규정한 수지를 위반하고 계획예산이나 규정 기준을 초과하는 지출, 제도규정을 위반한 선불금, 물자재료 위반, 자의적 대여, 매각, 폐기, 처분, 재산 물자 처분, 혼잡하지 않은 증빙에 대해, 비용 범위와 구분에 관한 국가의 규정에 따라 생산원가를 분담하고, 회계사는 처리를 거부해야 한다. 회계사는 내용이 완전하지 않고, 수속이 완전하지 않고, 숫자가 정확하지 않은 증빙을 반납하고, 경영자에게 수속을 밟거나 수정을 요구해야 한다. 위조, 변조된 사기 행위, 심각한 위법의 원시 증빙에 대해 회계사는 거절하는 동시에 억류하고, 즉시 단위 책임자에게 보고하여 원인 규명을 요구하고 당사자의 책임을 추궁해야 한다.
5. 회계 증빙서를 작성합니다
회계사는 규정된 형식과 내용에 따라 회계 증빙서를 엄격히 작성해야 하며, 기록 진실, 내용 완결, 기재 시기, 글씨 명료 외에 다음 요구 사항을 충족해야 한다.
(1) "요약" 열은 경제 업무에 대한 간략한 설명이며, 문자 설명은 등록 장부의 요구에 맞게 간결하고 개괄적으로 설명해야 한다.
(2) 대출해야 할 과목은 경제업무 내용과 회계제도의 규정에 따라 확정해야 한다. 회계를 올바르게 사용해야 하며, 계정명을 마음대로 간소화해서는 안 된다. 관련 2 차 또는 2 차 계좌는 완전히 기입해야 한다.
(3) 회계증빙에서 빌려야 하고 대출해야 하는 과목은 명확한 대응 관계를 유지해야 한다.
(4) 증명서 한 장을 채운 후, 회계 방법에 따라 합산하여 해당 과목의 잔액을 점검해야 한다.
(5) 회계 증빙은 증빙이 손실되지 않도록 감사를 위해 순차적으로 번호를 매겨야 한다.
(6) 각 회계 증명서는 나중에 확인할 수 있도록 첨부 수량을 표시해야 합니다.
6. 회계 증빙 번호를 지정합니다
모든 회계 증빙은 순차적으로 번호를 분류하고 번호 열을 채워야 합니다. 복잡한 경제 업무는 두 장 이상의 회계 증빙을 편성해야 하는 것으로 숫자로 표시할 수 있다.
7. 회계 증빙 검토
작성한 모든 회계 증명서는 반드시 자세히 심사해야 한다. 회계 증빙서를 검토하는 과정에서 회계 증빙서가 잘못 채워져 있는 것을 발견하면 규정된 방법에 따라 수정해야 한다. 심사를 거친 회계증빙만이 등록장부의 근거가 될 수 있다. 회계 바우처 감사에는 주로 다음이 포함됩니다.
(1) 회계 증빙에 최초 증빙이 첨부되어 있는지, 회계 증빙의 경제적 내용이 첨부된 최초 증빙과 같은지 여부.
(2) 대출해야 할 회계와 상응하는 관계가 명확한지, 금액이 정확한지 여부.
(3) 회계 증빙서의 항목이 완비되었는지, 요약이 명확한지, 관련 인원의 서명이 완비되었는지 여부.
8. 회계 증빙에서 발생하기 쉬운 오류 및 사기.
회계 증명서에서 쉽게 발생하는 오류 및 사기는 주로 다음을 포함합니다.
(1) 회계 사용 오류.
(2) 총액이 잘못 계산되었습니다.
(3) 부기 증명서가 첨부된 원본 증명서와 일치하지 않는다.
(4) 요약 증명서 부정 행위.
(5) 회계 증빙서의' 요약' 이 왜곡되어 허위 회계 증빙을 조작한다.
9. 인증서 전송 및 전송 시 주의 사항
회계 증빙의 전달은 회계 증빙서가 작성 또는 취득부터 심사 및 계상에 이르는 전 과정을 말한다. (윌리엄 셰익스피어, 회계 증빙서, 회계 증빙서, 회계 증빙서, 회계 증빙서, 회계 증빙서) 양도에는 고객과의 이전, 내부 이전 및 규제 기관과의 이전이 포함됩니다.
(1) 고객과의 이전:
A. 양 당사자의 경영자는 데이터, 데이터 번호 및 이전 날짜를 나열해야 합니다.
B. 확인 후, 인수인계측은 서명하고 도장을 찍고 인수인계 날짜를 명시하였다.
(2) 내부 동원:
A. 회계원이 고객 자료를 받을 때, 경영인과 고객이 인수한 인수인계목록을 확인하고, 착오가 없는지 확인한 후 인도일에 서명하고, 자료는 회계원이 보관해야 한다.
B. 장부를 처리한 후 고객에게 자료를 반환해야 하며, 회계원은 목록과 자료 번호를 잘 만들어야 한다. 경리 인원의 대조를 거친 후 쌍방은 서명하고 인수인계 날짜를 명시하였다.
(3) 규제 기관과의 이전:
A 본 대리 부기 회사 통일규정, 만약 정부 감독 부분에서 고객 자료를 조회해야 한다면, 고객 자료가 아직 본 대리 부기 회사에 있다면, 본 대리 부기 회사 경영인이 고객과 인계하여 통과한 후, 고객은 정부 감독부에 관련 자료를 제공하였다.
10. 회계 증빙서의 숫자 쓰기
회계 증빙서를 작성할 때, 필체는 반드시 명확하고 깔끔해야 하며, 재정부가 제정한 회계 기본 업무 규범의 요구에 부합해야 한다.
1 1. 회계 업무 특성에 따라' 요약' 을 작성합니다
회계 증빙서의 경제 업무 요약은 반드시 진실이어야 한다. "요약" 을 작성할 때는 간결하고 포괄적이며 명확해야 하며 문제를 중점적으로 설명해야 합니다.
12. 장부 활성화에 대한 기본 요구 사항
회계 장부의 합법성과 데이터의 무결성을 보장하기 위해 회계 장부를 개설하기 전에 고객과 소통하여 구체적인 회계 장부를 설치해야 한다. 장부 활성화는 고객 주관 회계원이 완료하고, 회계업무 책임자가 감독하고, 회계원이 장부 활성화표를 작성한다. 장부 활성화 양식 작성 요구 사항은 다음과 같습니다.
(1) 활성화 날짜와 활성화 장부의 시작 및 종료 페이지를 작성합니다. 사용자 정의 장부가 활성화된 경우 시작 및 끝 페이지가 이미 인쇄되어 채울 필요가 없습니다. 안내물 장부를 활성화하면 제본할 때 시작 및 끝 페이지를 채울 수 있다.
(2) 부기 이름과 대리 부기 업무 책임자의 이름을 기입하고 도장을 찍어서 신중함과 책임을 표시한다.
(3) 엄숙함을 나타내기 위해 단위 계좌 공인을 찍다.
(4) 회계원이나 고객회계업무가 변동될 경우 장부 인수인계수속을 처리하고, 인수인계일자와 수취인 주관명을 기용에 명확하게 기록하고 공인을 찍어야 한다.
13. 등록 장부의 기본 요구 사항
장부 레코드, 원가 계산 및 회계 보고서에 오류가 없도록 장부 등록은 감사된 회계 증빙에 따라 수행되어야 합니다.
장부 등록의 기본 요구 사항은 다음과 같습니다.
(1) 내용이 정확하고 완전합니다. 회계 장부를 등록할 때, 회계 증빙서의 날짜, 번호, 업무 내용 요약, 금액 등의 관련 정보를 장부에 항목별로 등록하여 숫자가 정확하고, 요약이 분명하며, 등록시기 적절하고, 글씨가 깔끔해야 한다. 각 회계에 대해, 한편으로는 관련 총계정 원장을 계상하고, 다른 한편으로는 총계정 원장이 속한 상세 원장을 계상해야 한다. 장부 기록의 날짜는 회계 증빙을 작성한 날짜여야 한다. 만약 원래의 수제 증명서 (예: 재료 입고서 수령명세서 등) 가 있다면. ) 부기의 근거로 장부 기록의 날짜는 관련 자제증명서의 날짜에 따라 기입해야 한다. 또 장부 등록을 담당하는 회계원은 장부를 등록하기 전에 전문 심사인이 심사한 회계증빙을 심사해야 하는 것은 직무책임제와 내부 개입제의 요구다. 부기장은 부기 증빙서의 몇 가지 문제를 이해하지 못하면 부기 증빙서 작성자나 다른 사람에게 문의할 수 있다. 회계 증빙 처리가 잘못되었다고 생각되면 등록을 보류하고 회계 업무를 주관하는 사람에게 제때 보고하여 회계 업무를 주관하는 사람이 변경하거나 공포하는 결정을 내릴 수 있습니다. 어떠한 경우에도 회계 증빙을 작성하지 않는 회계사는 스스로 회계 증빙을 변경할 수 없습니다.
(2) 장부를 제때에 등록하다. 장부를 등록하는 간격이 얼마나 길어야 하는지, 통일규정이 없으니, 단위가 채택한 구체적인 채산 형식에 따라 달라진다. 이 부기 단위는 서로 다른 계좌에 따라 서로 다른 시간에 장부를 등록한다. 예를 들어, 현금 장부와 은행 저널은 15 일마다 등록하고 월말에 잔액을 결산하여 고객과 점검합니다. 나머지 장부는 매월 초부터 지난달의 회계 증빙을 등록하기 시작하여 매월 20 일까지 등록을 마쳤다.
(3) 부기 기호를 표시하십시오. 등록이 완료되면 부기 증빙서에 서명하거나 도장을 찍어야 하며, 게시된 부호를 표기하여 부기를 표시해야 한다. 부기 증빙서에 전문란이 있으니, 중복이나 누락을 피하기 위해 부기 번호를 명시해야 한다.
(4) 빈칸을 쓰다. 장부에 글자를 쓰면 숫자 위에 적당한 공백이 있어야 하고, 전체 칸이 아니라, 일반적으로 1/2 의 공간을 차지해야 한다. 이렇게 하면 일단 등록 오류가 생기면 더 쉽게 수정할 수 있고, 또한 일을 편리하게 할 수 있다.
(5) 블루 블랙 잉크를 사용하는 정상적인 회계. 등기장부는 남색 잉크나 탄소 잉크로 써야지 볼펜이나 연필은 사용해서는 안 된다. 회계에서 숫자의 잘못된 색깔로 인한 개념 혼란은 숫자와 문자의 오류만큼이나 많다.
(6) 빨간 잉크를 사용하는 특별 회계. 등록장부에 빨간 잉크를 사용하는 문제에 대해서는 재정부의' 회계기초업무규범' 규정에 따라 다음과 같은 경우 빨간 잉크 장부를 사용할 수 있다. A. 빨간 잉크 증빙에 따라 오류 기록을 반제하다. B. 대출이 없는 두 칸의 복수 열 장부 페이지 등록이 줄어든다. C 3 열 계정 잔액 막대 이전에 잔액 방향이 인쇄되지 않은 경우 잔액 막대에 음수 잔액을 등록합니다. D. 국가통일회계제도의 규정에 따라 붉은 글자로 등록할 수 있는 기타 회계기록.
(7) 순차 등록. 각종 장부는 페이지 번호순으로 순차적으로 등록해야 하며, 점프와 결면이 허용되지 않는다. 점프 행, 페이지 나누기가 있는 경우 빈 행, 빈 페이지 또는 "이 행이 비어 있습니다" 라는 글자를 그어 회계원이 서명하거나 도장을 찍어야 합니다. 장부 등록에 발생할 수 있는 허점을 피하기 위해 필요한 예방 조치다.
(8) 균형. 계좌 잔액을 결산해야 하는 사람은 잔액을 청산한 후' 차변 또는 대출' 란에' 플랫' 이라는 글자를 쓰고' 잔액' 란에' 0' 을 써야 한다. 현금 장부와 예금 분개는 매일 균형을 이루어야 한다. 일반적으로 잔액이 없는 계정의 경우 잔액 막대에 표시된 "0" 은 "위안" 위치에 배치해야 합니다.
(9) 계속 가다. 각 장부 페이지 등록은 다음 페이지를 이월할 때 이 페이지의 마지막 행과 다음 페이지의 첫 번째 행에 있는 관련 열에 이 페이지의 합계와 잔액을 기록하고 요약 열에 "다음 페이지" 와 "이전 페이지" 라는 단어를 표시해야 합니다. 다음 페이지의 첫 번째 행에 있는 관련 열에 이 페이지의 총 수와 금액만 쓰고 요약 열에 "이전 페이지 차기 이월" 이라는 단어를 표시할 수도 있습니다.
(10) 정기적으로 인쇄합니다. 회계 전산화를 실시하는 단위의 경우 재정부의' 회계 기초 업무 규범' 도 인쇄에 대한 요구를 제시했다.' 회계 전산화를 실시하는 단위는 정기적으로 총계정 원장과 상세 장부를 인쇄해야 한다.' 이 부기 단위는 필요에 따라 서로 다른 장부에 따라 규정했다. 현금부와 예금 저널은 매월 말에 인쇄되어 고객 출납원과 쉽게 확인할 수 있다. 다른 모든 장부는 연말에 제본을 인쇄한다. 그 이유는 기계나 기타 마그네틱 미디어로 저장된 상태에서 다양한 자료나 데이터가 직관적이지 않고 정보 처리 과정이 알려지지 않아 일부 회계 운영 및 내부 또는 외부 감사가 용이하지 않으며 회계 정보의 안전과 무결성에도 좋지 않기 때문입니다.
14. 회계 오류 발견 시 처리
여러 가지 이유로 바우처 작성, 회계 및 양식 작성 과정에서 종종 오류가 발생합니다. 회계 오류를 발견할 때 장부 오류의 구체적인 상황에 따라 세 가지 수정 방법을 채택할 수 있다.
(1) 선을 그리는 것이 더 정확합니다. 결제하기 전에 장부 기록에 글이나 숫자 오류가 있는 것을 발견했을 때 이 방법을 사용합니다. 정정할 때 장부에 잘못된 글이나 숫자에 빨간 선을 그어 상쇄를 표시한다. 선을 넘을 때는 잘못된 번호의 정수를 그어야지, 그 중 몇 개만 그어서는 안 된다. 그런 다음 빨간색 선 위의 빈 칸에 정확한 글이나 숫자를 기입하면, 수정자는 수정한 곳에 도장을 찍어서 책임을 표시한다.
② 주홍 글씨가 더 정확하다. 이 방법은 회계 증빙서에 회계가 잘못 사용되거나, 대출 방향이 잘못되었거나, 금액 기록이 잘못되어 장부에 잘못 기록될 때 사용할 수 있습니다. 정정할 때, 먼저 잘못된 증빙의 내용과 금액과 정확히 같은 부기 증빙서를 적펜으로 채우고, 요약 란에' 정정×× 증빙서 오류' 를 표시한 다음, 적필액으로 계상하여 원래 레코드를 취소한다. 그런 다음 경제 업무 내용에 맞는 부기 증빙서를 파란색 글자로 기입하고 그에 따라 등록회계를 한다.
(3) 보충 등록법. 장부를 기재한 후, 장부 증빙서에 대출해야 하고, 대출과목에 오류가 없지만, 기입한 금액이 기입해야 할 금액보다 작을 때 이 방법을 사용할 수 있다. 정정할 때 정확한 숫자와 잘못된 숫자의 차이에 따라 회계 증빙서를 파란색으로 기입하고 분배별로 등록하여 숫자의 부족을 채워 합계가 실제에 맞도록 한다. 이 방법을 사용할 경우 보충 회계 전표 요약 열에 보충 회계 전표의 월 및 수량을 표시해야 합니다.
15. 계정이 사실과 일치하지 않는 처리
재산 물자 저장 과정에서의 자연 손실과 같은 실제 불일치의 원인은 여러 가지가 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) 계량이나 검사가 정확하지 않기 때문에 재무 담당자는 더 많이 받거나 적게 받습니다. 관리가 부실하고, 제도가 부엄하여 생긴 재산이 훼손되고, 분실되고, 도난당했다. 장부 기록은 기록, 누락 및 오류를 반복합니다. 관련 증빙서가 미달되어 빚빚이 생겨 결산 쌍방의 계좌가 맞지 않아 예상치 못한 재난이 발생했다. 위의 상황에 따라 주로 다음과 같은 처리가 수행됩니다.
(1) 현금 장부 잔액이 재고 현금과 일치하지 않습니다.
총실사의 방법으로 재고 현금의 실제 수량을 결정하고, 현금 장부 잔액과 대조하여 장부가 일치하는지, 손익이 어떻게 되는지 알아본다. 현금재고 후' 현금재고 보고표' 를 작성하고 그에 따라 현금장부의 장부 기록을 조정해야 한다. 재무인원에게 반달에 한 번 실사하고 부기장과 대조해 달라고 요구하다.
(2) 예금 분개 장부 잔액이 은행 명세서 잔액과 일치하지 않습니다.
계좌 개설 은행에서 이체한 계산서와 대조하여 은행 예금의 실제 액수를 찾아내다. 예금 저널과 은행 명세서가 일치하지 않는 두 가지 이유가 있습니다.
첫째, 양 당사자 또는 한 당사자에게 회계 오류가 발생합니다.
둘째, 정산되지 않은 계좌가 있으니 은행 명세서 작성을 통해 조정해야 한다.
재무인원에게 매월 은행과 대조하여 오류 발생을 통제할 것을 요구하다.
(3) 각종 재산 물자의 상세 잔액이 재산 물자의 실제 발생액과 일치하지 않는다.
각종 재산 물자의 인벤토리 결과에 대해서는 예금 증빙서를 일일이 작성하고 장부 잔액과 대조하여 흑자 결손 수를 확인하고 실제 예금과 예금 대조표를 작성하여 장부 기록을 조정하는 원시 증빙으로 써야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) 기업이 매월 말에 재산 물자 재고를 실시하여 재산 물자 손실을 통제할 것을 요구하다.
(4) 채권채무 명세장부 잔액이 상대회사의 장부 기록과 일치하지 않는다.
일반적으로 편지로 증명을 요청하는 방식을 채택한다. 당좌 계정 기록이 완전하고 정확하다는 보장을 바탕으로 당좌 계정 보고서를 작성하여 관련 거래기관에 보냅니다. 상대방 단위는 체크한 후 반송하고 도장을 찍으면 체크가 일치함을 나타내고, 상대방 단위는 상황을 설명한다. 일부' 왕래금 인벤토리' 에 따르면 일치 자금과 일치하지 않는 자금에 대한 인벤토리, 일치하지 않는 자금에 대한 분쟁, 회수불가 등에 따른 분류 통합, 구체적인 상황에 따라 조치를 취하는 것으로 나타났다.
셋째, 비즈니스 품질 관리 표준
품질 관리 체계를 확립하고 품질 관리 메커니즘을 개선하는 것은 업무 품질을 높이고 대리 부기 위험을 방지하는 확실한 보증이다. 대행부기 관리 방법 및 관련 회계법 정책에 따라 특정 업무의 업무 착수, 데이터 전송, 건설 전 준비, 품질 관리 감사, 학습 제도 등 각 분야에서 전방위적 품질 관리를 실시하여 대리 부기 품질을 보장합니다.
1. 비즈니스 수행 및 데이터 전송 제어
(1) 대리인과 의뢰인은 서면 대리 위탁 계약을 체결해야 합니다. 계약은 의뢰인이 대리 기간 동안 발생한 모든 경제업무, 원시 증명서 및 기타 관련 자료를 제공하고, 대리인은 원본 증빙서 검토, 회계증명서 작성, 장부 등록, 회계명세서 작성 등을 담당한다는 것을 분명히 합의해야 한다. , 그리고 의뢰인에게 장부, 보고서 등의 자료를 제출하여 관련 위탁 업무를 처리하도록 통지했다.
(2) 쌍방의 경영인은 자료, 자료번호, 인수인계 날짜를 기재하고, 쌍방이 서명하고 도장을 찍어야 한다. 대리인은 제때에 회계 데이터를 정리하고 보관한다. 회계사항 처리가 완료되면 관련 자료를 제때에 의뢰인에게 돌려주어야 한다.
(3) 대리부기 위탁계약이 종료되면 전체 회계자료를 의뢰인에게 넘겨주고, 미결회계사항은 서면 보고형식으로 넘기고, 쌍방이 확인한 후 서명하고 도장을 찍어야 한다.
2. 장부를 작성하기 전에 준비한다
(1) 고객의 요구에 따라 적절한 회계원을 선택하며, 회계원은 기업에 적합한 재무회계제도를 세워야 한다. 기업의 규모는 일반적으로 업무량에 비례한다. 대기업은 업무량이 크고 분업이 복잡하여 대량의 회계 장부가 필요하다.
(2) 기업관리의 필요에 따라 장부를 만들어 기업관리의 요구에 부응한다. 적시에 경영진에게 유용한 회계 정보를 제공하기 위해서는 회계를 만들 때 경영진의 요구를 충족하고 중복 회계와 회계를 피해야 한다.
(3) 기업의 성격과 필요에 따라 회계 절차를 확정한다.
3. 품질 관리 감사
(1) 오류를 방지하기 위해 작업 절차를 규제합니다. 회사의 업무는 반드시 책임자가 지정한 인원이 동반해야 한다. 책임자의 동의 없이는 회계사의 일을 사사로이 교환해서는 안 된다.
(2) 등급책임제, 각급 인원의 업무책임 명확화, 3 급 품질감사체계 수립, 즉 회계회계감사고객증명서, 주관회계감사회계감사회계회계 및 대외회계보고서 작성, 주관업무지도감사대외회계보고, 고객에게 최상의 서비스를 제공한다.
(3) 비정상적이거나 중대한 사건에 대한 보고 제도를 수립한다. 대리부기 종사자들은 제때에 집업 중의 이상과 이상 상황에 적극적으로 대응하고, 직업판단을 강화하고, 제때에 회사에 보고를 요청해야 한다.
(4) 책임자는 대외계약업무를 담당하고, 다른 사람은 사사로이 업무를 수주해서는 안 되며, 회사 내부 인원이 부당한 수단으로 업무를 다투는 현상을 피하고, 다른 사람이 사사로이 업무를 맡는 것을 방지하고, 고객에 대해 책임을 지지 않으며, 사실에 관계없이 고객과 협력하여 업무를 처리한다.
(5) 품질 보상 및 처벌 제도를 수립한다. 모든 회계사의 임금은 품질 전액과 연계되어 엄격한 심사를 진행한다.
(6) 품질 제거 시스템 구축. 심각한 품질 문제가 있어 고객에게 중대한 경제적 손실을 초래하거나 업무 규율, 직업윤리 및 법률 법규를 심각하게 위반한 사람은 해고된다.
(7) 기술 지원 및 자문 시스템 구축
4. 학습 시스템
(1) 회계사는 서로 다른 대상과 회계 실무에서 발생하는 일반적인 문제를 기준으로 자신의 학습 내용을 결정해야 하며, 형식보다는 실효를 추구해야 한다.
(2) 현재 회계 업무의 실제 필요와 밀접하게 연계하고, 회계 이론과 지식의 실제 응용을 중시하며, 현행 회계법규를 관철하여 배우고 응용할 수 있도록 홍보한다.
(3) 학습의 내용, 형식, 방법은 유연하고 다양해야 한다. 실제 필요에 따라 새로운 회계 기준이나 국가통일회계제도, 새 회계규정, 회계직업윤리 또는 회계실무에서 발생하는 중대한 문제를 선택할 수 있으며, 실제 필요에 따라 집중 교육이나 자습 형태를 취할 수도 있습니다.
넷. 비즈니스 파일 관리 방법
1. 위탁 기관이 제공한 원본 증명서 및 기타 회계 자료를 보관할 책임이 있습니다. 처리가 완료되면 규정에 따라 위탁단위를 제때에 반환해야 하며, 대리업무에 의해 형성된 회계증명서, 회계장부, 재무회계보고 등 회계자료는 정리해 보관해야 하며, 약속한 시간 내에 기업에 반납해야 한다.
2. 각 고객에 대해 사용자 프로필, 대행부기 계약, 원본 증명서, 부기 증명서, 회계 장부, 회계 재무제표 등 인수인계 검수 기록을 포함한 서류를 작성합니다.
3. 제출 과정에서 외부에 발송된 재무보고에 착오가 있는 것을 발견하면 제때에 수정 수속을 밟아야 한다. 본 단위가 보유한 재무보고를 정정하는 것 외에 재무보고를 받는 단위정정도 통지해야 한다. 만약 많은 착오가 있다면, 다시 써야 한다.
4. 회계 파일에 대한 내부 액세스는 관리자의 승인이 필요합니다. 법률 법규에 따르면 서류를 열람할 권리가 있는 부서는 반드시 유효한 증명서와 관련 증빙 자료를 소지하고 사장의 비준을 받아야 한다.
5. 전산화 회계 파일에는 기내 회계 데이터 플로피 디스크 등 백업 회계 데이터와 인쇄된 회계 증명서, 장부, 보고서 등이 포함됩니다. 전자 컴퓨터를 사용하여 회계를 하는 단위는 종이 회계 파일을 보존해야 한다.
6. 전산화 회계 파일 관리는 자기 방지, 방화, 습기 방지, 먼지 방지를 해야 합니다. 중요한 회계 서류는 한 양식에 두 부를 준비하여 두 개의 다른 곳에 보관해야 하는데, 가장 좋은 것은 두 개의 다른 빌딩에 보관하는 것이다.
7. 저장 매체에 보관한 회계 파일을 정기적으로 점검하고 정기적으로 복제하여 저장 매체 손상으로 인한 회계 파일 손실을 방지해야 합니다. 이 대행부기 회사는 고객의 모든 정보를 모바일 하드 드라이브로 백업하고 매월 세금을 신고한 후 최신 정보로 업데이트한다고 규정하고 있다. 전체 파일 및 회계 소프트웨어 프로그램의 경우, 보존 기간은 소프트웨어 사용 중지 또는 중대한 변경 후 5 년입니다.
8. 시스템 개발 자료 및 회계 소프트웨어 시스템도 회계 파일로 간주해야 합니다.
9. 회계 전산화 파일 관리는 재정부의 관련 규정에 엄격히 따라야 하며, 전담자가 책임져야 한다.
다섯째, 회계 업무 이전 시스템
1. 회사와 위탁 부기 단위 간의 회계 자료 이전은 위탁 부기 단위와 체결한 계약에 따라 엄격하게 진행되어야 합니다. 즉, 양 당사자가 지정한 인원은 회사가 작성한 회계 자료 이전 접수 등록부에 서명을 하여 확인해야 합니다.
2. 회사와 위탁부기 단위가 위탁계약을 해지할 때, 모든 회계자료를 위탁부기 단위에 넘겨야 하며, 미결회계사항은 본 장의 회계업무 인수인계 규정에 따라 집행해야 한다.
3. 만약 회계원이 어떤 이유로 직장을 바꾸거나 이직을 한다면, 그는 그가 관리하는 모든 회계 업무를 그의 후임자에게 넘겨야 한다. 인수인계 수속을 하지 않은 사람은 전근하거나 사직해서는 안 된다.
4. 부기 인원은 인수인계 수속을 하기 전에 반드시 제때에 다음 일을 잘 해야 합니다.
(1) 접수된 경제업무가 회계증빙을 작성하지 않은 경우 회계증빙을 작성해야 합니다.
(2) 등록되지 않은 계좌는 마지막 잔액 후에 등록하고 경리인의 도장을 찍어야 한다.
(3) 넘겨야 할 모든 자료를 정리하고 미제 사항은 서면 자료를 작성한다.
(4) 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서, 도장, 송장, 파일, 회계 소프트웨어 및 암호, 회계 소프트웨어 데이터 디스크 (테이프 등) 를 나열하는 이전 목록을 작성합니다. ), 관련 자료 및 기타 양도해야 할 회계 자료와 실물.
5. 회계원은 인수인계수속을 처리하고 주관은 인수인계를 담당한다. 업무책임자는 부기 인원의 인계를 감독할 책임이 있다.
6. 인원을 인수할 때는 인수인계목록에 따라 항목별로 인계해야 한다. 교체 인원은 항목별로 소장품을 검사해야 한다.
(1) 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료는 손상되지 않아야 합니다. 만약 부족이 있다면, 원인을 규명하고 인수인계목록에 명시하여 인수인계자가 책임져야 한다.
(2) 각 상세 계정의 잔액은 총계정 원장에 있는 관련 계정의 잔액과 일치해야 합니다. 필요한 경우 개인 계좌 잔액을 점검하고 대리 부기 단위와 명확하게 점검해야 한다.
(3) 전산화 회계에 종사하는 사람을 양도하는 것은 실제 운영에서 관련 전자 데이터를 이전해야 한다.
7. 업무 주관이 인수인계할 때도 인수인에게 부기 업무와 부기 인원을 상세히 소개해야 한다. 양도가 필요한 유류 문제에 대해서는 서면 자료를 써야 한다.
8. 인수인계 후 인수등록은 인수측과 인수인계 주관이 서명하거나 도장을 찍어야 하며, 인수등록은 단위명, 인수날짜, 인수측과 인수인계 주관의 직무와 이름, 인수목록의 페이지 수, 설명해야 할 문제 및 의견을 명시해야 한다.
양도목록은 일반적으로 한 양식에 세 부를 기입해야 하며, 쌍방이 각각 한 부씩 가지고 한 부를 보관해야 한다.
9. 교체인은 이양된 회계 장부를 계속 사용해야 하며, 회계 기록의 연속성을 유지하기 위해 스스로 새 계좌를 만들어서는 안 된다.
10. 이양인은 이양된 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 관련 자료의 합법성, 진실성에 대해 법적 책임을 져야 한다.