직원들의 식사 편의를 위해 많은 기업들이 직원 식당을 개설했다. 직원 식당은 어떻게 장부를 만들어야 합니까? 매점은 채소 시장의 장사꾼들로부터 식재료를 구입한다. 영수증이 없으면 어떡하죠? 오늘 우리 한번 보자 ~
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식당에서 영수증을 발행하지 않고 장을 볼 수 있습니까?
강서세무서가 명확하게 회답하다!
기업은 스스로 식당을 운영하고, 바자회 시장에서 농민이 짜낸 음식, 쌀, 계란, 고기, 땅콩기름을 사서 인보이스가 없다. 어떻게 해야 할까요? 흰색 줄무늬로 설명해 주시겠습니까?
갑: 안녕하세요! 귀하가 제출한 질문은 이미 접수되었습니다. 귀하가 제공한 정보에 대한 답변은 다음과 같습니다.
1, 외식업 부가가치세 일반 납세자가 농업생산자가 생산한 농산물을 구매할 때 세무서가 감독하는 농산물 인수 송장을 사용할 수 있습니다.
2. 기업이 중국 내에서 발생하는 비용은 부가가치세 과세 품목 ("과세 품목") 에 속하며, 상대방은 세금 등록을 한 부가가치세 납세자이며, 그 비용은 송장 (세무서가 규정에 따라 발행한 송장 포함) 을 세전 공제증빙증빙으로 한다.
상대방은 법에 따라 세무등록을 할 필요가 없는 단위나 소액 산발적 경영에 종사하는 개인으로 세무서가 발행한 송장이나 영수증, 내부 증빙으로 세전 공제를 받는다. 영수증에는 수취인명, 개인명과 주민등록번호, 비용 항목, 수금금액 및 기타 관련 정보가 포함되어야 합니다.
소액의 자질구레한 업무에 대한 판단 기준은 개인이 과세 품목에 종사하는 매출이 부가가치세 관련 정책에 규정된 징수점을 초과하지 않는다는 것이다.
하지만 많은 회계에 따르면, 상인들은 인보이스는 말할 것도 없고 신분 정보도 제공할 수 없다고 합니다. 우리는 무엇을 할까요
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얼마나 재치가 있는가! 직원 식당은 영수증을 발급하지 않고 급식을 할 수 있다!
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기업 회계 처리
1, 기업식당은 식당 수입과 지출을 별도로 설치해 식당 지출을 계산해야 한다. 기업이 식당 경비를 지불할 때:
차변: 기타 미수금-식당
대출: 화폐 자금
월말에 식당은 보조계좌에 따라 계산한 기업 비용에 따라 재무부에 식당 결산 영수증을 발행하고 재무부는 결산 영수증을 발행한다.
차용: 관리비-직원 복지비
대출: 기타 미수금-식당
2. 기업이 식당을 위해 매입한 고정자산은 회사 복지설비에 속하므로 매입세액을 공제할 수 없습니다.
차변: 고정 자산
대출: 화폐 자금
감가상각 발생 시:
차용: 관리비-직원 복지비
대변: 감가상각 누계액
3, 식당 직원 임금에 사용되는 기업.
차용: 관리비-직원 복지비
대출: 직원 급여 지급
02
식당 보조 계좌 회계 처리
식당 보조장부는 식당에서 받은 자금, 식재료 구매 비용 및 징수한 인원비용을 상세히 기록하여 기업 재무세무검사를 해야 한다. 기업소득세환결산시 세법에 규정된 임금 총액 14% 공제 비율에 따라 기업이 받는 복지비를 조정합니다.
1, 식당은 식당 수입과 지출을 반영하는 보조계좌를 설치하여 기업이 출자할 때:
차변: 화폐 자금
대출: 기타 채무-회사
식당에서 자료를 구매할 때:
차용: 원자재
대출: 화폐 자금
3. 월말 재고, 소비 계산, 식당 비용 정산:
차변: 식당 지출 비용
대출: 원자재
4. 직원이 지불한 식비를 청구합니다.
차변: 화폐 자금
대출: 식당 지출 비용
주: 내부 식당은 직원에게 식사비를 받고 식당 수입을 처리하지 않고 식당 비용을 직접 소비합니다. 기업 내 비독립회계기관이 제공하는 서비스는 부가가치세 납부 의무를 구성하지 않기 때문에 직원에게 부과되는 수수료는 과세되지 않습니다.
5. 월말에 식당은 이달 식당 비용에 따라 내부 결산 영수증을 발행하여 회사의 재무를 보고한다.
차변: 기타 채무-회사
대출: 식당 지출 비용
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식당의 계산서 요구 사항
식당은 보조 회계로 사용되지만, 그 회계는 여전히 국가세법의 규정에 부합해야 하며, 모든 구매 활동은 반드시 정규 송장을 받아야 한다. 그렇지 않으면 향후 세무검사에서 세무서는 기업소득세 전에 규정에 맞지 않는 증빙을 공제하지 않고 미지급 소득세를 인상하고 처벌한다.
따라서 기업은 식당을 구매할 때 반드시 인보이스 규정에 주의해야 한다. 입고비용을 절감하기 위해 송장을 제공할 수 없는 상품경영자를 찾아 식재료를 구매하지 말고, 결국 더 높은 대가를 치르게 하라.
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식당 송장 문제를 어떻게 해결합니까
첫 번째 방법은 식당 아웃소싱이고, 계약자는 장부를 발급한다.
기업은 식당 청부업자에게 식당 전체를 아웃소싱할 수 있으며, 이 청부업자는 모든 식당 식재료를 구매하는 동시에 기업을 위해 점심을 준비하고, 기업은 일정에 따라 식당 청부료를 지불하고, 식당 청부업자에게 전액 인보이스를 요구할 수 있다.
둘째, 농산물 생산업체를 선택해 식당 물건을 구매한다.
기업은 농장, 농촌 전문 협동조합 등 다음과 같은 공급자를 선택할 수 있다. , 송장을 얻고 직접 기록하십시오. 이 농산물 생산업체들은 자신의 농산물을 면세로 판매할 수 있다.
세 번째 트릭은 농산물 무역 회사를 선택하는 것입니다.
농산물 무역회사도 부가가치세를 면제받을 수 있기 때문에 선택해도 영수증을 받을 수 있다.
넷째, 자영업자 농민을 찾다.
농민들은 자영업자로 농산물 생산에 종사하며 부가가치세와 개인소득세를 면제하고 송장을 발행할 수 있다.
다섯 번째 트릭, 식량 보조금, 무표가 여전히 차지하다.
많은 재무 관계자들은 기업들이 식당을 아웃소싱하는 것을 꺼리고 농자마트 영수증을 찾는 것이 너무 번거롭다고 생각한다. 기업 내에서 무표 문제를 해결할 수 있습니까? 만약 문제가 없다면, 기업은 식량 보조금을 지급하는 방식을 취할 수 있다.
첫 번째 단계: 재무 담당자는 월별 예산의 급식 지출에 따라 직원 급식 보조금을' 임금' 에 부과한다.
2 단계: 위에서 언급한 미지급 임금을 식재료 구매 비용으로 공제하여 식당에 분담한다.
세 번째 단계: 식당은 받은 돈으로 식재료를 산다.
이러한 비용은 이미 직원 임금에 포함되어 있으므로 더 이상 송장을 요청할 필요가 없습니다. 임금이 징집점보다 낮으면 개인소득세를 납부할 필요가 없다. 그러나 세금 징수점을 초과해야 한다 해도 세율은 통제할 수 있다. 따라서 기업은 가장 비용 효율적인 방법을 신중하게 평가해야 합니다!
셋；삼；3
다시 한번 강조하겠습니다!
이 6 가지 비용은 인보이스 없이 세전 공제가 가능합니다!
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개인 산발적인 비용을 500 원 이하로 지불하다.
앞서 언급한 세 가지 경우, 이를테면 자물쇠 수리, 과일 노점, 과일 구입, 컴퓨터 수리 비용 등은 개인이 발급한 영수증만 받으면 됩니다. 영수증만 입금해야 세전 공제가 가능하다는 얘기다.
알림: 개인은 500 원 이내의 소액 산발적 업무 지출에 종사하며 인보이스가 필요하지 않습니다.
첨부: 영수증만 필요하지만 수취인명, 개인명, 주민등록번호, 비용 항목, 수금금액 등 관련 정보를 명시하면 세전 공제의 최초 기준으로 사용할 수 있습니다.
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임금 및 임금 지출
알림: 기업이 사원에게 임금을 지급하는 데는 일반적으로 송장이 필요하지 않습니다.
첨부: 합리성을 증명하는 급여표, 임금 분배 방안, 출석기록, 분담금 증명서 등 임금 지출 증빙은 세전 공제의 원시 근거로 사용될 수 있다.
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현금 복지 지출
많은 기업들이 명절에 명절 비용, 복지비, 직원 생활난보조금을 지급하여 직원이 발행한 인보이스를 받을 필요가 없다.
알림: 기업은 휴일에 사원에게 현금 혜택을 지급하는 데 송장이 필요하지 않습니다.
첨부: 명절 지급 일정, 지급 증명서 등 복리후생 비용 증빙은 세법 표준에 따른 세전 공제의 최초 기준으로 사용될 수 있습니다.
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여행 수당을 지급하다
알림: 비즈니스 여행자의 출장 보조금을 지급하는 데는 송장이 필요하지 않습니다.
첨부 파일: 여행 경비 청구서. 기업에서 발생하는 경영 활동과 관련된 합리적인 출장비는 실제 합법적인 증빙으로 세전 공제를 허용한다. 출장비의 진실성을 증명하는 자료에는 이름, 장소, 시간, 임무, 지불 증명서 등이 포함되어야 한다.
기업 출장비 보조금 기준은 재정부가 제정한 기준이나 기업이사회가 정한 기준에 따라 집행할 수 있다.
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직원에게 오식 보조금을 지급하다.
알림: 분담금 직원이 직장에서 식사를 할 수 없거나 공공으로 도시 교외로 돌아갈 수 없는 경우, 실제로 외식을 해야 하는 경우, 실제 누수 수에 따라 규정 기준에 따라 받는 식사비는 송장이 필요하지 않습니다.
첨부: 식사 지불 상세내역 목록, 지불 증명서, 해당 영수증은 세전 공제를 위한 합법적인 유효 증빙으로 사용됩니다.
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미이행 계약에 대한 위약배상금을 지불하다
알림: 많은 기업들이 여러 가지 이유로 계약이 이행되지 않아 상대방의 위약금을 지불해야 하는 경우가 많다. 이 지출은 부가가치세 과세 행위에 속하지 않으므로 송장을 받을 필요가 없다.
주: 과세 물품 또는 과세 노무를 제공하기 위해 쌍방이 체결한 계약, 쌍방이 체결한 보상 계약, 수취인이 발행한 영수증 또는 법원 판결서, 조정서 또는 중재기관의 판결서에 따라 세전 공제를 할 수 있습니다.
사
기억해, 회계! 인보이스를 꼭 받아야 합니다.
이 12 비용은 세전 공제가 가능합니다!
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정책 기반
"중화인민공화국 국세총국, 기업소득세 세전 공제 증명서 관리 방법 발표에 관한 공고" (국세총국 공고 20 18 제 28 호) 제 9 조, 기업이 중국 내에서 발생하는 비용은 부가가치세 과세 품목 ("과세 품목") 에 속하며, 상대방은 세무등록을 한 부가가치세 납세자입니다.
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구체적으로 이해하다
다른 상황을 고려하지 않고 다음 세 가지 조건을 모두 만족시켜 송장을 세전 공제 증빙으로 사용합니다.
1) 중국에서 발생한 지출
2) 부가가치세 과세 품목입니다. 즉, 상대방이 부가가치세를 납부해야 합니다.
3) 상대방은 세무등록을 한 부가가치세 납세자입니다.
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구체적인 사항
1) 은행은 수수료, 커미션, 팁, 관리비, 봉사료, 수수료, 계좌 개설비, 이체수수료, 결제비, 이체보관료 등을 받고, 송장을 세전 공제증빙증빙증으로 사용하며, 일반 납세자는 전용 티켓을 받을 때 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있다.
2) 은행 등의 단위의 이자 비용을 지불하고 송장을 세전 공제 증빙으로 사용합니다. 일반 납세자가 규정에 따라 매입세를 공제할 수 없더라도 일반 송장을 받는 것이 좋습니다.
3) 기업이 지급하는 어음 할인비는 송장을 세전 공제 증빙으로 한다. 일반 납세자가 규정에 따라 매입세를 공제할 수 없더라도 일반 송장을 받는 것이 좋습니다.
4) 회사 위챗 계좌와 알리페이 계좌의 수수료는 송장을 세전 공제증빙으로 하고, 일반 납세자는 전용표를 받을 때 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있다.
5) POS 기계 수수료의 경우 회사는 청구기관에 인보이스를 요구하고 송장은 세전 공제증빙증으로 일반 납세자는 전용 티켓을 받을 때 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있다.
6) 항공기 (기차표 제외) 의 환불료, 수수료는 송장 세전 공제로 일반 납세자가 전용표를 받을 때 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있다.
7) 기차표 환불료와 수수료는 중국 철도 본사 및 소속 운송업체 (지점 포함) 가 인쇄한 철도어음을 세전 공제증빙증으로 한다.
8) 자동차 단위당 ETC 통행료의 경우 송장을 세전 공제 증빙증빙으로 사용하여 일반 납세자는 전자 송장을 받을 때 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있습니다.
9) 기관이 납부한 재산상업보험료, 송장을 세전 공제 증빙증빙으로, 일반 납세자는 전용 티켓을 받을 때 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있다.
10) 회사가 지불하는 통신비 (예: 전화 요금, 인터넷 요금 등). , 인보이스를 세전 공제 증빙증빙으로, 일반 납세자는 전용표를 받을 때 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있다.
1 1) 단위는 보충 경작지 지표를 구매하여 송장을 세전 공제 증빙으로 사용합니다. 일반 납세자는 전용 티켓을 받을 때 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있습니다.
12) 단위는 경매장의 수수료 또는 커미션 수입을 지불하고,' 중개서비스' 에 따라 부가가치세를 납부하며, 송장을 세전 공제 증빙으로 사용한다. 일반 납세자는 전용표를 얻을 때 규정에 따라 매입세를 공제할 수 있다.
다섯；오；5
취사 송장 정보
게시의 몇 가지 작은 알림.
0 1
취사 송장은 "비즈니스 접대비" 에 포함 될 수 있습니다.
업무접대비는 기업이 업무경영요구를 위해 지불하는 접대비를 말하며, 교제 접대비라고도 하며, 주로 음식, 담배, 물, 식품, 정상적인 오락 활동 등을 포함한다. 비즈니스 협상, 제품 홍보, 대외 연락, 홍보 커뮤니케이션, 회의 접수, 손님 접대 등에서 발생하는 비용도 포함되어 있습니다. 접대비, 접대용 담배차, 교통비 등.
02
취사 송장은 "직원 복지비" 에 포함 될 수 있습니다.
"중화인민공화국 국세총국 임금 및 직원 복지비 공제 문제에 관한 통지" (국세발 [2009] 3 호): "3. 직원 복지비 공제' 시행 조례' 제 40 조에 규정된 직원 복지비는 다음을 포함한다.
(a) 직원 식당, 직원 욕실, 이발소, 의무실, 탁아소, 요양원 등 단체복지부의 설비, 시설 및 유지비, 복지부 직원의 임금, 사회보험금, 주택적립금, 노무비 등 사회기능을 단독으로 수행하지 못한 기업복지부에서 발생하는 설비, 시설 및 인원비.
(b) 직원 의료, 생활, 주택, 교통 등의 보조금 및 비화폐 복지. , 기업이 외지 출장 직원에게 지불하는 의료비, 의료조정을 실시하지 않은 기업 근로자의 의료비, 직계 친족을 공양하는 의료보조금, 난방보조금, 직공 방서비, 직공난보조, 직원 식당 구제비, 직원 교통보조금 등을 포함한다.
(3) 장례보조비, 연금비, 안가비, 사친휴가비 등 다른 규정에 따라 발생한 기타 직원 복지비. ""
위의 항목으로 나누면 직원 복지 기금에 포함되어야 한다. 기업의 일상적인 관행에서 직원들은 휴일에 자주 회식하고, 외식 활동에 참여하는 사람들은 모두 기업의 직원들이다. 이 밖에 외지에서 일하거나 야근하는 직원 등도 있다. 직원들이 밥을 먹기가 불편하기 때문에, 기업은 직원들에게 근무식을 제공한다. 복지기금에 포함되어야 한다. 여기서 말하는 것은 직원을 겨냥한 것이지 외부인을 겨냥한 것이 아니다. 외부인의 비용은 접대비에 포함됩니다.
03
취사 송장은 "출장비" 에 포함 될 수 있습니다.
어떤 기업은 직원 출장에 현금 보조금이 있고, 어떤 기업은 직원 출장 중 발생하는 식음료 청구서에 따라 상환한다. 직원 출장 중 식음료 송장은 합리적으로 나누어야 합니다. 직원 출장 중 발생하는 식음료 송장은 "업무 접대비" 에 포함되어야 합니다. 개인 출장 기간 보조금 기준 내 소비라면' 출장비' 를 부과해야 한다.
출장 보조금이 반드시 인보이스를 제공해야 하는지에 관한 국가 정책은 통일되지 않았다. 베이징 지방세국은 출장 보조금이 반드시 송장을 제공해야 한다고 분명히 요구했다. 그렇지 않으면 무표 보조금이 임금 계산 개인 소득세에 포함돼 있다. 광시 지방세국은 이미 합리적인 범위 내에서만 무표 보조금을 받을 수 있다는 것을 분명히 했다. 따라서 기업은 해당 지역의 정책을 이해해야 한다.
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취사 송장은 "회의비" 에 포함될 수 있습니다
기업들은 종종 고객, 공급업체, 직원들을 초대하는 다양한 회의를 개최한다. 회의비로 교통, 숙박, 음식 등이 포함되어야 합니다. 회의를 위해서 회무비에 식음료 영수증이 있을 거예요. 세전 공제는 문제없지만, 일반적으로 회의 통지, 회의 서명본 등 회의비의 진실성을 증명할 수 있는 자료를 제공해야 한다. 회의 통지 (회의 시간, 회의 일정, 회의 내용, 회의 기준 등 포함) ), 회의록 및 기타 자료.
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식사 보충은 개인소득세를 내야 합니까?
1) 개인 소득세 원천징수 필요 없음:
시내나 교외로 출장을 가는 직원은 직장에서 밥을 먹거나 돌아올 수 없다. 규정 기준에 따라 받는 식비는 실제로 놓친 식사 횟수에 따라 개인 소득세를 공제하지 않습니다.
직원들은 공무 출장으로 인한 식비와 근무식으로 표준 내에서 출장 보조금을 받는다.