업그레이드된 로열티 컨트롤러를 사용하는 납세자가 잘못된 빨간색 문자 부가가치세 특별 송장 정보 양식을 신청하는 경우 다음 상황에 따라 처리해야 합니다.
1. 잘못된 빨간색 글자로 된 부가가치세 계산서 정보 양식에 특별 세금계산서 정보 양식이 업로드되지 않은 경우, 로비에 가지 않고 처리를 위해 인보이스 시스템에서 직접 무효화될 수 있습니다.
2. 잘못 기재한 레드레터 특별부가가치세계산서 정보양식이 성공적으로 업로드된 경우, 종이양식인 "레드레터 특별부가가치세계산서 발급정보양식"(직인 날인)으로 제출해야 합니다. 취소를 위해서는 상황 설명(공인 도장 포함)과 처리자의 신분증 원본을 세무서에서 처리해야 합니다.
관련 사례 분석: 빨간색 편지 송장 정보 양식이 다음과 같은 경우 어떻게 해야 합니까? 잘못 기재되어 심사 통과
빨간 글자 송장 '정보 양식'이 잘못 발행된 경우, 업로드된 경우 정보 양식 번호가 생성되며, 관할 기관에 문의해야 합니다. .
첫 번째 상황은 레드 레터 송장 정보 양식이 시스템 내 세무국에 업로드되지 않은 경우 시스템에서 무효화될 수 있으며 새로운 레드 레터 송장 정보 양식을 업로드할 수 있습니다.
두 번째 상황은 레드 레터 송장 정보 양식이 시스템 내 세무국에 업로드된 경우 "레드 레터 송장 정보 양식"이라는 종이를 지참하는 것입니다. (시스템에 인쇄되어 회사 직인이 찍혀 있음) 및 빨간색 송장 정보 양식(회사 직인이 찍혀 있음) 취소 지침이 있는 경우, 처리자의 신분증은 세무서에서 취소해야 합니다.
빨간문자로 된 특별세금계산서를 발행해야 하는 상황은 크게 3가지로 요약할 수 있다.
(1) 구매 당사자 인증이 일치한 후 매출신고, 송장발행 오류, 과세 서비스 종료 등이 발생했으나 송장 무효 조건이 충족되지 않거나 매출 일부반환 또는 매출할인으로 인해 레드레터 송장이 필요한 경우
(2) 특별송장 구매자가 취득한 물품은 공제 신고에 사용되지 않지만 송장 사본 또는 공제 사본은 반환될 수 없습니다.
(3) 판매자가 발행한 특별 송장이 구매자에게 전달되지 않았으며 구매가 완료되었습니다. 당사자는 이를 공제 신고 및 송장 및 공제 사본 반환에 사용하지 않았습니다.
법적 근거
부가가치세 조항에 관한 중화인민공화국 제15차 임시 규정
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다음 품목은 부가가치세가 면제됩니다:
(1) 농업 생산자가 판매하는 자체 생산 농산물,
(2) 피임약 및 기구;
(3) 오래된 서적,
(4) 과학 연구, 과학 실험 및 교육에 직접 사용되는 수입 기구 및 장비,
(5) 해외 수입 정부와 국제기구가 무료로 제공하는 재료 및 장비
(6) 장애인 단체가 장애인이 사용할 수 있도록 직접 수입한 물품
(7) 개인용으로 판매되는 품목이 합격되었습니다. 전항의 규정 외에 부가가치세 면제, 감세 항목은 국무원이 정한다. 어떤 지역이나 부서에서도 면세, 감세 항목을 규정할 수 없습니다.