부가가치세 일반납세자 인정 신청(2009년 신규정)
다음 조건 중 하나에 해당하는 기업은 부가가치세 일반납세자 인정을 신청할 수 있습니다. 세금: "자세한 내용은 중화인민공화국 ***중화인민공화국 임시규정을 참조하세요."
이 단락 편집 기업을 설립한 지 1년 이상인 기업은 다음 조건을 충족해야 합니다.
1년간의 부가가치세 매출(수출 매출 및 면세 매출 포함)(이하 연간 과세 매출이라 함)이 다음 기준에 도달하거나 초과합니다. 공업기업의 매출액이 50만 위안 이상인 경우
②상업기업의 연간 과세 매출액이 80만 위안 이상인 경우.
2. 다음 조건을 충족하는 신규 설립 기업은 설립일로부터 1개월 이내에 일반 납세자 인정 절차를 신청할 수 있습니다. 연간 과세 매출이 중소기업 기준을 초과한다고 과세당국이 추정하는 경우, 최대 1년(승인일로부터 12개월) 동안 일시적으로 일반 납세자로 인정받을 수 있습니다.
신규 기업이 일반 VAT 납세자를 신청하기 위한 기본 요구 사항
납입 자본금 500,000위안(현지 정책에 따라 다름)
이 단락을 편집하려면 신청자는 다음을 제공해야 합니다. 다음 정보
(1) VAT 일반 납세자 자격을 신청하는 산업 기업은 다음 정보를 제출해야 합니다.
1. 지원서 1부
2. "VAT 일반 납세자 신청 인정 양식" 3부
3. "일반 부가가치세 납세자의 물품 보관 장소에 대한 세금 등록 양식" 4통
4. "VAT 일반 납세자 파일 정보" 중복
5. 사업장 소유권 증명서, 임대 계약서 또는 계약서 사본 1부(운영자가 소유하지 않은 경우 임대인의 사업장 소유권 증명서 사본 제공)
6. 법정대리인, 주요경영진, 회계담당자의 주민등록증 각 1부, 회계담당자의 자격증 사본 각 1부
7. 사업자등록증 사본 1부
8. 은행 예금 증명서 사본 1부(예: 자본 주입 증명서)
9. 해당 기관의 자본금 검증 보고서 1부
10. 회사 정관 사본
11. 기업지점인 경우에는 본점세무등록증 사본 1부, 일반부가가치세 납세자 증명서, 이사회 결의서 사본 1부가 추가로 필요합니다.
(2) VAT 일반 납세자 자격을 신청하는 신규 상업 기업은 다음 정보를 제출해야 합니다.
1. 지원서 1부
2. "VAT 일반 납세자 신청 인정 양식" 3부
3. "일반 부가가치세 납세자의 물품 보관 장소에 대한 세금 등록 양식" 4통
4. "VAT 일반 납세자 파일 정보" 중복
5. 사업장 소유권 증명서, 임대 계약서 또는 계약서 사본 1부(운영자가 소유하지 않은 경우 임대인의 사업장 소유권 증명서 사본 제공)
6. 법정대리인, 주요경영진, 회계담당자의 주민등록증 각 1부, 회계담당자의 자격증 사본 각 1부
7. 사업자등록증 사본 1부
8. 은행 예금 증명서 사본 1부(예: 자본 주입 증명서)
9. 해당 기관의 자본금 검증 보고서 1부
10. 회사 정관 사본 1부
11. 서명된 매매계약서, 동의서 또는 서면의사 사본 1부 등 일반 부가가치세 납세자 인정 기준을 충족할 수 있음을 입증할 수 있는 자료
12. 기업지점인 경우에는 본점세무등록증 사본 1부, 일반부가가치세 납세자 증명서, 이사회 결의서 사본 1부가 추가로 필요합니다.
이 문단 편집 시 주의사항
1. 모든 양식에 기재한 전화번호는 유선전화번호와 휴대전화번호여야 합니다.
2. 본인의 신분증, 주주의 신분증 사본과 회계사 신분증의 사본을 A4용지에 동시에 복사하고 회사의 직인과 회사의 직인을 날인합니다.
3. 사무소와 지점이 동일한 군(시)에 있지 않으며 통합 회계가 구현됩니다. 본점이 이미 부가가치세 일반 납세자인 경우 지점도 일반 납세자로 신청할 수 있습니다.
4. 현장 확인 시 법인, 주주, 회계사가 참석해야 합니다. 기업은 개설일부터 검사일까지의 은행 명세서 사본 2부를 보유하고 회계장부 및 원본을 준비해야 합니다. 신설기업은 30일 이내에 세무당국에 신청서를 제출해야 하며, 기한이 초과되면 소규모 납세자로 간주되어 일반 납세자로 전환됩니다.
이 단락을 편집하려면 다음 증명서와 자료를 세무 당국에 제공해야 합니다.
일반 납세자 인정을 신청하려면 다음 증명서와 자료를 세무 당국에 제공해야 합니다. .
1． 신청 보고서. 일반 납세자 인정을 신청하는 납세자는 서면 신청 보고서를 세무 당국에 제출해야 합니다. 신청신고서는 일반납세자로 인정받기 위한 구체적인 신청 이유와 일반납세자의 의무이행 능력에 초점을 맞춰야 합니다.
2. 공상행정관리부서에서 승인하고 발급한 영업허가증입니다.
3. 납세자의 설립 및 사업 활동과 관련된 정관, 계약, 계약 및 기타 자료.
4． 은행계좌번호 증명서.
5. 등록 자본 증명. (영리기업)
6. 법정대리인 및 납세처리자의 신분증(주민등록증, 여권 또는 기타 법적 서류) (상업)
7. 주택 소유권 증명서, 주택 임대 계약서 등의 서류 및 자료. (영리 기업)
8. 세무 당국에서 요구하는 기타 관련 정보 및 증명서.
일반납세자 코칭 기간은 반년으로, 반년 동안 판매량이 90만대에 도달하면 정식 일반납세자 자격을 신청할 수 있다.
이 단락 편집: 일반 납세자를 위한 지도 기간은 무엇입니까
"가치 수집 및 관리 관련 문제 강화에 관한 국가 세무국의 긴급 통지에 따르면- 신규 상업 기업에 대한 세금을 추가합니다."(국가세무국 뉴스[제37호(2004)] 제3조는 다음과 같이 규정합니다. "상담 기간 중 일반 납세자의 관리: 일반 납세자의 상담 기간은 일반적으로 6개월 이상이어야 합니다. 상담기간 동안 담당 세무기관은 부가가치세 정책을 적극적으로 시행하고, 징수관리제도에 대한 홍보와 지도를 실시하며, 부가가치세 징수 및 관리는 다음의 방법에 따라 실시한다. p>
(1) 소규모 상업 및 무역 기업의 경우 관할 세무 당국은 인터뷰 및 현장 조사를 기반으로 특별 송장 판매에 대한 VAT 위조 방지세의 최대 청구 한도를 제한해야 합니다. 통제 송장 시스템은 10,000 위안을 초과할 수 없습니다. 특별 송장 구매는 일회성 통제를 받아야 하며 관할 세무 당국은 기업의 실제 연간 매출 및 운영 상황에 따라 매번 결정할 수 있습니다. 특별송장을 제공하되, 매회 판매되는 특별송장의 수는 25개를 초과할 수 없습니다. 상업 소매 기업과 중대형 상업 기업의 경우, 관할 세무 당국은 또한 기준에 따라 제한된 한도 내에서 특별 송장을 발행해야 합니다. 기업의 실제 운영 상황 및 부가 가치 세금 위조 방지 세금 통제 송장 발행 시스템의 최대 송장 발행 한도는 현행 규정에 따라 관련 세무 당국의 승인을 받아야 합니다. 특별 송장 구매도 적용됩니다. 기간별 한도 관리를 위해 관할 세무 당국은 기업의 실제 운영 상황에 따라 매번 공급 수량을 결정할 수 있지만, 매회 판매용 특별 송장의 수는 25개를 초과할 수 없습니다.
(3) 기업이 구매한 횟수가 당월 운영 수요를 충족하지 못하는 경우 다시 구매할 수 있지만, 추가 구매마다 마지막 구매 금액의 3%를 기준으로 해야 합니다. 발행된 송장은 관할 세무 당국에 선납되어야 합니다. 부가가치세를 선납하지 않은 기업의 경우, 관할 세무 당국은 해당 기업에 추가 특별 송장을 판매할 수 없습니다.
(4) 부가가치세를 미리 납부하지 않은 경우, 매월 처음 구입한 특별계산서를 월말까지 사용하지 않은 경우, 관할 세무당국은 해당 월의 특별계산서 공급량을 해당 월의 수량에 따라 감액합니다. 다음 달 특별송장 판매 시, 전월 미사용 특별송장
(5) 매월 마지막으로 구매한 특별계산서 중 월말에 사용되지 않은 경우, 관할 세무당국은 특별계산서를 처음으로 판매할 때 다음과 같이 해야 합니다. 월별로 승인된 특별계산서의 수와 전월에 사용되지 않은 금액을 계산하여 특별계산서의 수를 뺀 금액입니다.
(6) 코칭 기간 동안 상업 기업이 획득한 특별 송장 공제 쿠폰, 관세 수입 부가가치세 납부 명세서, 폐기물 일반 송장 및 화물 운송 송장을 대조 확인하고 비교해야 합니다. , 공제 가능합니다.
(7) 기업이 다음 달 세금 신고를 할 때 일반 납세자가 납부해야 하는 세금을 계산하는 방법에 따라 부가가치세를 계산하고 신고해야 합니다. 선납된 부가가치세 금액이 납부할 세금을 초과하는 경우, 초과 납부된 세금은 관할 세무당국의 평가 및 검증을 거쳐 다음 기간에 납부할 세금에서 공제될 수 있습니다.
이 단락의 VAT 일반 납세자 신고 절차 편집
VAT 일반 세금 신고 방법은 "중화인민공화국 세금 징수 및 관리법"과 그 시행 규칙을 기반으로 합니다. 이 방법은 <중화인민공화국 부가가치세 임시조례> 및 <중화인민공화국 세금계산서 관리방법>의 관련 규정에 따라 제정된다.
1. 모든 부가가치세 일반 납세자(이하 납세자)는 이러한 조치에 따라 세금 신고서를 제출해야 합니다.
2. 납세자는 세금 신고 시 전자 정보를 수집해야 합니다. 위조방지 세금관리시스템을 이용해 특별부가가치세계산서를 발행한 납세자는 세금신고서를 성공적으로 복사한 후에만 세금신고를 할 수 있습니다.
3. 세금 신고 정보
(1) 필수 정보
1. '부가가치세 신고(일반 부가가치세 납세자에 해당)' 및 '부가가치세 신고 첨부정보(표1), (표2), (표3), (표4)'
2. 위조방지세금통제시스템을 이용하는 납세자는 현행 세무정보를 기록한 IC카드(세부정보를 플로피디스크에 백업한 납세자는 백업데이터 플로피디스크도 함께 제출해야 함), '특별부가가치세계산서'를 제출해야 한다. 명세서 사본 상세목록' 및 '특별부가가치세계산서 공제쿠폰 상세내역'
3. '대차대조표' 및 '손익계산서'
4. "정유의 구매, 판매 및 재고 목록"(정제유 소매업에 종사하는 납세자가 작성)
5. 관할 세무 당국이 지정한 기타 필수 정보.
세금 신고를 위해 전자 정보를 수집하는 납세자는 위에서 언급한 필수 정보의 전자 데이터를 관할 세무 당국에 제출하는 것 외에도 종이 기반의 부가가치세 신고서(해당되는 경우)도 제출해야 합니다. 일반납세자)'(본문 및 별지)를 참조하시기 바랍니다.
(2) 참고사항
1. 발행된 특별 VAT 세금계산서 및 일반 세금계산서
2. 공제 조건을 충족하고 해당 기간에 공제를 위해 신고된 특별 VAT 계산서의 공제 사본
3. 수입물품 관세납부증명서, 운송계산서, 농산물 구입일반계산서, 폐기물 구입일반계산서 사본
4. 취득 증서의 스텁 사본 또는 검사 사본
5. 원천징수 및 납부 영수증 사본
6. 관할 세무 당국이 참조해야 하는 기타 정보입니다.
현재 기간에 참고용 정보를 제출해야 하는지 여부는 지방 세무국에서 결정합니다.
IV. VAT 신고 자료 관리
(1) VAT 신고에 필요한 정보
납세자는 세금 신고 기간 동안 정보를 즉시 제출해야 합니다. 전자 데이터를 제출하세요. 필요한 모든 정보를 관할 세무 당국에 제출하고 세법에 따라 관할 세무 당국이 정한 기한(구체적인 시기는 지방 국세청이 정함) 내에 제3조 및 제1항의 요구 사항을 제출합니다. 제출된 필수 서류(구체적인 부수는 성급 국가 세무국에서 결정함)를 관할 세무기관에 제출해야 하며, 세무기관이 수령 서명을 한 후 사본 1부를 세무기관에 반환해야 합니다. 납세자와 나머지 금액은 유보됩니다.
(2) 부가가치세 신고 참고 자료
납세자는 매월 말 이후 참고 자료를 주의 깊게 정리하여 책으로 제본해야 합니다.
1． 수동으로 발행된 VAT 송장 및 일반 송장 전체는 위조 방지 세무 관리 시스템에서 발행한 VAT 송장 스텁 페이지를 포함하여 컴퓨터 버전의 특수 VAT 송장에 따라 바인딩되어야 합니다. 일련번호는 25부마다 한 권으로 제본됩니다. 25부 미만인 경우 실제 발행 부수에 따라 제본됩니다.
2. 세액공제 증빙서류의 경우, 취득 시기순에 따라 서류 종류에 따라 25부를 한 권으로 제본합니다. 25부 미만인 경우 실제 매수만큼 제본합니다.
3. 제본 시에는 과세당국이 통일적으로 규정한 "과세·공제서류요약부 표지"(이하 "표지"라 한다)를 사용하여야 하며, 표지 내용은 필수사항으로 기재하여야 하며, 과세표준은 다음과 같습니다. 취급자와 재무 담당자가 이를 검토하고 서명할 것입니다. "표지"를 활성화한 후에는 납세자는 더 이상 특별부가가치세 원본 원본의 표지 내용을 작성할 수 없습니다.
4． 당월 미사용 수동 부가가치세 계산서에는 당분간 "표지"가 설치되지 않습니다. 2개월 동안 사용하지 않은 경우 남은 달에 "표지"가 설치됩니다. 해당 부분은 관할 세무 당국에 의해 무효화됩니다.
납세자가 발행한 일반 청구서 및 구매 바우처에는 청구서 전체를 사용한 달에 '커버'가 추가됩니다.
5. "표지"의 내용에는 납세자 이름, 이 권에 있는 문서의 사본 수, 금액, 세액, 이번 달 해당 문서의 총 수 및 이 권에 있는 문서 번호, 세금 시간 등이 포함됩니다. 특정 형식 각 주와 등급에 따라 국세청에서 정합니다.
5. '부가가치세 신고서(일반 부가가치세 납세자에 적용)'(기본서식 및 별지)는 납세자가 관할 세무당국으로부터 구매하여야 합니다.
이 단락에서 보고 기간을 편집하세요.
납세자는 매월 세금 신고서를 제출해야 합니다. 보고 기간은 다음 달 1일부터 15일까지입니다. 법정 공휴일은 1일 연기되며, 매월 1일부터 10일까지 법정 공휴일이 3회 이상 연속되는 경우에는 공휴일 수에 따라 기간이 연기됩니다.
이 단락 편집 처벌
(1) 규정된 기한 내에 세금 신고서를 제출하지 않고 세금 정보를 제출하지 않은 납세자는 "세금 징수 및 관리" 규정에 따라 처벌됩니다. 중화인민공화국과 국가' 법 제62조 관련 규정을 처벌한다.
(2) 납세자가 세무 당국의 통지를 받은 후에도 세금 신고를 거부하거나 허위로 신고한 경우, 또는 납부해야 할 세금을 납부하지 않거나 과소 납부한 경우, 이는 탈세로 간주되며, 탈세로 간주되어 <중화인민공화국 인민법> 및 국세징수관리법 제63조의 관련 규정을 적용받습니다.
(3) 납세자가 세금신고를 하지 않거나, 세금을 납부하지 않거나, 과소납부한 경우에는 "인민공화국 조세징수관리법" 제64조의 관련 규정에 따라 처벌을 받습니다. 중국의" .
이 단락 편집: 일반 VAT 납세자 취소
국가 세무총국에서 달리 규정하지 않는 한, 납세자가 일반 VAT 납세자로 인정된 후에는 일반 VAT 납세자로 전환할 수 없습니다. 소규모 납세자 납세자.
임시일반납세자를 일반납세자로 전환하는 과정에서 부가가치세위조방지세금통제제도를 이용하였으나 연간 과세표준액이 규정된 기준에 미달하는 일반납세자의 회계처리가 건전한 경우 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 일반납세의무자격이 결격되지 아니합니다. 1. 특별부가가치세계산서를 허위로 발행하거나 세금을 절도, 기만, 저항하는 행위를 한 경우 2. 정당한 사유 없이 3개월 연속 신고하지 아니하거나 6개월간 비정상적인 세금신고를 한 경우 3. 특별부가가치세계산서를 보관 또는 사용하지 아니한 경우 규정에 따른 부가가치세 계산서, 세금 통제 장치로 인해 심각한 결과를 초래합니다.
일반 납세자로 인정을 받았지만 상품 소매업에 종사하지 않는 신규 설립 상업 및 소매 기업의 경우 일반 납세자 자격이 취소되어야 합니다. 일반납세자가 과외기간 중 일반납세자 자격이 말소되거나 상실되어 소규모 납세자가 된 경우, 해당 재고에 대한 매입세액은 이전되지 않으며 유보세액공제액은 환급되지 않습니다.
회계가 완벽하지 않거나 일반 납세자 식별을 신청하지 않은 납세자, 즉 회계가 완벽하지 않고 정확한 세금 정보를 제공할 수 없거나 매출이 소액을 초과하는 납세자 일반 납세자 식별 절차를 신청하지 않은 납세자(소규모 납세자로 과세하기로 선택한 기타 개인 및 비기업 단위, 과세 활동에 자주 참여하지 않는 기업 제외)는 일반 납세자 식별 절차는 판매량 및 부가가치세율에 따라 결정되며, 매입세액은 공제할 수 없으며 특별부가가치세계산서도 사용할 수 없습니다.