연결과세
본점과 지점을 연결과세한다는 것은 세금을 납부할 때 업계 표준에 따라 본점과 지점을 합산한 후 두 회사 사이에 배분하는 것을 의미합니다. 특정 비율을 지정하고 최종적으로 그 자리에서 재무부에서 지불하거나 인출합니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다.
1. 법인세 종합계산. 본점과 지점이 있는 기업은 업계 표준에 따라 각 지점의 실제 이익을 기준으로 소득세를 계산해야 하며, 본점과 모든 지점이 납부해야 하는 세금을 얻기 위해 각 지점의 소득세를 요약하고 계산해야 합니다.
2. 납부할 세금을 비례적으로 배분합니다. 본사 기업의 소득세 납부 비율은 세무 등록 증명서의 정보를 기준으로 세무 당국에서 결정합니다. 납부해야 할 소득세액을 비례적으로 배분한 후 본점과 지점별로 납부해야 하는 소득세액을 결정할 수 있습니다.
3. 결제 또는 출금. 본사와 지점이 있는 기업은 현지 세무 당국에 소득세를 납부하거나 납부 후 국고에서 인출을 신청할 수 있습니다. 본점과 지점이 있는 기업은 자금을 인출할 때 요약 계산서, 세무행정부 또는 재무 부서에서 발행한 배분 비율, 지점이 위치한 세무 당국에서 발행한 납세 증명서 등 해당 신청 자료를 제출해야 합니다.
세금 선납
세금 선납은 기업이 해당 연도의 소득세를 계산하고 납부하는 과정에서 이에 대처하기 위해 소득세의 일정 부분을 미리 납부하는 것을 의미합니다. 잠재적인 미래 세금. 본점 및 지점이 있는 기업의 경우, 선납세액의 계산 및 배분방법은 다음과 같습니다.
1. 선납세액을 계산합니다. 본점은 규정에 따라 각 지점에 납부할 소득세의 50%를 분배해야 합니다. 지점은 지정된 기한 내에 현지에서 소득세 선납을 신고하고 관련 자료를 제출해야 합니다. 세무당국은 각 지점에서 신고한 선납소득세 정보를 바탕으로 기업 전체의 선납세액을 계산합니다.
2. 선불세금을 이체하세요. 본사는 기업 전체 선납세액의 50%를 각 지점에 할당하고 지점은 이를 대신하여 납부합니다. 선납세액을 배분하는 방법에는 비례 배분과 실제 운영상황에 따라 배분하는 방법이 있다.
지역 간 운영 및 2차 지점에 대한 특별 지침
거주 기업의 지역 간 운영 및 2차 지점의 경우 본점 및 지점에 대한 법인세 관리 조치도 관련이 있습니다. 지침. 지역 간 사업을 운영하는 경우, 본사 지점이 있는 기업은 다양한 장소에서 세금을 납부해야 하며 다음 조건을 충족해야 합니다. 지역 간 지점의 영업 수입이 지역 간 지점의 총 수입의 30% 이상이어야 합니다. 독립적인 은행 결산 계좌를 개설해야 합니다. 지역 간 지점은 세금 신고서, 대차대조표 및 기타 관련 정보를 세무 당국에 제출해야 합니다.
2차 지점의 경우, 본점 법인세 관리 대책에서는 2차 지점이 소득세를 직접 납부하거나 상위 지점을 통해 세금을 미리 납부할 수 있다고 명시하고 있습니다. 상급 지점은 본점의 요구에 따라 자금을 할당해야 합니다.
요컨대, 본점과 지점 기업의 통합납세와 조세예납은 매우 복잡한 시스템 작업으로, 기업은 법인세 납부를 준수하기 위해 관련 시스템과 프로세스를 구현해야 합니다.
법적 근거
'중화인민공화국 부가가치세 잠정조례' 제22조: (1) 고정사업장은 설립장소에 신고해야 한다. 관할 세무당국에 세금을 납부합니다. 본점과 지점이 동일 현(시)에 있지 아니한 경우에는 국무원 재정세무기관 또는 재정세무국의 승인을 거쳐 해당 소재지 세무기관에 세금을 신고하고 납부하여야 한다. 관할 세무당국의 허가를 받은 경우, 본사는 세금신고서를 요약하여 본사에 제출할 수 있으며, 지방 관할 세무당국이 세금을 신고하고 납부합니다. (2) 타 현(시)에서 재화 또는 과세용역을 판매하는 고정사업가구는 소속기관 소재지 관할세무당국에 해외사업활동에 대한 세무관리증명서 발급을 신청하고 관할세무서에 신고 및 납부하여야 한다. 해당 기관이 위치한 세무 당국, 증명서가 발급된 경우 관할 세무서에 세금 신고를 하지 않은 경우 판매 장소 또는 서비스 수행 장소의 관할 세무 당국에 신고해야 합니다. 판매 장소 또는 서비스가 수행되는 장소의 관할 당국에 의해 부과되는 세금은 기관 소재지 관할 세무 당국이 부과합니다.
(3) 고정 사업주가 상품 또는 과세 서비스를 판매하는 경우 판매 장소 또는 서비스가 수행되는 장소에서 관할 세무 당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 판매지 또는 용역수행지 관할 세무당국에 세금을 신고 및 납부하지 아니한 경우, 그 조세는 그 사업장 또는 거주지 관할 세무당국이 부과합니다. (4) 수입품은 신고 장소에서 세관에 신고하고 세금을 납부해야 합니다.
원천징수 의무자는 그 설립지나 거주지 관할 세무당국에 원천징수된 세금을 신고하고 납부해야 합니다.