세무서가 세금 사기 사건을 조사하여 조사한 경험에 따르면, 세금 사기 기업은 세금 관련 정보 위험 특성을 가지고 있다. 이를 빗질하고 분석하여 사기기업을 예방하고 타격하는 데이터 지표와 모델을 구축함으로써 사기기업을 예방하고 타격할 수 있는 조건을 만드는 데 도움이 됩니다.
1. 납세자 등록 정보의 위험 특성
한 주소에 여러 기업이 있다는 것은 일관성이 없다는 것을 증명한다. 일반적으로 여러 기업이 같은 집에 오피스텔이나 동네를 임대해 등록 후 곧 이사를 나가는 경우가 많다.
기업 등록 법정 대리인의 주민등록번호는 대부분 외성이다. 불법분자들은 기업 등록과 부가가치세 일반 납세자 등록을 이용해 법정대표인의 현장 신분 정보 검증이 필요하지 않은 특징을 이용해 다른 사람의 신분증으로 기업을 등록한다.
많은 기업들이 같은 사람을 초빙하여 재무이사와 세무원, 또는 같은 중개 회사 대리기업을 초빙하여 장부를 기록하고 수령한다.
2. 청구 및 공제 정보의 위험 특성
* * * 인터넷을 통한 중앙 집중식 송장 발행. 사기단은 사기 업무에 종사할 때 또 다른 은신처가 있어 여러 기업의 개표 설비를 모으는 경우가 많다. * * * 한 인터넷 (휴대폰 핫스팟) 을 이용해 여러 사람이 온라인 중앙 집중식 송장을 하는 경우가 많다.
청구 시간이 짧고 청구 양이 많다. 허위 발권업체는 종종 등록월 또는 다음 달에 대량의 허위 발표를 하고, 매월 발부된 금액은 최대 수령량을 기준으로 한다. 일반 송장 금액과 영수증 금액은 월별로 증가하고, 일부 기업의 송장 발행 금액은 크게 증가할 것이다. 또한, 허위 인보이스는 상품 특성과 관련이 있으며, 수입송장은 건설재 철금 시멘트 석탄 금 등과 같이' 표 분리' 가 발생하기 쉬운 단말기 소비재 산업에 집중된다.
3. 세금 신고 데이터의 위험 특성
불법업체는 영수증 취득 및 구입을 위해 세금도 신고하지만 일반세율은 매우 낮아 실제로 납부하는 세금은 매우 적다. 또한 불법 기업은 종종 부가가치세 세금 신고서의 관련 열에 "부정 행위" 를 하여 판매 항목 송장을 발행하여 매입을 공제하지 않고 세금을 신고하지 않는 목적을 달성한다. 지급인이 공제를 완료한 후 송장이 무효가 되면 신고서에 0 신고가 반영됩니다.
의심스러운 구매 및 판매에 대한 전체 체인 검증 메커니즘을 수립한다.
허발송장, 사기세 등 위법 행위의 위법적 특징과 추세에 대해 사찰 부서의 사건 처리 관행과 결합해 부서 간, 지역 간, 시스템 간 정보 공유 교환 메커니즘 및 의심스러운 업무 신속 대응 시스템을 구축함으로써 불법 송장에 대한' 정확한 식별' 과' 빠른 타격' 을 실현함으로써 허위 송장 행위의 발생을 효과적으로 억제할 수 있다고 본다.
1. 발권 정보 모니터링 강화
업그레이드 VAT 송장 관리 시스템의 부족을 위해 관련 기능을 최대한 빨리 보완한다. 첫째, 송장 목록 정보 관리를 강화하십시오. 납세자 송장 명세서가 규정에 따라 상품명을 작성하는지 여부를 모니터링하고 납세자 송장 목록 수를 제한하며, 송장 액면 수보다 작을 수 없으므로 세무서에서 송장 액면 정보를 정확하게 수집할 수 있습니다. 둘째, 지역 간 불법 송장 발행 행위에 대한 감시를 강화한다. 납세자 온라인 송장 MAC 주소 (네트워크 디바이스 물리적 주소) 및 송장 데이터 업로드 IP 주소에 대한 정보 수집을 강화하여' IP 주소와 등록 주소가 다름' 또는' 동일한 IP 주소로 여러 납세자 송장 데이터 전송' 기능을 가진 납세자를 모니터링하고, 가능한 한 빨리 허송장 위법 행위를 파악하여 정확한 타격을 가합니다.
또한 세무서에서는 재무 소프트웨어 기술 표준을 표준화하고 최초 송장 전자화를 실현하여 완전히 통합된 송장 저장소와 세금 플랫폼을 기반으로 전자 송장 정보 자동 푸시 시스템을 구축해야 합니다. 수취인 (기업) 의 필요에 따라 송장 정보를 정렬, 대응 및 자동으로 푸시하여 수취인 (기업) 이 실제 송장 정보를 받고 허위 범죄를 방지할 수 있습니다.
의심스러운 비즈니스 검증을위한 신속한 대응 메커니즘을 수립하십시오.
기업 구매 및 판매 업무의 전체 체인 분석 및 대응 메커니즘을 구축하다. 어느 급 세무서에 기업 구매 판매 정보 전체 체인 스캔 시스템을 구축하다. 지난달 구매 금액이 눈에 띄게 맞지 않는 기업의 경우 매월 1 0 일 0 시에 구매 판매 업무 전체 체인 정보 스캔을 실시하고 수출업체로 흐르는 의심스러운 기업 매입세 환급 업무를 일시 중지하고 전체 체인 검증 후 세금 환급 여부를 결정합니다.
세관 부서와 정보 교환 및 조사 메커니즘을 수립하다. 현재 VAT 송장 시스템 업그레이드판은 세관 완세 증명서의 문자 정보를 징수 범위에 포함시키지 않았으며, 세무서는 세관 완세 증빙증을 취득하고 부가가치세 전용 송장을 발행한 납세자에 대한 구매 및 판매 품목의 실시간 대응을 할 수 없습니다. 세관지와 판매지의 현장 정보를 자동으로 추출할 수 없어 허위 위법 행위를 식별하고 분석하는 데 불편을 끼치고 있습니다. 이를 위해 세무서는 세관과 동행해 데이터 교환 및 조사 메커니즘을 구축해 허위 의문점을 발견할 때 즉시 조사 응답 증거를 확보해야 한다.
3. 송장 관리 및 상환 시스템을 개선합니다.
현재, 송장 관리 관련 규정은' 송장 관리 방법',' 부가가치세 전용 송장 사용 규정' 등과 같은 많은 법률법규에서 산재하고 있다. 통일된 법률 법규가 부족하여 송장의 통일된 규범 관리에 불리하다. 따라서 현재 송장 관리의 필요에 따라 송장 관리 제도를 개선하고, 관련 송장 법률 및 규정을 통합하고, 통일된 규범의 송장 관리 규정을 수립해야 합니다. 한편, 납세자가 송장을 발행할 때 통일된 사회 신용 코드 (품질 검사 코드 없음) 또는 주민등록번호를 기입해야 세무서가 송장 정보 분석을 수집하고 송장 위험 통제를 강화할 수 있도록 법률 규정에 명시되어 있습니다.
회계 제도와 재무 회계 제도에서 송장 상환 전 조회 대응 제도를 세워야 한다. 재정부는 회계제도에서 일정 한도 (예: 5,000 원 이상) 에 달하는 송장을 재무 처리에 계상하기 전에 송장과 업무의 진실성을 검증해야 한다는 정책을 내놓을 것을 건의한다. 규정에 따라 송장을 취득하지 않거나 고의로 허위 송장을 취득하지 않는 기업과 기관에 대해서는 중벌에서 법에 따라 책임을 추궁한다.
또' 금표' 가 불법 발매된 경우 금회수 관리 제도를 보완해야 한다. 관련 부서가 앞장서서 금 판매 주관 부서와 협력하여 특별 조사를 실시하여 금 회수 정책 법규를 보완할 것을 건의합니다. 특히 표준금 인수와 중고금 악세사리의 차이를 분명히 하고, 금제련소가 금불규범으로 인해' 금표' 가 사기세를 허비하는 관리 허점을 최대한 빨리 막는다.