65438 2 월 7 일 저녁, 후아상, 한가디자인, 쿤요그룹, 천모그룹 등 여러 회사가 회계사무소를 변경하거나 변경하겠다고 발표했다. 교체의 원인으로 볼 때, 자신의 발전에 따라 교체해야 하는 회사도 있고, 회사 감사 업무의 독립성과 객관성 (원래 회계사무소가 회사에 감사 서비스를 여러 해 동안 제공) 을 보장하기 위한 회사도 있고, 원래 감사팀의 업무 조정으로 교체된 회사도 있다.
중국증권보 기자는 4 분기 들어 상장사' 교체' 공고가 잇따르고 있다는 것을 알아차렸다. 불완전한 통계에 따르면 지난 6 월 65438+ 10 월 1 이후 * * * 2022 년에는 100 개 이상의 상장 회사가 감사 기관을 변경하려고 했는데, 이 중 ST 회사와 같은 위험도 적지 않다. 재무보고가 3 년 연속 비표준 의견을 낸 ST 붕 박사가 최근 9 년 동안 합작한 회계사무소를 교체하겠다고 발표해 눈길을 끌고 있다.
업계 관계자들은 임기 등으로 인한 정상 거래소 외에 일부 고위험 상장 회사나 감사기관과의 담합, 또는 규칙 허점을 이용해 위험을 무릅쓰며 감사기관을 교체하여 규제 요구 사항을 피하거나, 심지어 퇴시를 피하기 위해 보험 껍데기를 마련하려 한다고 지적했다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 해리포터스, 해리포터스, 해리포터스, 해리포터스, 해리포터스, 명예명언) 연말에 상장회사가 돌연변이하거나 변동이 잦거나 대기업에서 이름 모를 중소기업으로 바뀌면 투자자들은 위험을 경계해야 한다.
세 가지 교환 상황은 고위험을 나타낸다.
원래 계약 기간이 만료되었거나' 감사 업무의 독립성과 객관성을 더 잘 보장하기 위해' 는 거의 모든 회사 거래소가 공고한' 표준' 이지만, 갑작스러운, 작은, 쇄신의 변동과 함께 거래소가 뒤따르면 위험도 숨어 있다.
첫째, 연보가 준비 기간에 갑자기 바뀌었다. 일부 상장회사들은 연보 공개 마감일 (매년 4 월 30 일) 까지 거래소를 임시로 변경하였다. 예를 들어 *ST 운승과 용추가 모두 2022 년 3 월 경흥장화와 중흥화웨이의 202 1 연간 감사기관을 각각 새로 채용했다. 결국 전자는' 영업수익+순이익' 종합지표로 시장 탈퇴 위험에 대한 경고를 받았고, 후자는 2 년 연속 연보 발표 후 의견을 발표하지 못해 발매됐다.
두 번째는 크거나 작은 것으로 바꾸는 것이다. 연구에 따르면 감사의 질은 감사기관의 규모와 밀접한 관련이 있는 것으로 나타났다. 즉, 큰 기관은 독립성과 집업 능력 방면에서 작은 기관이나 새 기관보다 상당한 우위를 점하고 있다. 실제로 일부 회사가 사무실을 교체하는 데에는 여러 가지 합리적인 이유가 있습니다. 예를 들어, 연속 재직 감사팀이 사직하거나, ST 회사가 감사기관의 자진 사퇴로 사무실을 수동적으로 교체하는 경우가 있습니다. 하지만 위험도가 높은 회사들도 매년, 심지어 일 년에 여러 번 바뀌는데, 그들이 바꾼 이유는 분명히 시장 검사를 견디지 못하는 것이 분명하다. 예를 들어, 202 1 탈퇴한 장유는 20 년 동안 복무한 사무소를 교체했고, 지금은' 수입+순이익' 지표로 인해 어쩔 수 없이 퇴시했다.
셋째, 전년도에 비표준 의견을 교환했기 때문이다. 비표준 감사 의견은 상장 회사가 입장을 바꾼 주요 원인 중 하나이다. 비상예약의견을 낸 후 상장회사가 회계사무소를 바꿀 확률이 높다. 자료에 따르면 202 1 은 비표준의견을 교환한 회사들로, 상심마더보드, 과학혁신판, 창업판 각 부문을 포괄한다. 이 가운데 *ST 명과 *ST 중천, *ST 단방, *ST 텐방 등 여러 회사가 이미 퇴장했다.
중개업자가 자발적으로 이직하는 현상이 다소 증가했다.
"거래소" 의 표상 아래, 회사의 "구매 감사 의견" 에 따른 결과와 감사 기관의 "능동적 회피" 와 규제 압력 하에서 이루어진 절충안이 있다. 최근 몇 년 동안 감사기관은 감사 위험을 예방하고 신중한 선택을 하기 위해 규제 압력으로 자진 사퇴하는 경우가 늘고 있다.
"더 일반적인 경우, 거래소는 더 나은 감사 의견을 얻기 위해 회사가 자발적으로 선택한 것이다." 업계 인사가 기자에게 알렸다. 이번 거래소에서 감사의견을 구매한 혐의에 대한 주요 판단의 근거는 감사비용이 오르면서 감사의견이 회사에' 더 유리하다' 는 것이다. 예를 들어, 예약없는 의견을 낸 상장 회사는 더 높은 감사 비용으로 "초보자 문지기" 를 고용하여 더 나은 감사 의견을 교환하도록 동기를 부여했습니다. 예를 들어, A 회사는 20 18 년 대신회계사무소에 의해 무예약의견을 내고, 20 19 년도를 중흥재광화로 변경한 후 감사비용이 1.3 만원에서 270 만원으로 늘었고 감사의견은 또 2020 년 B 사 감사기관이 서화에서 베이징 흥화로 바뀐 뒤 감사비용은 90 만원에서 300 만원으로 늘었고 감사의견은 표현 불가능에서 예약의견으로 바뀌었다.
그러나 중개 기관의 책임이 압축되고 불법 행위에 대한 추적이 커지면서 위험 예방을 위해 대부분의 대형 사무소는 고위험회사의 감사 업무를 자발적으로 탈퇴했다. 기자는 새로운' 증권법' 등 일련의 정책문서 출범과' 강미안',' 오양채' 등의 사건에 대한 감독집행이 중개기관의 위법 집업 비용을 크게 높였다는 점을 주목했다. 이에 따라 일부 대형 사무소들은 고객 심사의 문턱을 지속적으로 높이고 고위험 회사와' 헤어지다' 고 적극 나서고 있다.
게다가, 규제 압력이 높아지는 것도 감사기관의 사퇴의 원인 중 하나이다. "202 1 연례 보고서 감독 기간 동안 금융 사기 방지, 상장 철회를 피하기 위해 규제 당국은 여러 상장 회사와 감사 기관에 초점을 맞추고 일부 고위험 회사의 감사 기관에 감사 위험 힌트를 보냈다." 관련 업계 인사들이 기자에게 알리다.
감독 및 엄격한 통제, 문지기의 책임 압축
오랫동안 상장회사가 주식을 급습하여 줄곧 감독부의 높은 관심을 받았다. 증권감독회는 감사기관이 비표준 의견을 내는 중점 사항을 명확히 하는 규제 규칙 적용 지침을 전문적으로 발표했다. 거래소 개정 공고 형식에 대한 지침은 회사의 연간 감사원 채용에 대한 정보 공개 요구 사항을 더욱 강화하고, 눈에 띄는 이상이 있는 거래소에 대해서도 감독 서신을 받게 된다.
정보 공개 요구 사항 측면에서, 상하이와 심천 거래소의 "자율 규제 지침" 은 감사 기관의 기본 상황, 의사 소통 이유 및 전자와의 의사 소통에 대한 공개를 명시 적으로 요구합니다. 또한 "규제 규칙 적용 지침-감사 클래스 1 번호" 는 감사 기관이 "예약없는 의견" 을 적절하게 표현하는 방법을 표준 해석 형식으로 설명합니다.
거래소를 자주 교체하는 회사는 규제 문의서를 받을 것이다. 귀인조가 2022 년 7 월과 65438+ 10 월에 회계사무소를 두 번 변경했다면 대련과 경영토로 바뀌었다. 5438 년 6 월 +2022 년 10 월, 회사는 단기간에 사무실을 교체하는 이유, 이전 사무소에서 수행한 구체적인 업무, 이전 사무실과 다음 사무소의 감사 소통 상황을 전면적으로 검증하고 설명하라는 문의서를 받았다. 이에 따라 귀인조는 2022 년 6 월 3 일 감사기관 주주총회 변경 의안을 철회한다는 공고를 발표했다. 또한 업계 관계자들은 문의서 외에도 회계사와 감사 위험 경고 서신을 발행하는 것도 일반적인 규제 수단이라고 지적했다.
지난 기간에 나온 비표준 의견 교환이 규제의 우선 순위였다. "비표준 의견 제거에 대한 인정에 대해 상장사와 감사기관은' 규제규칙 적용 지침-감사류 65438 호 +0' 문서의 요구 사항에 따라, 시행된 목표감사 절차와 새로운 감사 증거를 포함하되 이에 국한되지 않는 근거를 충분히 공개해야 한다. 감독에 가까운 한 사람이 기자에게 말했다.
예비 통계에 따르면, 상장 회사 감사 보고서에 포함 된 비표준 문제는 주로 지속적인 운영, 사례 조사, 관련 당사자의 자금 점유, 위반 보증, 주요 소송, 내부 통제 결함, 자산 신뢰성 및 회수력, 손상 또는 부실 채권 준비 여부, 자회사 통제 손실, 감사 제한 등을 포함한 기업 지배 구조 및 재무 신뢰성을 포함합니다. 기자는 비표 의견 관련 사항 제거가 일반적으로 파산 개편을 통한 지속적인 경영능력 향상, 입안 조사를 통한 명확한 결론 형성, 관련자 자금 점유 상환, 위반 보증 해제, 통제불능 자회사 매각 등' 실효 해결' 을 원칙으로 한다는 것을 더 잘 알고 있다.